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稅務(wù)師考試《稅法二》仿真試題及答案解析篇一

1、約翰是美國(guó)人，2010年2月12日來(lái)華工作，2011年2月15日回國(guó)，2011年3月2日返回中國(guó)，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國(guó)，后于2012年11月20日離華回國(guó)，則該納稅人()。

a、2010年度為我國(guó)居民納稅人，2011年度為我國(guó)非居民納稅人

b、2010年度為我國(guó)非居民納稅人，2011年度為我國(guó)居民納稅人

c、2010年度和2011年度均為我國(guó)非居民納稅人

d、2010年度和2011年度均為我國(guó)居民納稅人

2、張某于2012年初購(gòu)買了某上市公司的股票，2012年12月18日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

a、1000

b、500

c、800

d、750

3、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2012年全年銷售收入為1000萬(wàn)元;銷售成本和期間費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、廣告費(fèi)15萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元、投資者工資3萬(wàn)元;增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬(wàn)元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

a、353000.67

b、337930.33

c、313550

d、326030

4、某中國(guó)公民，當(dāng)年在a國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得26000元，在a國(guó)已納稅款5000元;同時(shí)在b國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元，在b國(guó)已納稅額1000元，則這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是()元。

a、1400

b、1200

c、6640

d、0

5、王先生有一商鋪，2012年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后(不含以下修理費(fèi)用)，全年取得租金凈收入36000元。2012年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2012年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a、2160

b、4320

c、4520

d、2760

6、某企業(yè)雇員陳某2012年2月與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，陳某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取2月份工資5000元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，陳某2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

a、1500

b、1505

c、1700

d、1800

7、下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是()。

a、實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

b、無(wú)論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

c、個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

d、2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款

8、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元;第二個(gè)月月末，報(bào)社支付稿酬15000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。

a、1988元

b、2016元

c、2296元

d、2408元

9、中國(guó)公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

a、1052

b、2150

c、2240

d、1072

10、公民甲某2012年3月份取得工資4000元，按照公司年金繳納辦法，個(gè)人繳納工資的5%，單位繳納10%。另外，單位通過保險(xiǎn)公司辦理其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位繳納1000元，且辦理到甲某個(gè)人保險(xiǎn)賬戶。當(dāng)月應(yīng)納個(gè)稅()元。

a、20

b、15

c、35

d、57

11、某外籍人員2012年3月3日來(lái)華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，12月20日離開中國(guó)，則2012年12月份該外籍人員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額()元。

a、10185

b、6735.24

c、6570.97

d、6796.69

12、下列關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是()。

a、從上市公司取得的限制性股票期權(quán)所得，按照“股息紅利所得”征收個(gè)人所得稅

b、股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期

c、被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額

d、個(gè)人在同一納稅年度內(nèi)取得股票增值權(quán)3次的，應(yīng)將各次的所得合并納稅

13、趙某2012年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。

a、1160

b、1200

c、1360

d、1500

14、某教授2012年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，該教授應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

a、952

b、1288

c、1366.4

d、1358

15、李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定李某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a、50000

b、70000

c、90000

d、100000

16、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是()。

a、收入來(lái)源地

b、稅務(wù)局指定地點(diǎn)

c、納稅人戶籍所在地

d、納稅人選擇并固定一地

17、商業(yè)銀行超過國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按()所得納稅。

a、偶然

b、其他

c、勞動(dòng)報(bào)酬

d、工資、薪金

1、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。

a、通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

b、通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

c、通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

d、通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)

e、通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)生產(chǎn)企業(yè)的捐贈(zèng)

2、下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有()。

a、通過民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家，取得的工資、薪金所得

b、烈屬的所得

c、殘疾人員取得的所得

d、因自然災(zāi)害遭受重大損失

e、達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資薪金所得

3、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。

a、單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性保險(xiǎn)

b、個(gè)人取得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

c、個(gè)人兼職取得的收入

d、企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下

e、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

4、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。

a、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下

b、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利

c、股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買房產(chǎn)

d、個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得

e、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

5、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有()。

a、應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅

b、在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅

c、在境內(nèi)居住不滿1年但超過183日的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅

d、在境內(nèi)居住不滿90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅

e、在境內(nèi)居住不滿183天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限