在日常學習、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧，通過文章可以把我們那些零零散散的思想，聚集在一塊。那么我們該如何寫一篇較為完美的范文呢？下面是小編幫大家整理的優質范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

企業所得稅年報填報說明 企業所得稅年報填報說明怎么填篇一

【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序，系統運行安裝向導，然后按照提示逐步完成安裝。

【第二步】點擊“下一步”

【第三步】點擊“下一步”

【第四步】選擇“完全安裝”點擊“下一步”

【第五步】核對企業稅號，點擊“下一步”

【第六步】金稅盤已連接，則系統自動從金稅盤中讀取地區編號，無需用戶手工輸入，直接點擊“下一步”

framework 4.0或以上版本，如果檢測已安裝，則彈出安裝目錄，【第七步】直接點擊安裝，如圖所示：

彈出進度條，如圖所示：

【第八步】升級完成，點擊“完成”。

framework 4.0或以上版本，如果檢測未安裝，開票軟件會如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點擊“安裝”

安裝進度如圖所示：

【第九步】根據電腦的配置和運行情況大概需要10分鐘左右，點擊“完成”

【第十步】升級完成，點擊“完成”。

? 注：1.安裝v2.0開票軟件時，首先退出殺毒軟件，確保電腦時間正確。

2.安裝v2.0開票軟件時，先在原防偽稅控電腦usb口上插入已經發行成功的金稅盤再進行相

關操作。

3.升級安裝v2.0開票軟件時，操作非常簡單，根據系統提示操作即可，無需修改。

4.升級中確保電壓穩定，避免突然停電等突發事件發生，確保升級完成。

5.安裝v2.0開票軟件時，大概需要十幾分鐘，屬于正?，F象，請耐心等待。

6.如遇系統版本問題，導致安裝不成功，需要先手工安裝4.0控件補丁。

4.5軟件特點

4.5.1開具和管理多種類型的發票

開票軟件能夠實現對增值稅專用發票、增值稅普通發票（農產品收購發票和農產品銷售發票也屬于增值稅普通發票）、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票的開具管理功能。

4.5.2不同發票的新限額作用對象不同

增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，企業一旦持金稅盤到稅務機關進行了新的限額授權，再進入到開票系統時，系統會自動讀取新的限額信息，并按此開具這三種發票。增值稅普通發票，限額作用于限額改變后所購買的發票，而不是直接作用于開票系統。4.5.3支持離線控制和企業離線授權信息下載

因網絡故障等原因無法連網開票的，可在稅務機關設定的離線開票控制范圍內開具發票，超過離線開票控制范圍未連網上傳的，稅控發票開票軟件（金稅盤版）將自動鎖死無法開票，納稅人連通網絡或者由主管稅務機關解鎖后方可繼續開票。同時，每次連網登錄開票軟件時，系統自動實現從稅務端下載離線開具發票的時長等企業離線授權信息，更新開票軟件中對應的參數。4.5.4支持漢字防偽授權

系統支持漢字防偽授權，（此項必須經稅局審批）如果企業在稅務端發行時授權為漢字防偽企業，則企業開具出的增值稅專用發票、增值稅普通發票密文為二維碼，（目前只有中石油等特色企業）貨物運輸業增值稅專用發票密文為144位，機動車銷售統一發票稅控碼為190位。4.5.5系統支持主分機結構

開票軟件支持主分機結構。例如某單位開票量過大，或是一個單位有一個主廠和幾個分廠，主分廠使用同一個稅號的情況下，可以使用主分機結構進行開票。

4.6軟件登錄

軟件安裝后，初次登錄時系統增加了系統參數設置向導界面，用戶可根據此向導來完成系統初始化以及基本參數設置等操作。操作步驟：

雙擊桌面上的“開票軟件”圖標，如圖2-2所示，運行開票軟件。

圖2-1 開票軟件圖標

系統彈出稅控發票開票軟件（金稅盤版）登錄界面，如圖2-3所示（圖中顯示開票軟件版本號，此圖為示意圖，實際軟件版本號以所安裝軟件為準）。

圖2-2 用戶登錄對話框

【第一步】在“用戶名”一欄的下拉列表框中選擇一個用戶，在“密碼”欄中輸入密碼（默認為123456），在“證書口令”中輸入稅務數字證書口令（默認為88888888），點擊“登錄”按鈕，如圖2-4所示

圖2-4 所示登錄對話框

【第二步】系統彈出修改證書口令窗口，如圖2-5所示，用戶必須正確設置新的證書口令方可進入開票軟件。（證書口令默認為88888888，初次登錄必須修改，證書口令修改為12345678）

圖2-5 修改證書口令窗口

【第三步】正確設置新的證書口令后，系統啟動并開啟金稅盤，金稅盤開啟成功后彈出系統參數設置界面，如圖2-6所示。用戶可根據此向導來完成系統初始化以及基本參數設置等操作。

圖2-6系統參數設置

【第四步】在圖2-7界面點擊“下一步”按鈕，進入系統初始化界面，用戶可在此設置主管姓名和用戶密碼等，如圖2-7所示。系統初始化，設置主管用戶信息，建議在此管理員密碼默認為“123456”方便記憶

2-7 系統參數設置

【第五步】完成系統初始化以后，點擊“下一步”按鈕，進入基本參數設置界面。用戶在此填寫營業地址、電話號碼和銀行賬號。如圖2-8所示。

圖2-8基本參數設置 【第六步】完成基本參數設置以后，點擊“下一步”按鈕，進入上傳參數設置界面。用戶需在此正確填入稅務機關提供的安全接入服務器的地址，地址為：https://202.99.194.28:443，如圖2-9所示。

圖2-9 上傳參數設置

? 說明：

目前系統支持聯網開票即開即傳功能，在此設置上傳服務器地址后，在聯網狀態下，企業開具的發票明細會實時上傳到相應的稅務端系統。

【第七步】點擊“測試”按鈕來測試是否聯通，如圖2-10所示。

圖2-10上傳參數設置

【第八步】測試連通以后，點擊“下一步”按鈕，進入完成界面，至此開票軟件系統初始化和系統參數設置操作已完成，如圖2-11所示。

圖2-11 完成初始化設置

【第九步】點擊提示框中的“確認”按鈕，進入系統主界面，如圖2-12所示。

圖2-12系統主界面

第五章 數據恢復

5.1 系統維護

刪除了以前系統維護模塊中不常用的菜單，新增數據遷移功能、數據備份設置以及數據備份恢復等功能。

5.1.1 數據遷移

主要功能：用于將用戶的商品編碼、客戶編碼、發票信息和單據信息等數據從舊版開票軟件遷移到稅控發票開票軟件（金稅盤版）v2.0中。操作步驟：

【第一步】點擊菜單欄“系統維護/數據遷移工具”或直接點擊主界面的“數據遷移”菜單項，系統彈出數據遷移工具菜單，如圖3-1所示。

圖3-1

數據遷移工具菜單

? 注意：

① 數據遷移支持的舊版本包含了從防偽開票v6.15至稅控發票開票軟件（金稅盤版）v1.0.00的所有歷史版本。

② 安裝有舊版本開票軟件的機器，在系統初始化成功以后會自動彈出此界面。

【第二步】選擇好數據庫的路徑以后，系統自動讀取出舊版開票軟件的版本及數據庫位置，之后點擊“遷移”按鈕，系統彈出“此操作可能需要持續幾分鐘。是否繼續？”提示框，如圖3-2所示。

圖3-2

是否繼續提示框

【第三步】在彈出的提示框中點擊“是”按鈕，系統即開始數據遷移，遷移的內容包括：編碼類表（內含商品稅目編碼、客戶編碼、商品編碼、系統稅務信息、行政區域編碼）、發票信息類表（內含銷項發票、銷項發票明細、銷項發票銷貨清單、進項發票）、申請單類表（內含紅字發票申請單、紅字發票申請單明細）和單據類表（內含銷售單據、銷售單據還原、銷售單據明細、銷售單據明細還原）。根據數據庫中的數據量大小，等待時間會有所不同，用戶需根據下方進度條耐心等待遷移完成，如圖3-3所示。遷移完成后，進度條消失，如圖3-4所示，點擊“完成”按鈕完成數據遷移。

圖3-3

數據遷移進度條

圖3-4

數據遷移完成

? 注意： ① 如果開票軟件的稅號或開票機號與舊版開票軟件不符，系統會提示“稅號或開票機號不一致，無法進行數據遷移”。② 數據遷移操作可反復執行。

③ 關于有相同數據時的“覆蓋/跳過”選項，僅針對發票信息類表、申請單類表和單據類表，編碼類表在每次數據遷移時所有條目都會全部刪除之后重新從舊數據庫導入。

第六章 發票管理

6.1 發票讀入

【第一步】：如圖4-1所示：點擊“發票領用管理/ 讀入新購發票”菜單項或導航圖中的發票退回快捷圖標。

圖4-1

【第二步】：如圖4-2所示：點擊“是”

圖4-2

【第三步】：選擇來源介質，如圖4-3所示：點擊“確定”

圖4-2 選擇來源

【第四步】：發票讀入完畢，如圖4-4所示：點擊“確定”

圖4-4

6.2 發票庫存查詢

點擊發票領用管理/發票庫存查詢” 如圖5-1所示：菜單或導航圖中的庫存查詢快捷圖標。

圖5-1

如圖5-2所示：系統顯示發票庫存界面，可查詢金稅盤內各種發票的領用存情況

圖5-2 發票庫存查詢 6.3 發票開具

企業所得稅年報填報說明 企業所得稅年報填報說明怎么填篇二

中華人民共和國企業清算所得稅申報表填報說明

國家稅務總局關于印發《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》的通知[全文有效] 發文日期: 2009-07-17 國稅函【2009】388號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，稅務總局制定了企業清算所得稅申報表及其附表?，F將《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》及附表印發給你們，請各地稅務機關及時做好上述報表的印制、發放、學習、培訓及軟件修改等工作。執行中有何問題，請及時向稅務總局（所得稅司）報告。

附件：1.中華人民共和國企業清算所得稅申報表及附表

中華人民共和國企業清算所得稅申報表

附表1 資產處置損益明細表

附表2

負債清償損益明細表

附表3 剩余財產計算和分配明細表

2.中華人民共和國企業清算所得稅申報表及附表填報說明

附件2：

中華人民共和國企業清算所得稅申報表填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規定進行清算、繳納企業所得稅的居民企業納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

二、填報依據

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規定計算填報。

三、有關項目填報說明

（一）表頭項目 1.“清算期間”：填報納稅人實際生產經營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間。2.“納稅人名稱”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證所載納稅人的全稱。3.“納稅人識別號”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。

（二）行次說明

1.第1行“資產處置損益”：填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格扣除其計稅基礎后確認的資產處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產處置損益明細表》計算填報。2.第2行“負債清償損益”：填報納稅人全部負債按計稅基礎減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負債清償損益明細表》計算填報。3.第3行“清算費用”：填報納稅人清算過程中發生的與清算業務有關的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護債權人和股東的合法權益支付的其他費用。

4.第4行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。5.第5行“其他所得或支出”：填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發生的其他支出。其中，其他支出以“-”號（負數）填列。6.第6行“清算所得”：填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格減除其計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額。

7.第7行“免稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定免稅收入。8.第8行“不征稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定不征稅收入。9.第9行“其他免稅所得”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定免稅的所得。10.第10行“彌補以前虧損”：填報納稅人按稅收規定可在稅前彌補的以前納稅尚未彌補的虧損額。

11.第11行“應納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結果為負數，本行金額填零。12.第12行“稅率”：填報企業所得稅法規定的稅率25%。13.第13行“應納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。14.第14行“減（免）企業所得稅額”：填報納稅人按稅收規定準予減免的企業所得稅額。15.第15行“境外應補所得稅額”：填報納稅人按稅收規定在清算期間發生的境外所得應在境內補繳的企業所得稅額。

16.第16行“境內外實際應納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。17.第17行“以前納稅應補（退）所得稅額”：填報納稅人因以前納稅損益調整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應補（退）企業所得稅額。其中，應退企業所得稅額以“-”號（負數）填列。

18.第18行“實際應補（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。

四、表內及表間關系

1.第1行＝附表一第32行“資產處置損益（4）”列的總計數。2.第2行＝附表二第23行“負債清償損益（4）”列的總計數。3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。5.第13行＝本表第11×12行。6.第16行＝本表第13-14＋15行。7.第18行＝本表第16+17行。

附表一《資產處置損益明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規定進行清算、繳納企業所得稅的居民企業納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

二、填報依據

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規定計算填報。

三、有關項目填報說明

1.標有*行次由執行企業會計制度的納稅人填報；標有＃行次由執行企業會計準則的納稅人填報；其他行次執行企業會計制度和企業會計準則的納稅人均填報。執行企業會計制度和企業會計準則以外的納稅人，按照本表的行次內容根據其資產情況分析填報。

2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。3.“計稅基礎（2）”列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。

4.“可變現價值或交易價格（3）”列：填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額。5．“資產處置損益（4）”列：填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。

四、表內及表間關系 1.“資產處置損益（4）”列＝本表“可變現價值或交易價格（3）”列－“計稅基礎（2）”列 2.第32行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋?+31行總計。3.第32行“計稅基礎（2）”列總計＝本表“計稅基礎（2）”列第1＋?+31行總計。4.第32 行“可變現價值或交易價格（3）”列總計＝本表“可變現價值或交易價格（3）”列第1＋?+31行總計。

5．第32行“資產處置損益（4）”列總計＝本表第32行“可變現價值或交易價格（3）”列總計－本表第32行“計稅基礎（2）”列總計=本表“資產處置損益（4）”列第1＋?+31行總計。

6．第32行“資產處置損益（4）”列總計＝主表第1行。

附表二《負債清償損益明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規定進行清算、繳納企業所得稅的居民企業納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

二、填報依據

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規定計算填報。

三、有關項目填報說明

1.標有*行次由執行企業會計制度的納稅人填報；標有＃行次由執行企業會計準則的納稅人填報；其他行次執行企業會計制度和企業會計準則的納稅人均填報。執行企業會計制度和企業會計準則以外的納稅人，按照本表的行次內容根據其負債情況分析填報。

2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。3.“計稅基礎（2）”列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規定予以扣除金額的余額。

4.“清償金額（3）”列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。5．“負債清償損益（4）”列：填報納稅人各項負債計稅基礎減除其清償金額的余額。

四、表內及表間關系 1.“負債清償損益（4）”列＝本表“計稅基礎（2）”列－“清償金額（3）”列 2.第23行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋?+22行總計。3.第23行“計稅基礎（2）”列總計＝本表“計稅基礎（2）”列第1＋?+22行總計。4.第23行“清償金額（3）”列總計＝本表“清償金額（3）”列第1＋?+22行總計。5.第23行“負債清償損益（4）”列總計＝本表第23行“計稅基礎（2）”列總計－本表第23行“清償金額（3）”列總計=本表“負債清償損益（4）”列第1＋?+22行總計。6.第23行“負債清償損益”列總計＝主表第2行。

附表三《剩余財產計算明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規定進行清算、繳納企業所得稅的居民企業納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

二、填報依據

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規定計算填報。

三、有關項目填報說明

1.第1行“資產可變現價值或交易價格”：填報納稅人全部資產的可變現價值或交易價格金額。

2.第2行“清算費用”：填報納稅人清算過程中發生的與清算業務有關的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護債權人和股東的合法權益支付的其他費用。

3.第3行“職工工資”：填報納稅人清算過程中償還的職工工資。4.第4行“社會保險費用”：填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險費用。5.第5行“法定補償金”：填報納稅人清算過程中按照有關規定支付的法定補償金。6.第6行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。7.第7行“清算所得稅額”：填報納稅人清算過程中應繳的清算企業所得稅金額。8.第8行“以前欠稅額”：填報納稅人以前欠繳的各項稅金及其附加。9.第9行“其他債務”：填報納稅人清算過程中償還的其他債務。10.第10行“剩余財產”：填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格減除清算費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金、清算稅費、清算所得稅額、以前欠稅和企業其他債務后的余額。

11.第11行“其中：累計盈余公積”：填報納稅人截止開始分配剩余財產時累計從凈利潤提取的盈余公積金額。

12.第12行“其中：累計未分配利潤”：填報納稅人截止開始分配剩余財產時累計的未分配利潤金額。

13.第13－17行“股東名稱”列：填報清算企業的各股東名稱。

14.第13－17行“持有清算企業權益性投資比例”列：填報清算企業的各股東持有清算企業的權益性投資比例。

15.第13－17行“投資額”列：填報清算企業各股東向清算企業進行權益性投資總額。16.第13－17行“分配的財產金額”列：填報清算企業的各股東從清算企業剩余財產中按照其持有的清算企業的權益性投資比例分得的財產金額。

17．第13－17行“其中確認為股息金額”列：填報清算企業的各股東從清算企業剩余財產分得財產中，相當于累計未分配利潤和累計盈余公積按照其持有清算企業權益性投資比例計算確認的部分。清算企業的非企業所得稅納稅人股東不填此列。

四、表內及表間關系

1.第10行＝本表第1-2-?-9行。2.第2行＝主表第3行。3.第6行＝主表第4行。4.第7行＝主表第16行。

企業所得稅年報填報說明 企業所得稅年報填報說明怎么填篇三

一、表頭項目

1、“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業中間開業的，應填報實際開始經營之日至同年十二月三十一日；企業中間發生合并、分立、破產、停業等情況，按規定需要清算的，應填報當年一月一日至實際停業或法院裁定并宣告破產之日。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。

4、“納稅人地址”：填報稅務登記證所載納稅人的詳細地址。

5、“納稅人所屬經濟類型”：按“國有企業、集體企業、股份有限公司、有限責任公司、聯營企業、股份合作企業、私營企業、合伙企業、其他企業”等分類填報。

6、“納稅人所屬行業”：按“制造業、采掘業、建筑業、電力煤氣及水的生產和供應業、商品流通業、房地產業、旅游飲食業、交通運輸業、郵政通信業、金融保險業、社會服務業、其他行業”等分類選擇填報。

7、“納稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。

二、收入總額項目

1、第1行“銷售（營業）收入”：填報從事工商各業的基本業務收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術轉讓收入（特許權使用費收入單獨反映），轉讓固定資產、無形資產的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產、委托加工產品視同銷售的收入。

2、第2行“銷售退回”：填報已確認為收入并已在“銷售（營業）收入”中反映的銷售（營業）收入退回。

3、第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業）收入”中的現金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業折扣與折讓。

4、第5行“免稅的銷售（營業）收入”：填報單獨核算的免稅技術轉讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農口企事業單位免稅的種植業、養殖業、農林產品初加工業所得等。

5、第6行“特許權使用費收益”：填報轉讓各種經營用無形資產“使用權”的凈收益。轉讓各種經營用無形資產“所有權”的收益和轉讓“土地使用權”的收益在“銷售（營業）收入”中填報；轉讓投資用無形資產和土地使用權的收益在“投資轉讓凈收益”中填報。

6、第7行“投資收益”：填報企業取得的存款利息收入、債權投資的利息收入和股權投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息；債權性投資利息收入填報各項債權性投資應計的利息；股息性所得填報全部股權性投資的股息、分紅、聯營分利、合作或合伙分利等應計股息性質的所得（按財政部、國家稅務總局（94）財稅字第009號文件規定進行還原計算后的數額）。

7、第8行“投資轉讓凈收益”：填報投資資產轉讓、出售的凈收益，如為負數，填入“期間費用合計”中的“投資轉讓凈損失”（第32行）。

8、第9行“租賃凈收益”：填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“租金凈支出”（第25行）。包裝物出租收入、施工企業的設備租賃收入、房地產企業的出租房產租金收入應在“銷售（營業）收入”中反映。

9、第10行“匯兌凈收益”：填報計入當期財務費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）。已資本化計入有關資產成本的匯兌損益不得在此重復反映。

10、第11行“資產盤盈凈收益”：填報企業全部存貨資產、固定資產盤盈減允許在成本費用和營業外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費用合計”中的“資產盤虧、毀損和報廢凈損失”（第31行）。轉讓有關資產的收入不在此行填報。

11、第12行“補貼收入”：填報企業收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉稅等免稅補貼收入也在此行填報。

12、第13行“其他收入”：填報除上述收入以外的當期應予確認的其他收入。包括從下屬企業或單位的總機構管理費收入，取得的各種價外基金、收費和附加，債務重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉入的捐贈資產或資產評估增值，處理債務的收入等?！捌渌杖搿睉矫骷毐砑右哉f明。

三、扣除項目

1、第15行“銷售（營業）成本”：填報各種經營業務的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發生的相關成本，技術轉讓發生的直接支出，無形資產轉讓的直接支出，固定資產轉讓、清理發生的轉讓和清理費用，出租、出借包裝物的成本，自產、委托加工產品視同銷售結轉的相關成本。

2、第16行“銷售（營業）稅金及附加”：填報有關的銷售（營業）稅金及附加

3、第17行“期間費用合計”：填報本期發生的期間費用性質的全部必要、正常的支出。已計入有關產品的制造成本，或與取得有關收入相對應的成本，不得重復扣除。第18至42行按費用的性質分別填報本期期間費用的具體構成項目。

4、第18行“工資薪金”：填報本納稅實際發生或提取的計入期間費用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費、職工工會經費和職工教育經費中列支的工資。

5、第19行“職工福利費、職工工會經費、職工教育經費”：填報實際提取的全部職工福利費職工工會經費和職工教育經費，減除制造費用、在建工程中列支的職工福利費后的余額。

6、第20行“固定資產折舊”：填報本期期間費用中包括的有關資產的實際折舊額。

7、第21行“無形資產、遞延資產攤銷”：填報計入管理費用的全部無形資產、遞延資產的實際攤銷額。

8、第22行“研究開發費用”：填報在管理費用中列支的各種技術研究開發支出。企業當期發生的研究開發支出比上一納稅增長10%以上，按規定允許附加扣除研究開發費用的，作為納稅調整減少項目在第61行填報。

9、第28行“稅金”：填報企業繳納的計入本期管理費用的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

10、第29行“壞帳損失準備金”：填報采用直接沖銷法核算的企業實際發生的壞帳損失。

11、第30行“增提的壞帳準備金”：填報采用備抵法核算的企業本提取的壞帳準備。

12、第33行“社會保險繳款”：填報按國家規定繳納給社會保障部門的養老保險、失業保險等基本保險繳款。

13、第40行“運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等銷售費用”：填報本期銷售商品過程中發生的運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費，以及為銷售本企業商品專設銷售機構的業務費。商業性企業還包括進貨運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費。

14、第42行“其他扣除費用項目”：填報除第18至41行以外的其他扣除費用項目，包括資產評估減值、債務重組損失、罰款支出、非常損失等?！捌渌鄢M用項目”企業應附明細表加以說明。

四、應納稅所得額的計算

1、第44行“納稅調整增加額”：填報企業財務會計核算的收入確認和成本費用標準與稅法規定不一致進行納稅調整增加所得的金額。第45行至59行填報具體的納稅調整增加項目，上述各項目如為負數，應作為納稅調整減少額在第62行“其他納稅調減項目”中反映，并附明細表加以說明。

2、第59行“其他納稅調整增加項目”：填報除第45行至58行以外的其他可能導致“納稅調整后所得”增加的項目。包括企業會計報表中尚未確認為收入，而按稅法規定應確認為本期收入的項目。

3、第63行“納稅調整后所得”：本行如為負數，是企業當期申報的可向以后結轉彌補的虧損額。

4、第69行“免于補稅的投資收益”：填報按規定還原后的數額。

企業所得稅納稅申報表附表一：

《銷售（營業）收入明細表》填報說明

一、《銷售（營業）收入明細表》填報銷售（營業）收入的具體構成項目。企業應根據主營（基本）業務收入、其他業務收入、營業外收入等會計明細科目和業務性質分析填列附表一后，再據以填列主表的第1行“銷售（營業）收入”。

二、附表一有關項目填報說明

1、第2行“工業制造業務收入”：包括直接銷售產品的收入：自設非獨立核算銷售機構的產品銷售收入；委托他人代銷產品收入；受托加工業務和工業性勞務作業收入。電力、煤氣和水的生產企業的銷售收入和礦產資源開采等采掘業務的收入在本行填報。

2、第3行“商品流通業務收入”：包括商品流通企業的國內貿易和進出口銷售收入；代購代銷業務收入；儲運業務收入等。

3、第4行“施工業務收入”：包括施工企業的工程價款收入；勞務作業收入；設備租賃收入。

4、第5行“房地產開發業務收入”：包括建設場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務收入；出租房租金收入。

5、第6行“旅游、飲食服務業務收入”：包括旅行社的營業收入；飯店、賓館、旅店的營業收入；酒樓、餐館的業務收入；理發、浴池、照相、洗染、修理等服務的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。

6、企業的運輸業務、郵政通信、金融保險和其他中介服務收入應附說明。

企業所得稅納稅申報表附表二：

《投資所得（損失）明細表》填報說明

本附表填報企業的各項投資所得的詳細資料。企業應按投資性質、投資期限進行歸類。短期投資和債券投資只填報投資成本、投資所得、轉讓成本、投資轉讓價格和投資轉讓收益。企業必須先根據短期投資、長期投資、投資收益、應收利息、應收股息等會計科目的明細帳分析填報本附表，然后據以填報主表的第7、8、32行。

企業所得稅納稅申報表附表三：

《銷售（營業）成本明細表》填報說明

本附表填報與銷售（營業）收入相配比的直接成本和制造費用。企業應根據有關會計帳戶的明細科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表，然后據以填報主表第15行。企業必須嚴格區分成本與期間費用的界限，不得混淆或重復計算申報。其中，企業的運輸業務、郵政通信業務、金融保險業務和中介服務等業務的成本必須附說明。

企業所得稅納稅申報表附表四：

《工資薪金和職工福利等三項經費明細表》填報說明

（一）本附表填報應計工資總額及其分配、實際發放工資總額，反映企業按實際發放工資總額提取的職工福利費、職工工會經費、職工教育經費及其分配。

（二）本附表第3列第2—9行應根據“應付工資”貸方發生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。其中第3列的第9行填報“應付工資”貸方發生額合計，實行工效掛鉤的企業包括提取的工資及工資增長基金。

（三）第3列第10行反映企業實際發放的工資總額，企業應根據“應付工資”借方發生額的合計填報。第4列的第10行“職工福利費”是指稅前按工資總額的規定比例提取的部分，不包括企業從稅后利潤中提取的職工福利費。

（四）本附表與主表的邏輯關系為： 第3列的第4+5行=主表的第18行；

第4列的第10行—第4列的第2、3、6行=主表的第19行的職工福利費； 第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會經費+職工教育經費；

第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；

第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%； “非工效掛鉤企業” 第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行（如果余額為正數）；

“非工效掛鉤企業”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行-第6列的第11行）=主表第46行（如果結果為正數）；

“工效掛鉤企業”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等；

“工效掛鉤企業”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調整額”，如為負數，則在主表第62行填報。

企業所得稅納稅申報表附表五：

《資產折舊、推銷明細表》填報說明

（一）本附表填報固定資產、無形資產、遞延資產的折舊或攤銷額。企業應根據固定資產、無形資產和遞延資產分別進行分類統計，統計時可根據稅法規定和企業會計核算情況進行適當歸類。

（二）企業應根據有關會計科目的明細帳分析填報本附表。企業應按資產分類填報合計的折舊、攤銷數額。本附表的邏輯關系式為：第12列的合計數+第13列的合計=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列-第8列；有關資產的折舊、攤銷合計（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業應根據合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調整額，如果是納稅調整增加額，應填入主表的第52行，如為納稅調整減少額，應合計填寫列在主表的第62行。

企業所得稅納稅申報表附表六：

《壞帳損失表明細表》填報說明

一、本附表填報本期壞帳準備提取、沖銷情況。

二、本附表的表頭項目的填報：

1、采取直接沖銷法的企業只需填寫“本期實際發生壞帳損失”欄，收回已核銷壞帳應作為其他收入在主表中反映。企業申報的壞帳損失與稅務機關審核確認的壞帳損失的差額在主表的第53行填報。

2、采取備抵法的企業，表頭各欄的邏輯關系為：

“本期增提的壞帳準備”=期末應收帳款余額×企業實際壞帳準備的提取比例-[期初壞帳準備帳戶余額（保留數）-本期實際發生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳]如為負數表示減提的壞帳準備。

“本期按稅法規定增提的壞帳準備”=期末應收帳款余額×稅法規定的壞帳準備提取比例-（期初應收帳款余額×稅法規定的壞帳準備提取比例—本期實際發生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳）。

企業會計核算中實際增提的壞帳準備（主表第30行）大于按稅法規定應增提的壞帳準備，或者企業應減提的壞帳準備（主表第30行用負數表示）小于按稅法規定應減提的壞帳準備，均應調整增加應納稅所得，在本附表“本期申報的壞帳準備納稅調整額”中用正數填報，并填入主表的第54行。反之，應調減應納稅所得，在62行“其他納稅調整減少額”中，并在附表中加以說明。

三、表中實際發生的壞帳、收回已核銷的壞帳應填報合計數。

企業所得稅納稅申報表附表七：

《廣告支出明細表》填報說明

1、本附表填報本期發生的全部廣告支出；

2、本附表可以按不同產品歸類填報；

3、用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。

企業所得稅納稅申報表附表八：

《公益救濟性捐贈明細表》填報說明

1、本附表填報本期發生的通過非營利社會團體或國家機關進行的所有公益救濟性捐贈支出；

2、“用途”欄填報公益、救濟性捐贈用途，可以按用途歸類填報；

3、“公益救濟性捐贈的扣除限額”=主表第43行“納稅調整前所得” ×3%（金融企業按1.5%計算）；

4、“捐贈支出總額”填報在營業外支出中列支的全部捐贈支出；

5、“捐贈支出納稅調整額”=“捐贈支出總額”-實際允許扣除的公益救濟性捐贈額。

企業所得稅納稅申報表附表九：

《稅前彌補虧損明細表》填報說明

一、本附表填報用本期申報的“納稅調整后所得”彌補前五年申報的虧損情況。

二、“虧損或所得” 分別填報前五年每一納稅納稅申報表主表第63行“納稅調整后所得”數，負數為虧損，正數為所得。

三、“已申請彌補虧損”分別填報前五年每一納稅的虧損已申請彌補的數額。

四、“本申請彌補虧損”填報申請用本主表中第63行“納稅調整后所得”彌補的前五年每一納稅發生的尚未彌補的虧損額及合計數。