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企業所得稅零負申報的情況說明篇一

xx縣國稅分局：

我xxxxx有限公司成立于2013年8月21日；法定代表人為xx；納稅識別號為：xxxxxxxxxxx。公司注冊地（住所）xx縣xx路xx號；公司經營范圍很廣：對工礦企業、交通設施、公路、橋梁、旅游業、建筑業、酒店、；房地產開發經營；農產品銷售（許可審批項目除外）；國家允許經營的進出口貿易。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）；但目前公司僅只開展了房地產開發經營活動這一項；這一項也只與xxxxxxx廠合作建設xxxxxxx廠棚戶區危舊房改住房改造項目；棚戶區危舊房改造是國家為改造城鎮危舊住房，改善困難家庭住房條件而推出的民心工程，享受很多國家政策優惠，由于棚戶區危舊房改造時間周期長、困難多等多種原因，故目前我公司經營活動中尚未產生經營收入。

特此說明

xxxxx開發有限公司

二0一五年

七月 十三日

企業所得稅零負申報的情況說明篇二

一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于行業平均稅負率1%左右（商業企業1.5%左右）。

企業稅負率計算

目前一般指增值稅：

理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入

實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：

對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了“口抵減內銷產品應納稅額”。注2：

通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數

一、企業增值稅行業預警稅負率

農副食品加工 3.50 食品飲料 4.50 紡織品（化纖）2.25

紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.91 造紙及紙制品業5.00 建材產品 4.98 化工產品 3.35 醫藥制造業 8.50 卷煙加工12.50 塑料制品業 3.50 非金屬礦物制品業 5.50 金屬制品業 2.20 機械交通運輸設備 3.70 電子通信設備 2.65 工藝品及其他制造業 3.50 電氣機械及器材3.70

電力、熱力的生產和供應業 4.95 商業批發 0.90 商業零售 2.50 其他3.5

二、企業所得稅行業預警稅負率 租賃業 1.50% 專用設備制造業 2.00% 專業技術服務業2.50% 專業機械制造業 2.00% 造紙及紙制品業 1.00%

印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00% 飲料制造業2.00% 醫藥制造業 2.50% 畜牧業 1.20% 通用設備制造業 2.00%

通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00% 塑料制品業 3.00% 食品制造業 1.00% 商務服務業 2.50% 其他制造業——管業3.00% 其他制造業 1.50% 其他建筑業 1.50% 其他服務業 4.00% 其他采礦業1.00%

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業1.00% 批發業 1.00% 農副食品加工業1.00% 農、林、牧、漁服務業 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1.00% 零售業1.50% 居民服務業 1.20% 金屬制品業——軸瓦 6.00% 金屬制品業——彈簧 3.00% 金屬制品業2.00%

建筑材料制造業——水泥 2.00% 建筑材料制造業 3.00% 建筑安裝業 1.50% 家具制造業1.50% 計算機服務業 2.00%

化學原料及化學制品制造業 2.00% 工藝品及其他制造業——珍珠4.00% 工藝品及其他制造業 1.50%

廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50% 非金屬礦物制品業1.00% 紡織業——襪業 1.00% 紡織業 1.00%

紡織服裝、鞋、帽制造業 1.00% 房地產業4.00%

電氣機械及器材制造業 2.00% 電力、熱力的生產和供應業 1.50% 道路運輸業 2.00%

企業所得稅零負申報的情況說明篇三

一、業務概述

企業因解散、破產、重組等原因終止生產經營活動，或不再持續經營，需依法對資產、債權、債務進行清算（包括查賬征收和核定征收企業），應當以清算期間作為一個納稅，自清算結束之日起15日內，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。境外注冊中資控股居民企業需要申報辦理注銷稅務登記的，應在注銷稅務登記前，就其清算所得向主管稅務機關申報繳納企業所得稅。企業在辦理企業所得稅清算申報前，應依照稅法的規定先向主管稅務機關辦理當期企業所得稅申報和企業所得稅匯算清繳，依法繳納企業所得稅。下列企業發生上述情形，不需要進行清算：

1.跨地區稅收轉移匯總合并納稅企業的分支機構； 2.企業注銷原因為“變更主管稅務機關”。

二、政策依據

（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）

（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）

（三）《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

（四）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）

（五）《財政部國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）

（六）《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業清算所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2009〕388號）

（七）《國家稅務總局關于企業清算所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕684號）

（八）《國家稅務總局關于發布〈企業重組業務企業所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）

（九）《國家稅務總局關于印發〈境外注冊中資控股居民企業所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）

三、納稅人應提供資料

（一）《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》2份；

（二）《資產處置損益明細表（附表一）》2份；

（三）《負債清償損益明細表（附表二）》2份；

（四）《剩余財產計算和分配明細表（附表三）》2份；

（五）企業改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區）報送）；

（六）企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告原件及復印件（企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區）報送）；

（七）企業債權、債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區）報送）；

（八）企業合并的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（被合并企業報送）；

（九）企業全部資產和負債的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告原件及復印件（被合并企業報送）；

（十）被合并企業債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（被合并企業報送）；

（十一）企業分立的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（被分立企業報送）；

（十二）被分立企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告原件及復印件（被分立企業報送）；

（十三）被分立企業債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（被分立企業報送）。

企業所得稅零負申報的情況說明篇四

附件1：

關于企業所得稅零負申報的情況說明

（_____）年度

企業填報類型：連續3年零申報□

連續3年虧損□

疑點企業□________國家稅務局：

我公司于××年×月×日設立，注冊資本××萬元，營業執照經營期限××——××，經營范圍：××。

我公司于××年×月×日開始實際生產經營，實際生產經營的項目為××，資產規模為××，實際生產經營從業人員為××。

××年及以前年度零負申報詳細原因說明： 1.收入原因： 2.費用原因： 3.納稅調整因素： 4.其他原因：

××年度，資產規模為××，營業收入為××，實際經營情況××，預計繳納企業所得稅為××。

企業名稱：（單位公章）

年 月 日