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稅務師稅法二考試題型 稅務師稅法二章節目錄篇一
1、2010年初a居民企業通過投資，擁有b上市公司15%股權。2011年3月，b公司增發普通股1000萬股，每股面值1元，發行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月b公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關于a居民企業相關投資業務的說明，正確的是( )
a.a居民企業應確認股息收人225萬元
b.a居民企業應確認紅利收入225萬元
c.a居民企業應增加該項投資的計稅基礎225萬元
d.a居民企業轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元
答案：d
2、根據企業所得稅相關規定，下列 確認銷售收入實現的條件，錯誤的是()。
a.收入的金額能夠可靠地計量
b.相關的經濟利益很可能流入企業
c.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算
d.銷售合同巳簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
答案：b
3、2011年某居民企業取得產品銷售收入6800萬元，直接扣除的`成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買b公司a股股票，12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。(企業所得稅稅率為25%)
a.450
b.455
c.455.50
d.456.25
答案：c
4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業所得稅的是( )。
a.從事營利活動取得的收入
b.因政府購買服務而取得的收入
c.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
d.按照縣級民政部門規定收取的會費收入
答案：c
5、2011年某軟件生產企業發放的合理工資總額200萬元;實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元(其中職工培訓經費4萬元);另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2011年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額( )萬元。
a.7
b.9
c.12
d.22
答案：b
6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28oo萬元，期限1年;同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業所得稅前可以扣除的利息費用為( )萬元。
a.171.5
b.178.5
c.175
d.196
答案：a
7、下列說法符合企業所得稅關于公益性捐贈支出相關規定的是( )。
a.企業通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規定的公益性捐贈支出
b.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格
c.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據
d.公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格
答案：a
8、2010年某商貿公司以經營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進行了改建裝修，發生改建費用20萬元。關于裝修費用的稅務處理，下列說法正確的是( )。
a.改建費用應作為長期待攤費用處理
b.改建費用應從2011年1月進行攤銷
c.改建費用可以在發生當期一次性稅前扣除
d.改建費用應在3年的期限內攤銷
答案：a
9、下列關于資產損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是( )。
a.企業各項存貨發生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除
b.企業無法準確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除
c.企業申報資產損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務機關有權不予受理
d.專項申報的資產損失不能在規定時限內報送相關資料的，經企業核實可以延期申報
答案：d
10、2011年8月甲企業以吸收方式合并乙企業，合并業務符合特殊性稅務處理條件。合并時乙企業凈資產賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內的虧損70萬元，年末國家發行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業彌補的乙企業的虧損額為( )萬元。
a.3.15
b.49.50
c.58.50
d.70.00
答案：c
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