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注冊會計公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理目錄篇一

1.設(shè)立流程、程序和政策。

流程和程序有助于確保一個企業(yè)的政策得以實施。政策和程序的整理歸檔可以減少管理時間并且為雇員提供策略支持。流程和程序產(chǎn)生的風(fēng)險包括由于流程、程序、控制或制衡的缺失或無效而引起風(fēng)險所產(chǎn)生的不良后果。通常，這些程序是為了減少錯誤或欺詐而設(shè)計的。流程和程序的風(fēng)險影響套期保值以及交易的決策、監(jiān)督和風(fēng)險控制功能，交易的處理以及對政策的遵守。

企業(yè)的競爭力在很大程度上是由其所立程序的有效性表現(xiàn)出來的。國際標準化組織(iso)只向那些證明已實施了能夠提供高質(zhì)量產(chǎn)品和服務(wù)的程序的企業(yè)頒發(fā)證書。顯然，意識到在操作過程中會面臨問題的企業(yè)，需要完善用于開展業(yè)務(wù)的程序。而這需要在必要時增加新的程序、更新現(xiàn)有程序及廢止過時的程序。

2.在公司內(nèi)實施正式的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

可參考本書第八章關(guān)于內(nèi)部控制架構(gòu)的內(nèi)容。其中提到要創(chuàng)建企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，說明管理層的能力，強化內(nèi)部控制文化和反舞弊意識。

3.防止錯誤和欺詐。

人員對于企業(yè)的運作至關(guān)重要，并且從風(fēng)險管理的角度來看，他們往往代表一種最為顯著的風(fēng)險。交易涉及雇員的決策以及雇員之間的關(guān)系。因此，必須始終警惕潛在的錯誤和舞弊。執(zhí)行反舞弊項ii,設(shè)計和執(zhí)行控制，以消除程序內(nèi)嵌人的重大風(fēng)險。

4.培訓(xùn)和管理雇員。

由于雇員對企業(yè)的獲利能力有較大影響，因此，對雇員進行有效的管理是很重要的。人力資源管理的有效性，可通過曠工率、勞動力流失、事故率等來衡量。有關(guān)人力資源管理實務(wù)，可參見本書第五章第四節(jié)的相關(guān)內(nèi)容。

5.評價技術(shù)和系統(tǒng)。

技術(shù)和系統(tǒng)風(fēng)險也屬于操作風(fēng)險，是由于商品或服務(wù)的定價和交易系統(tǒng)、技術(shù)依賴、支付系統(tǒng)、數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)保護、訪問文件或數(shù)據(jù)可被欺詐性地改變而產(chǎn)生。

對系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)進行評價，要根據(jù)其對于破壞、欺詐或錯誤的脆弱性。如果只有一個員工能夠操作一個復(fù)雜的系統(tǒng)，那么，就會產(chǎn)生很大的問題。關(guān)于技術(shù)和系統(tǒng)安全的風(fēng)險屬于技術(shù)性的問題，許多方面的討論適合由行業(yè)專家來進行。

6.外包安排。

企業(yè)應(yīng)與外包服務(wù)商通過服務(wù)級別協(xié)議建立質(zhì)量和服務(wù)的要求，并對其產(chǎn)品和服務(wù)進行定期的檢查。

注冊會計公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理目錄篇二

注冊會計師考試動態(tài)

注冊會計師考試時間

注冊會計師考試報名時間

注冊會計師考試準考證打印時間

注冊會計師考試成績查詢時間

2017注冊會計師考試合格分數(shù)線為60分

2017年注冊會計師考試真題及答案匯總(完整版)

中國注冊會計師協(xié)會2017年注冊會計師考試成績查詢?nèi)肟?/p>

注冊會計公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理目錄篇三

近年來，為了研究操作風(fēng)險的具體測量方法開展了大傲丁_#。直到今天，還沒有發(fā)現(xiàn)類似var的被普遍認可的計量方法，而很多的風(fēng)險仍然繼續(xù)采用傳統(tǒng)方式計量。如前文所述，操作風(fēng)險涉及廣泛的領(lǐng)域，而且每個領(lǐng)域都面臨著不同程度的計量難題。比較典型的操作風(fēng)險計量方法有：

(1)員工方面：空缺職位數(shù)量、絕對數(shù)量及百分比、有職位空缺的期間、缺席員工的平均人數(shù)及最多人數(shù)、加班水平等。

(2)運作方面：已利用的容量的百分比、控制界限被突破的實例、系統(tǒng)失效的次數(shù)、系統(tǒng)運作結(jié)束時未被處理的項目數(shù)量、交易量、平均處理時間、最長處理時間、生產(chǎn)力水平、員工流動、每千次處理中發(fā)生差錯的數(shù)量等。

(3)舞弊：舞弊或舞弊未遂實例的數(shù)量和價值、破壞安全系統(tǒng)未遂的次數(shù)。

(4)風(fēng)險的自我評估：管理層對企業(yè)內(nèi)的不同層級采用不同的調(diào)查問卷，要求每個人完成一系列的綜合問題，以對其負責(zé)的領(lǐng)域進行自我評估。這些問題可能涉及如職工安置水平、對現(xiàn)有的已知問題的識別、技術(shù)支持的充分性和將在未來半年或一年內(nèi)出現(xiàn)的計劃變動。然后管理層對風(fēng)險進行評級，即將特別重大的風(fēng)險領(lǐng)域評為高優(yōu)先級，次級重要的風(fēng)險評為中等優(yōu)先級，影響力有限的風(fēng)險評為低優(yōu)先級，并且在與下一級管理人員討論后，以其優(yōu)先級作為資源分配的基礎(chǔ)。

除了風(fēng)險的自我評估，可以將上文列出的指標納入評級系統(tǒng)，這種評級系統(tǒng)同時利用客觀和主觀標準，為業(yè)務(wù)部門或運營部門評出風(fēng)險分數(shù)。

另外一種方法是利用主要風(fēng)險指標。主要風(fēng)險指標是由管理層確立的客觀的計量方法。由于它們是風(fēng)險的主要指標，應(yīng)當(dāng)對它們進行定期追蹤。例如，企業(yè)如果以要求員工定期休假作為把內(nèi)部舞弊風(fēng)險降至最小化的其中一種方法，就要定期追蹤連續(xù)休假尚未達到規(guī)定期間的員工數(shù)量。

許多風(fēng)險是屬于操作性質(zhì)的風(fēng)險，因此，這些風(fēng)險都可以采用上述方法計量。它們不一定是復(fù)雜的計量方法，但是，如果使用得當(dāng)，有利于識別暴露潛在問題的領(lǐng)域，從而可以據(jù)此采取行動。