隨著個人素質的提升，報告使用的頻率越來越高，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。報告書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇報告呢？這里我整理了一些優秀的報告范文，希望對大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧。

開票員年終總結 開票員年終總結報告?篇一

作為發貨打票員，我的基本工作如下：

一、按照各地區業務員的掛單將信息錄入系統，在錄入的過程中要仔細認真。

首先業務員遞交的補貨單要經過負責的會計點單、審核并簽字，再交由何盈經理簽字才能錄入系統，在錄入的過程中如果有要求一次發貨不滿1000元或者3000元不給發貨的，在錄入的過程中也要注意每個公司的發貨額不能低于要求額度;其次，在錄入信息的時候要注意每一項的要求，如需要的是那一種藥、藥的規格、數量、選擇的批號、生產日期、有效期以及價格，還有下訂單的公司、訂單的日期、訂單編號及是否需要加見附件，這些在錄入信息的時候都要注意，每一項的錯誤都會導致問題出現并給公司帶來一定的損失。

二、將錄入系統的信息與補貨單核對，核對完并確認無誤后打印，打印的時候注意字跡是否清晰、字跡位置是否符合要求、編號是否連續以及其他各項是否符合要求，打印完成后加蓋出庫印章，單據一式五聯每一聯都要蓋章，章印要清晰，蓋章完成后將單據第一聯抽出按順序放好，第二、第三聯一起抽出按順序放好，剩下第四、第五聯一起按順序放好，然后交由負責接收人帶到工廠交給相關人員。

從入職到現在我打了3975張單子，發出貨物13434箱，總計金額12，112，286.33元，在發貨過程中我也遇到了一些問題，比如：業務員遞交的補貨單上未注明“見附件”，在錄入信息的時候我就會少加“見附件”這一信息，之后接單員核對相關信息的時候就會發現，提醒我那些需加而未加“見附件”的我會及時添加，還有一些多注明“見附件”而需要刪除的我也會及時刪除;還有錄入時掛單數量和審批數量不一樣，我有時會不小心按照掛單數量錄入，但在之后錄完對照的時候就會發現并及時更正;還有倉庫發貨的時候發錯批號需要更改提貨單，我會讓倉庫發oa將說明并將此信息發經領導批準之后再做修改，此單也可能已經記賬或者開發票，那么就需要相關人員先取消記賬或在系統中核銷發票經由我處理提貨單后再重新記賬;也有當天錄完信息后領導發現一些品種不能發需要刪除單據，領導批準后可以直接刪除，其他情況下需要刪除單據的都需要相關領導批準之后才能刪除，沒有批準的不予刪除;也有一些業務員因物流將隨貨同行聯丟失或其他原因需重新打隨貨同行聯，我問過領導這些都可以直接給其打印，但需要修改單據內容的都需經領導批準后才可以修改打印，還有一些其他問題我能直接處理的都會及時處理，需要領導批示的我會提交領導批示后處理。在發貨閑暇時我會協助開票員整理發票、登記、核對及寄出發票;幫助處方開票蓋印出庫章;打印業務員需求的隨貨同行聯以及修改數據等。

我在這近兩個月的時間里發現有時候系統會很不流暢、而且有時候登陸人員多的時候其他人就登不上，這會導致工作效率下降，希望可以優化系統;最發貨的時候補貨單上會有掛單數量和審批數量之分，而且兩者有時會不一樣，但是這兩項沒有明顯的區分，這會導致錯誤提高，希望只留審批數量或者是不同的有明顯區分，如字跡加粗等。

經過這近兩個月的學習，我熟練的掌握了發貨打票員的基本操作要求，并將每天的工作都在當天及時完成，而且一步步的降低了自己的錯誤率，現在基本上不出錯，這要感謝領導和同事們的幫助。在未來的工作中，我會做到及時溝通各相關單位和人員，應對發貨過程中出現的各種突發事情和計劃的更改，做到心細如發，認真嚴謹的工作，盡自己最大的努力減少發貨事故的發生，不因我的工作失誤給公司造成經濟和聲譽上的損失。雖然今年也做了一些工作，但與公司和的要求還有一些距離，在以后的工作過程中，我依然要努力工作，我會仔細地觀察和學習別人的長處以彌補自己的短處，使自己的工作做到更好、更精，更專業，不斷提高自己的工作水平。同時，我還希望得到同事們和領導們的批評和指導。

再一次對關心和支持我的所有同事及領導表示感謝!祝公司的發展在新的一年里更上一層樓!

開票員年終總結 開票員年終總結報告?篇二

時光飛逝，彈指之間，從20xx年12月4號我進入公司被安排作為發貨打票員至今已有近兩個月，我已經熟練的掌握了發貨打票員的基本工作流程并能有效的完成本職工作。

作為發貨打票員，我的基本工作如下：

一、按照各地區業務員的掛單將信息錄入系統，在錄入的過程中要仔細認真。

首先業務員遞交的補貨單要經過負責的會計點單、審核并簽字，再交由何盈經理簽字才能錄入系統，在錄入的過程中如果有要求一次發貨不滿1000元或者3000元不給發貨的，在錄入的過程中也要注意每個公司的發貨額不能低于要求額度;其次，在錄入信息的時候要注意每一項的要求，如需要的是那一種藥、藥的規格、數量、選擇的批號、生產日期、有效期以及價格，還有下訂單的公司、訂單的日期、訂單編號及是否需要加見附件，這些在錄入信息的時候都要注意，每一項的錯誤都會導致問題出現并給公司帶來一定的損失。

二、將錄入系統的信息與補貨單核對，核對完并確認無誤后打印，打印的時候注意字跡是否清晰、字跡位置是否符合要求、編號是否連續以及其他各項是否符合要求，打印完成后加蓋出庫印章，單據一式五聯每一聯都要蓋章，章印要清晰，蓋章完成后將單據第一聯抽出按順序放好，第二、第三聯一起抽出按順序放好，剩下第四、第五聯一起按順序放好，然后交由負責接收人帶到工廠交給相關人員。

從入職到現在我打了3975張單子，發出貨物13434箱，總計金額12，112，286.33元，在發貨過程中我也遇到了一些問題，比如：業務員遞交的補貨單上未注明“見附件”，在錄入信息的時候我就會少加“見附件”這一信息，之后接單員核對相關信息的時候就會發現，提醒我那些需加而未加“見附件”的我會及時添加，還有一些多注明“見附件”而需要刪除的我也會及時刪除;還有錄入時掛單數量和審批數量不一樣，我有時會不小心按照掛單數量錄入，但在之后錄完對照的時候就會發現并及時更正;還有倉庫發貨的時候發錯批號需要更改提貨單，我會讓倉庫發oa將說明并將此信息發經領導批準之后再做修改，此單也可能已經記賬或者開發票，那么就需要相關人員先取消記賬或在系統中核銷發票經由我處理提貨單后再重新記賬;也有當天錄完信息后領導發現一些品種不能發需要刪除單據，領導批準后可以直接刪除，其他情況下需要刪除單據的都需要相關領導批準之后才能刪除，沒有批準的不予刪除;也有一些業務員因物流將隨貨同行聯丟失或其他原因需重新打隨貨同行聯，我問過領導這些都可以直接給其打印，但需要修改單據內容的都需經領導批準后才可以修改打印，還有一些其他問題我能直接處理的都會及時處理，需要領導批示的我會提交領導批示后處理。在發貨閑暇時我會協助開票員整理發票、登記、核對及寄出發票;幫助處方開票蓋印出庫章;打印業務員需求的隨貨同行聯以及修改數據等。

我在這近兩個月的時間里發現有時候系統會很不流暢、而且有時候登陸人員多的時候其他人就登不上，這會導致工作效率下降，希望可以優化系統;最發貨的時候補貨單上會有掛單數量和審批數量之分，而且兩者有時會不一樣，但是這兩項沒有明顯的區分，這會導致錯誤提高，希望只留審批數量或者是不同的有明顯區分，如字跡加粗等。

經過這近兩個月的學習，我熟練的掌握了發貨打票員的基本操作要求，并將每天的工作都在當天及時完成，而且一步步的降低了自己的錯誤率，現在基本上不出錯，這要感謝領導和同事們的幫助。在未來的工作中，我會做到及時溝通各相關單位和人員，應對發貨過程中出現的各種突發事情和計劃的更改，做到心細如發，認真嚴謹的工作，盡自己最大的努力減少發貨事故的發生，不因我的工作失誤給公司造成經濟和聲譽上的損失。雖然今年也做了一些工作，但與公司和的要求還有一些距離，在以后的工作過程中，我依然要努力工作，我會仔細地觀察和學習別人的長處以彌補自己的短處，使自己的工作做到更好、更精，更專業，不斷提高自己的工作水平。同時，我還希望得到同事們和領導們的批評和指導。

再一次對關心和支持我的所有同事及領導表示感謝!祝公司的發展在新的一年里更上一層樓!

開票員年終總結 開票員年終總結報告?篇三

每月底之前，增值稅專用發票進項抵扣聯要認證，最好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發票(注意密碼區不可折疊，不可涂改有污跡)

每月1日(各地抄稅日按照當地國稅部門要求辦)，一般納稅人要抄稅.

每月5日之前，一般納稅人要報稅.

每月10日之前，納稅申報(國稅、地稅，一個都不能少.若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表).一般納稅人遠程電子申報;小規模納稅人，電話申報，按12366，根據提示音進行納稅申報.紙制報表一個季度送一次，一式三份.

申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件.

每月8日之前報送統計報表給市統計局.

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業所得稅.

2月15日以前申報上年度企業所得稅，先要通過審計部門審查.

2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求.

每季度結束后的10日內要申報按銷售額計算交納的“水利基金.”

4月份要申報按職工人數和單位定額計算交納的“水利基金”.

5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”.

“房產稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金.

“車船使用稅”在交養路費時收取.

防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取.

副食品基金按照職工人數_24元收取.

殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資_1.6%_人數

一般納稅人ca數字證書服務費500元，增值稅開票系統維護費480元，遠程電子申報系統480元.按年收取.

工會經費按照工會經費提取比例的40%上繳市總工會.

如果你是地方企業，可能還要交“地方教育費附加”.

千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”.

如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農業稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應該交了.

3月15日以前要進行營業執照的工商年檢(.注意未分配利潤若是負數，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業是否能持續經營表示懷疑)

3月份要進行軟件企業年檢(具體要問當地的軟件協會，要早點問).

3月份要進行上年度各項保險的結算(具體要問當地的勞動保險局，要早點問).

4月份要進行企業代碼證的年檢(具體要問當地的技術監督局，要早點問).

6月份之前銀行金融部門貸款證年檢.

國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知.

行業性年檢看行業主管部門的通知.

財務流程

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等.首先來了解財務流程是非常有必要的.

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬.

3、根據記賬憑證登記明細分類賬.

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬.

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去.企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表.如果業務相當大.也可以一天一編的.

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬.

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定.

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄.第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤.第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等).轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額_所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的).

4、最后根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表.

(關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行.

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項.月初報稅時注意時間，不要逾期報稅.另外，當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收.

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配.而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同.在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的(管理.，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨.鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利

潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合.

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報(1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除.凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除).

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整.所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提.

7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可(鐘書補充).

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現金長款

借：現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：營業外收入(注：無法查明原因)

2、現金短款

借：待處理財產損溢

貸：現金

借：其他應收款——應收現金短缺款(個人)

——應收保險賠償款

管理費用——現金短缺(注：無法查明原因)

貸：待處理財產損溢

3、提取福利費

借：生產成本

營業費用

管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經費

借：管理費用——工會經費

貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資

貸：現金

應交稅金——應交個人所得稅

其他應付款

其他應收款(代扣款項)

7、提取城建稅

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出

貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加

借：主營業務稅金及附加

貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、辦理銀行存款和現金領取.

二、負責支票、匯票、發票、收據管理.

三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章.

四、負責報銷差旅費的工作.

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款.

2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷.

五、員工工資的發放.

a現金收付

1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽.若收到假幣予以沒收，由責任人負責.

2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額，由責任人負責.

3、把每日收到的現金送到銀行，不得“坐支”.

4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符.做好現金結報單，防止現金盈虧.下班后現金與等價物交還總經理處.

5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續.特殊情況需審批.

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款.若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負.

b銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴.開匯兌手續.

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金.每日下班之前填制結報單.

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放.

4、公司賬務章平時由出納保管.

c報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字.若無，應補.

2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改.若有，問明原因或不予報銷.

3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼(原則上除印有財政監制章的

開票員年終總結 開票員年終總結報告?篇四

每月底之前，增值稅專用發票進項抵扣聯要認證，最好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發票(注意密碼區不可折疊，不可涂改有污跡)

每月1日(各地抄稅日按照當地國稅部門要求辦)，一般納稅人要抄稅.

每月5日之前，一般納稅人要報稅.

每月10日之前，納稅申報(國稅、地稅，一個都不能少.若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表).一般納稅人遠程電子申報;小規模納稅人，電話申報，按12366，根據提示音進行納稅申報.紙制報表一個季度送一次，一式三份.

申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件.

每月8日之前報送統計報表給市統計局.

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業所得稅.

2月15日以前申報上年度企業所得稅，先要通過審計部門審查.

2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求.

每季度結束后的10日內要申報按銷售額計算交納的“水利基金.”

4月份要申報按職工人數和單位定額計算交納的“水利基金”.

5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”.

“房產稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金.

“車船使用稅”在交養路費時收取.

防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取.

副食品基金按照職工人數_24元收取.

殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資_1.6%_人數

一般納稅人ca數字證書服務費500元，增值稅開票系統維護費480元，遠程電子申報系統480元.按年收取.

工會經費按照工會經費提取比例的40%上繳市總工會.

如果你是地方企業，可能還要交“地方教育費附加”.

千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”.

如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農業稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應該交了.

3月15日以前要進行營業執照的工商年檢(.注意未分配利潤若是負數，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業是否能持續經營表示懷疑)

3月份要進行軟件企業年檢(具體要問當地的軟件協會，要早點問).

3月份要進行上年度各項保險的結算(具體要問當地的勞動保險局，要早點問).

4月份要進行企業代碼證的年檢(具體要問當地的技術監督局，要早點問).

6月份之前銀行金融部門貸款證年檢.

國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知.

行業性年檢看行業主管部門的通知.

財務流程

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等.首先來了解財務流程是非常有必要的.

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬.

3、根據記賬憑證登記明細分類賬.

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬.

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去.企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表.如果業務相當大.也可以一天一編的.

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬.

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定.

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄.第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤.第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等).轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額_所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的).

4、最后根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表.

(關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行.

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項.月初報稅時注意時間，不要逾期報稅.另外，當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收.

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配.而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同.在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的(管理.，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨.鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利

潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合.

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報(1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除.凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除).

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整.所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提.

7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可(鐘書補充).

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現金長款

借：現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：營業外收入(注：無法查明原因)

2、現金短款

借：待處理財產損溢

貸：現金

借：其他應收款——應收現金短缺款(個人)

——應收保險賠償款

管理費用——現金短缺(注：無法查明原因)

貸：待處理財產損溢

3、提取福利費

借：生產成本

營業費用

管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經費

借：管理費用——工會經費

貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資

貸：現金

應交稅金——應交個人所得稅

其他應付款

其他應收款(代扣款項)

7、提取城建稅

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出

貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加

借：主營業務稅金及附加

貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、辦理銀行存款和現金領取.

二、負責支票、匯票、發票、收據管理.

三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章.

四、負責報銷差旅費的工作.

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款.

2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷.

五、員工工資的發放.

a現金收付

1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽.若收到假幣予以沒收，由責任人負責.

2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額，由責任人負責.

3、把每日收到的現金送到銀行，不得“坐支”.

4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符.做好現金結報單，防止現金盈虧.下班后現金與等價物交還總經理處.

5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續.特殊情況需審批.

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款.若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負.

b銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴.開匯兌手續.

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金.每日下班之前填制結報單.

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放.

4、公司賬務章平時由出納保管.

c報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字.若無，應補.

2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改.若有，問明原因或不予報銷.

3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼(原則上除印有財政監制章的