范文為教學(xué)中作為模范的文章，也常常用來(lái)指寫(xiě)作的模板。常常用于文秘寫(xiě)作的參考，也可以作為演講材料編寫(xiě)前的參考。那么我們?cè)撊绾螌?xiě)一篇較為完美的范文呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來(lái)看一看吧。

洛陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法最新 洛陽(yáng)市稅務(wù)局第一稽查局篇一

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)稽查管理，明確檢查權(quán)限，避免重復(fù)檢查，整合稽查資源，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控，加大涉稅案件的查處力度，提高稽查質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《稅務(wù)稽工作規(guī)程》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)分級(jí)分類(lèi)稽查，是指在稅務(wù)稽查工作中根據(jù)管轄納稅人的規(guī)模、類(lèi)型和案件性質(zhì)及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)，按照市、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局稽查局分級(jí)確定稽查范圍，組織優(yōu)勢(shì)稽查力量對(duì)稽查對(duì)象實(shí)施稅務(wù)檢查的一種組織方式。

第三條 實(shí)施分級(jí)分類(lèi)稽查，堅(jiān)持分級(jí)管理與屬地檢查結(jié)合、分級(jí)分類(lèi)稽查與聯(lián)合檢查結(jié)合、分級(jí)分類(lèi)稽查與規(guī)范執(zhí)法、提高征管質(zhì)量相結(jié)合的原則。

第四條 本辦法適用于滁州市國(guó)稅系統(tǒng)各級(jí)稅務(wù)稽查局所實(shí)施的稅務(wù)檢查工作。

第五條分級(jí)分類(lèi)稽查的具體檢查形式包括日常檢查、專(zhuān)案檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查，以及日常發(fā)票協(xié)查以外的重大案件協(xié)查。

第六條 稽查對(duì)象有下列情形之一的，屬于市局稽查局分級(jí)分類(lèi)稽查范圍：

（一）以前繳納國(guó)稅征管各稅總額500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）以上，未列入省局稽查局稽查范圍的重點(diǎn)稅源企業(yè)；

（二）實(shí)行市級(jí)或市級(jí)以上企業(yè)所得稅集中匯繳的企業(yè)；

（三）市局確定的由市局稽查局直接組織檢查的稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查和專(zhuān)項(xiàng)治理整頓的重點(diǎn)企業(yè)；

（四）市局批辦的由省局督辦、轉(zhuǎn)辦的重大涉稅案件；

（五）經(jīng)初查發(fā)現(xiàn)對(duì)全市具有重大影響的涉稅案件；

（六）市局領(lǐng)導(dǎo)交辦的由市局稽查局直接組織檢查的涉稅案件。

第七條各級(jí)稽查局于每年年初制定本分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃，確定稽查對(duì)象名單和檢查方式，對(duì)未列入市局稽查局稽查計(jì)劃的企業(yè)，下級(jí)稽查局可作為稽查對(duì)象，列入稽查計(jì)劃，實(shí)施檢查。

第八條市局稽查局制定的稽查計(jì)劃要及時(shí)通知下級(jí)稽查局，下級(jí)稽查局可根據(jù)市局稽查局稽查計(jì)劃，制定本級(jí)稽查局分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃，并報(bào)市局稽查局備案。下級(jí)稽查局制定的分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃與市局稽查局的分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃有沖

突的，下一級(jí)稽查局應(yīng)及時(shí)調(diào)整；不調(diào)整的，市局稽查局根據(jù)《稽查案件復(fù)查辦法》可以在稽查計(jì)劃外對(duì)下級(jí)稽查局已稽查案件進(jìn)行復(fù)查，也有權(quán)直接派員介入檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，按規(guī)定予以責(zé)任追究。稽查管理辦法授權(quán)對(duì)查過(guò)的企業(yè)進(jìn)行復(fù)查。

第九條 對(duì)納入分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃的納稅人，各級(jí)稽查局應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃和稽查對(duì)象名單。

遇有省局、市局臨時(shí)下達(dá)檢查任務(wù)等特殊情況，可能影響當(dāng)年分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃完成時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整計(jì)劃，但要將計(jì)劃調(diào)整情況報(bào)市局稽查局；市局稽查局對(duì)分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整的，也要及時(shí)通知下級(jí)稽查局。

第十條市、縣（區(qū)）局稽查局直接受理的群眾舉報(bào)、上級(jí)交辦、轉(zhuǎn)辦、協(xié)查等涉稅案件，由受理單位或承辦單位負(fù)責(zé)檢查。

下級(jí)稽查局在對(duì)前款所列案件檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)屬于市局稽查局分級(jí)分類(lèi)稽查對(duì)象涉嫌重大稅收違法行為的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)市局稽查局，市局稽查局可根據(jù)案情決定是否由本級(jí)進(jìn)行檢查或繼續(xù)由下級(jí)稽查局完成檢查工作。

以上所稱(chēng)“重大稅收違法行為”，是指納稅人的稅收違法行為達(dá)到了《國(guó)家稅務(wù)總局大要案報(bào)告制度》（國(guó)稅發(fā)〔2000〕156號(hào)）中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

第十一條分級(jí)分類(lèi)稽查案件查補(bǔ)的稅款、滯納金和罰款，按屬地原則入庫(kù)。市局稽查局查處案件的執(zhí)行工作，由納稅人所在地稽查局負(fù)責(zé)督促落實(shí)，并向市局稽查局反饋執(zhí)行結(jié)果。

第十二條 市局稽查局定期向下級(jí)稽查局通報(bào)檢查情況；下級(jí)稽查局要及時(shí)向市局稽查局反映檢查實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。各級(jí)稽查局要將檢查實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的征管問(wèn)題，及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征管部門(mén)反饋，達(dá)到以查促管的目的。

第十三條 對(duì)納稅人信用等級(jí)評(píng)定工作應(yīng)征求同級(jí)嵇查部門(mén)意見(jiàn)。對(duì)被評(píng)為ａ級(jí)納稅信用等級(jí)單位的納稅人，除舉報(bào)，專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，原則上兩年內(nèi)可以免除稅收檢查。

第十四條本辦法由滁州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)解釋。市稽查局應(yīng)將本辦法執(zhí)行情況列入崗責(zé)考核。

第十五條本辦法自2010年1月1日起實(shí)施。

信息來(lái)源：滁州市國(guó)家稅務(wù)局

[打印][關(guān)閉]

洛陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法最新 洛陽(yáng)市稅務(wù)局第一稽查局篇二

洛陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法

為加強(qiáng)稅務(wù)稽查案卷管理，保證稅務(wù)案件資料的安全與完整，便于日常稽查管理，工作的查考與檢查工作的借鑒，根據(jù)《河南省國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法》，制定本辦法。

一、案卷資料的傳遞

（一）稽查實(shí)施環(huán)節(jié)在案件查結(jié)2日內(nèi)，在微機(jī)上將案件移送審理環(huán)節(jié)的同時(shí)，紙制案卷也應(yīng)移送審理環(huán)節(jié)；

（二）稽查執(zhí)行人員，在接到納稅人的入庫(kù)證據(jù)和調(diào)帳證據(jù)2日內(nèi)將上述資料和稅務(wù)文書(shū)回證，執(zhí)行報(bào)告移送審理環(huán)節(jié)。

（三）具體要求：

1、“稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證”的送達(dá)人微機(jī)自動(dòng)生成后，送達(dá)人還應(yīng)簽名（兩人以上）。

2、立案審批表局長(zhǎng)簽名后還應(yīng)加蓋局長(zhǎng)的印章；

3、“詢(xún)問(wèn)筆錄”詢(xún)問(wèn)人應(yīng)當(dāng)兩人（包括兩人）以上；

4、稅務(wù)稽查底稿應(yīng)當(dāng)一事一稿；

5、凡提取的證據(jù)，都應(yīng)加蓋企業(yè)公章并由經(jīng)辦人簽上“與原件相符”字樣以及年、月、日；提取的證據(jù)小于a4紙的，應(yīng)當(dāng)把附件粘貼在a4紙上。

二、案卷歸檔

（一）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位在接到執(zhí)行環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)執(zhí)行完畢資料30日納立卷歸檔，任何單位和個(gè)人不得分散保存。

（二）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位應(yīng)按照稽查對(duì)象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一封面，統(tǒng)一編號(hào)，統(tǒng)一目錄，做到資料齊全，順序規(guī)范，目錄清晰，裝訂整齊牢固。

（三）案卷及卷內(nèi)資料裝訂前，要去掉金屬物，對(duì)破損文件、資料及裱糊完整，裝訂區(qū)域過(guò)窄的要貼邊加寬，字跡已擴(kuò)散的要復(fù)制與原件一并立卷，案卷采用三孔一線(xiàn)辦法，沾文書(shū)左邊裝訂成冊(cè)（每?jī)?cè)不超過(guò)200頁(yè)為宜）。

案卷以下列順序進(jìn)行組卷、裝訂。（加“*”的文書(shū)應(yīng)附送達(dá)回證）

1、案件目錄；

2、立案審批表；

*

3、稅務(wù)處理決定書(shū)；

*

4、稅務(wù)稽查結(jié)論；

*

5、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)；

*

6、不予行政處罰決定書(shū)；

*

7、賬務(wù)調(diào)整通知書(shū)；

8、執(zhí)行報(bào)告；

9、稅收繳款書(shū)（復(fù)印件）；

10、調(diào)帳憑證復(fù)印件；

11、稅務(wù)檢查案件提請(qǐng)審理書(shū)；

12、審理報(bào)告；

*

13、稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)；

14、聽(tīng)證筆錄及其他書(shū)證；

*

15、違法事實(shí)不成立通知書(shū)；

16、稅務(wù)稽查報(bào)告；

17、舉報(bào)資料；

*

18、稅務(wù)檢查通知書(shū)；

*

19、詢(xún)問(wèn)通知書(shū)；

20、詢(xún)問(wèn)（調(diào)查）筆錄；

*

21、調(diào)取賬簿資料通知書(shū)；

22、調(diào)取賬簿資料清單；

23、稽查結(jié)果明細(xì)表；

24、稅務(wù)稽查底稿；

25、稅務(wù)稽查原始記錄及其他底稿附件；

26、提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)；

27、協(xié)查函；

28、協(xié)查回函；

*

29、稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)；

30、納稅人陳述申辯資料；

31、稅務(wù)保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施相關(guān)文書(shū)；

（1）保全類(lèi)：（組卷順序）

* 限期繳納稅款通知書(shū)

* 提供納稅擔(dān)保通知書(shū)

納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單或納稅擔(dān)保書(shū)

* 凍結(jié)存款通知書(shū)

* 查封（扣押）證

扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專(zhuān)用收據(jù)

查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單

* 解除凍結(jié)存款通知書(shū)

* 解除查封（扣押）通知書(shū)

阻止欠稅人出境布控申請(qǐng)表

* 邊控對(duì)象通知書(shū)

阻止欠稅人出境撤控申請(qǐng)表

* 阻止欠稅人出境撤控通知書(shū)

（2）強(qiáng)制類(lèi)：（組卷順序）

* 催繳稅款通知書(shū)

* 扣繳稅款通知書(shū)

* 查封（扣押）證

扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專(zhuān)用收據(jù)

查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單

拍賣(mài)（查封、扣押）物品申請(qǐng)審批表

* 拍賣(mài)商品、貨物、財(cái)產(chǎn)決定書(shū)

拍賣(mài)商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單

稅務(wù)處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)

* 解除凍結(jié)存款通知書(shū)

* 解除查封（扣押）通知書(shū)

32、其它；

33、稽查資料傳遞卡

三、案卷保管

（一）凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣(mài)、虛開(kāi)、非法代開(kāi)發(fā)票、私印、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專(zhuān)用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為永久；

其他案件，案卷保管期限為短期（其中：一般性稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年；只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件，或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為十年）。

未查出問(wèn)題的案件，其保管期限為二年。

（二）與案件有關(guān)的錄音、錄像、照片及計(jì)算機(jī)軟盤(pán)等其他有關(guān)資料，在適宜的環(huán)境下與案卷同期保管。

（三）本年度的案卷應(yīng)在次年3月底前向辦公室（檔案室）移交。

四、案卷借閱

（一）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)查閱按照以下規(guī)定辦理：

1、本機(jī)關(guān)工作人員查閱稅務(wù)稽查案卷，須征得主管局長(zhǎng)同意后方可進(jìn)行；

2、本機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人查閱稅務(wù)稽查案卷，須持單位介紹信，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方可進(jìn)行；

3、查閱稅務(wù)稽查案卷須在資料辦公室進(jìn)行；

4、需要抄錄、復(fù)制稅務(wù)稽查案卷的，須經(jīng)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稽查檔案管理人員審查同意，辦理有關(guān)手續(xù)后進(jìn)行；

5、查閱人要為納稅人及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機(jī)關(guān)保密。

（二）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)外借按照以下規(guī)定辦理：

1、稅務(wù)稽查案卷不得向本機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人借出；

2、本機(jī)關(guān)人員借閱稅務(wù)稽查案卷，須經(jīng)主管局長(zhǎng)簽字同意，并辦理有關(guān)手續(xù)；

3、對(duì)逾期未還的借出案卷，應(yīng)向借閱部門(mén)或個(gè)人催還或索還；

4、對(duì)需續(xù)借的案卷，應(yīng)經(jīng)雙方共同核對(duì)后，按規(guī)定辦理借閱手續(xù)；

5、借出的稅務(wù)稽查案卷收回時(shí)，檔案管理人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)面清點(diǎn)、檢查案卷，并辦理收回稅務(wù)稽查案卷的有關(guān)手續(xù)。

（二）已移交局檔案室的稅務(wù)稽查案卷的查閱和外借，按照檔案室的有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行。

洛陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法最新 洛陽(yáng)市稅務(wù)局第一稽查局篇三

武漢市地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷管理辦法

（試行稿）第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)我市地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案卷管理工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)地稅稽查案卷的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化管理，提高稽查案卷質(zhì)量及管理工作水平，使其更好地發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能作用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》以及省市局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市“一級(jí)稽查”體制改革后的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)稅務(wù)稽查案卷是指各級(jí)稽查局在稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)形成的與案件有關(guān)的具有法律效力和保存價(jià)值的以文字、符號(hào)、圖表、視聽(tīng)、電磁介質(zhì)等形式存在的全部資料。

第三條 稅務(wù)稽查案卷管理遵循統(tǒng)一規(guī)范、真實(shí)完整、科學(xué)實(shí)用、安全集中、信息共享的原則。

第四條 全市各級(jí)地稅局稽查局稅務(wù)稽查案卷的管理，均適用本辦法。

第二章 稅務(wù)稽查案卷管理

第五條 稅務(wù)稽查案卷由各級(jí)地稅局稽查局負(fù)責(zé)管理。稅務(wù)稽查案卷管理分為資料收集整理、立卷歸檔、保管和運(yùn)用、移交等內(nèi)容。

第六條 各級(jí)地稅局稽查局建立稽查案卷管理制度，嚴(yán)格按照制度規(guī)定管理稽查案卷，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任，確保管理質(zhì)量。

稽查案卷管理制度主要包括收集整理裝訂制度、保管制度、運(yùn)用制度等。第七條 各級(jí)稽查局應(yīng)設(shè)置獨(dú)立檔案室，由審理部門(mén)管理。在業(yè)務(wù)上接受本級(jí)地稅局檔案管理部門(mén)和上級(jí)地稅稽查部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督，并負(fù)責(zé)對(duì)本稽查局各部門(mén)和下級(jí)稽查部門(mén)稽查案卷管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

稽查局審理部門(mén)要配備專(zhuān)（兼）職案卷管理人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。檔案管理人員要遵紀(jì)守法，保守檔案秘密，精通檔案業(yè)務(wù)，熟悉地稅稽查工作。

選案、檢查、審理、執(zhí)行等部門(mén)負(fù)責(zé)各自環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查資料的收集整理；審理部門(mén)負(fù)責(zé)資料的立卷、歸檔和對(duì)已歸檔的各種案卷資料的保管、運(yùn)用、移交等事宜。

第八條 稅務(wù)稽查檔案按照紙質(zhì)案卷、視聽(tīng)案卷、儲(chǔ)存介質(zhì)案卷等分類(lèi)進(jìn)行管理。

第三章 稅務(wù)稽查案卷資料的收集整理

第九條 各級(jí)稽查局的選案、檢查、審理、執(zhí)行部門(mén)應(yīng)在本環(huán)節(jié)工作完畢后，及時(shí)按規(guī)定分類(lèi)歸集本環(huán)節(jié)形成的稽查資料，加注編號(hào)后，移交下一環(huán)節(jié)，審理部門(mén)收集稽查各環(huán)節(jié)的資料整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

第十條 各稽查下一環(huán)節(jié)對(duì)上環(huán)節(jié)移交的稽查資料負(fù)有書(shū)面審核的責(zé)任，凡資料未編序號(hào)、內(nèi)容不完整、填寫(xiě)不規(guī)范、附件不齊全，下一環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕接受并退回上環(huán)節(jié)重新制作整理。

第十一條 選案、檢查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)使用的稽查文書(shū)資料按照統(tǒng)一的樣式和標(biāo)準(zhǔn)要求制作。統(tǒng)一的樣式和標(biāo)準(zhǔn)是指國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)樣式及標(biāo)準(zhǔn)。第四章 稅務(wù)稽查案卷資料的立卷歸檔

第十二條 稅務(wù)稽查資料的立卷，是指審理部門(mén)把在稅務(wù)稽查中形成的、處理完畢的、與稽查案件有關(guān)的具有查考保存價(jià)值的各種稽查資料整理、分類(lèi)，形成案卷的過(guò)程。

第十三條 各部門(mén)應(yīng)在下列時(shí)限內(nèi)完成稅務(wù)稽查資料的移送或立卷工作：

（一）選案部門(mén)應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立案檢查的3日內(nèi)，將案源資料移交給檢查部門(mén)，并辦理移交手續(xù)；

（二）檢查部門(mén)應(yīng)在案件檢查完畢后5個(gè)工作日內(nèi)，將檢查工作中形成的以及上一環(huán)節(jié)移交的全部資料，按照規(guī)定的要求分類(lèi)整理，移交給審理部門(mén)，并辦理移交手續(xù)；

（三）執(zhí)行部門(mén)應(yīng)在案件執(zhí)行完畢后3個(gè)工作日內(nèi)，將執(zhí)行環(huán)節(jié)形成的相關(guān)資料，按照規(guī)定的要求整理，移交審理部門(mén)，并辦理移交手續(xù)；

（四）《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》已執(zhí)行完畢的；依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十五條經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后終結(jié)檢查的；依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十一條經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后終結(jié)執(zhí)行的案件，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

第十四條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按照被查對(duì)象分別立卷，統(tǒng)一編號(hào)，做到一案一卷、目錄清晰、資料齊全、分類(lèi)規(guī)范、裝訂整齊。

第十五條 稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。正卷主要列入各類(lèi)證據(jù)材料、稅務(wù)文書(shū)等可以對(duì)外公開(kāi)的稽查材料；副卷主要列入檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對(duì)外公開(kāi)的稽查材料。如無(wú)不宜公開(kāi)的內(nèi)容，可以不立副卷。副卷作為密卷管理。

第十六條 案卷內(nèi)容的排列順序?yàn)椋喊妇矸饷妗⒕韮?nèi)目錄、卷內(nèi)材料、案卷封底。

第十七條 案卷封面應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定逐項(xiàng)填寫(xiě)清楚。案卷封面內(nèi)容包括：案卷名稱(chēng)、案件編號(hào)、稽查對(duì)象名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、案件來(lái)源、稽查實(shí)施日期、稽查所屬期間、稽查人員、案卷編號(hào)、立卷人、立卷日期、案卷保管期限等。

第十八條 卷內(nèi)目錄應(yīng)微機(jī)打印。內(nèi)容包括：資料序號(hào)、資料名稱(chēng)、頁(yè)碼、經(jīng)辦人等。“序號(hào)”，填寫(xiě)每份資料的順序號(hào)碼，“資料名稱(chēng)”，填寫(xiě)每種稅務(wù)文書(shū)及有關(guān)資料的全稱(chēng)，“頁(yè)碼”，填寫(xiě)每份資料所處的頁(yè)次，“經(jīng)辦人”，分別填寫(xiě)各環(huán)節(jié)資料收集人名稱(chēng)。

第十九條 稅務(wù)稽查案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列：

（一）案卷內(nèi)材料原則上按照實(shí)際稽查程序依次排列；

（二）證據(jù)材料可以按照材料所反映的問(wèn)題等特征分類(lèi)，每類(lèi)證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；

（三）其他材料按照形成的時(shí)間順序，并結(jié)合材料的重要程度進(jìn)行排列。

（四）稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后。

第二十條 卷內(nèi)資料排列順序（詳見(jiàn)附件1-10）。

一、正卷：

（一）結(jié)論類(lèi)資料

（二）選案類(lèi)資料

（三）檢查類(lèi)資料

（四）審理類(lèi)資料

（五）執(zhí)行類(lèi)資料

（六）其他類(lèi)資料

二、副卷：主要列入檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料，案件討論記錄，法定秘密材料等不宜對(duì)外公開(kāi)的稽查材料。

第二十一條 卷內(nèi)文書(shū)要求齊全完整，填寫(xiě)規(guī)范，字跡清晰，語(yǔ)言簡(jiǎn)練，各文書(shū)的填寫(xiě)時(shí)間要嚴(yán)格按執(zhí)法程序填寫(xiě)，所查問(wèn)題表述清楚，定性準(zhǔn)確，援引法律、法規(guī)或者規(guī)章正確無(wú)誤，注明文件全稱(chēng)和文號(hào)，引用法律條文具體到條、款、項(xiàng)。

第二十二條 稽查案卷應(yīng)由審理部門(mén)整理裝訂。各環(huán)節(jié)案卷應(yīng)在本環(huán)節(jié)處理完畢后于規(guī)定時(shí)間內(nèi)移交審理部門(mén)，審理部門(mén)在收到各環(huán)節(jié)的資料后，應(yīng)按照規(guī)定整理排列后進(jìn)行總撰編號(hào)，在頁(yè)面的右上角編寫(xiě)頁(yè)碼，填寫(xiě)《稅務(wù)稽查案卷目錄》，并在裝訂前，對(duì)歸檔資料是否齊全、排列順序是否符合規(guī)定、編號(hào)是否正確、卷內(nèi)目錄與卷宗內(nèi)容是否一致等進(jìn)行檢查，經(jīng)檢查無(wú)誤后再行裝訂。裝訂案卷資料時(shí)要去掉金屬物；破損的文件應(yīng)當(dāng)裱糊；裝訂區(qū)域過(guò)窄的應(yīng)當(dāng)貼邊加寬；字跡擴(kuò)散的應(yīng)當(dāng)復(fù)制與原件一并立卷。裝訂的案卷應(yīng)要求達(dá)到上齊、下齊、右齊，結(jié)實(shí)、美觀。

第二十三條 資料裝訂立卷后進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)裝入標(biāo)準(zhǔn)的檔案盒，按子目錄號(hào)順序裝盒，可一盒多卷。

第二十四條 案卷號(hào)按照 “—保管期限”分類(lèi)，同一案卷按永久類(lèi)、長(zhǎng)期類(lèi)和短期類(lèi)三種保管期限分別編流水號(hào)，每年從1開(kāi)始不間斷排列。

第二十五條 視聽(tīng)資料、電磁介質(zhì)可讀取轉(zhuǎn)換資料等應(yīng)當(dāng)單獨(dú)存放在卷盒、像冊(cè)中。各部門(mén)環(huán)節(jié)制作錄音、錄像等視聽(tīng)資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和證明對(duì)象等內(nèi)容；視聽(tīng)資料復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明復(fù)制方法、人員、時(shí)間和原件存放處等事項(xiàng)；聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；對(duì)圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說(shuō)明；載有電子數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)在封存包裝物上注明制作方法、制作時(shí)間、制作人、文件格式及長(zhǎng)度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。同時(shí)在裝具上或者資料背面逐件、逐盒(盤(pán))編號(hào)，此編號(hào)應(yīng)當(dāng)與文字資料的編號(hào)相對(duì)應(yīng)，并在案卷目錄表中記載。

第二十六條 各類(lèi)稽查檔案立卷結(jié)束后5日內(nèi)，移交檔案室集中歸檔管理。

第五章 稅務(wù)稽查案卷的保管和運(yùn)用

第二十七條 各級(jí)稽查局建立檔案室，設(shè)置專(zhuān)用檔案柜，分類(lèi)存放、保管檔案資料。

第二十八條 檔案室要有防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲(chóng)等設(shè)施及必要的保管設(shè)備。檔案室內(nèi)要達(dá)到溫度、濕度適宜，清潔衛(wèi)生，無(wú)蟲(chóng)霉滋生。

第二十九條 檔案室應(yīng)當(dāng)建立健全檔案資料保管和運(yùn)用制度，對(duì)檔案的歸檔、移交、庫(kù)存、運(yùn)用等情況及時(shí)進(jìn)行登記和統(tǒng)計(jì)，全面反映檔案資料的管理運(yùn)用情況。第三十條 稽查案卷資料按下列規(guī)定的期限進(jìn)行保管：

（一）永久案卷。偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

（三）前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

對(duì)視聽(tīng)、電磁介子資料等檔案資料應(yīng)和相對(duì)應(yīng)的文字材料的編號(hào)相互參照，同期保管。

第三十一條查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)；

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（三）查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限完整歸還。

（四）未經(jīng)稽查局局長(zhǎng)或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個(gè)人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料；不得私自公布、翻印、轉(zhuǎn)借，不得遺失、損壞、折卷、圈畫(huà)、涂改、抽取和撕毀章頁(yè)等。

（五）檔案管理人員應(yīng)定期檢查借閱登記簿，對(duì)逾期未歸還的案卷，應(yīng)向借閱部門(mén)催還，對(duì)確需延期使用的，必須辦理續(xù)借手續(xù)。

（六）借閱稽查檔案，借閱者負(fù)有保密的責(zé)任，必須為稽查對(duì)象及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機(jī)關(guān)保密。

（七）檔案管理人員應(yīng)熱情服務(wù)，并認(rèn)真地檢查歸還的檔案有無(wú)遺失、涂損等現(xiàn)象。

第三十二條 各級(jí)地稅局稽查局要對(duì)檔案管理情況進(jìn)行定期或不定期的檢查，主要檢查檔案室設(shè)備和檔案管理情況，保證賬物一致。如有破損或者字跡失真的檔案，應(yīng)當(dāng)及時(shí)修復(fù)，磁帶資料應(yīng)當(dāng)每半年左右重新卷繞(倒帶)一次，計(jì)算機(jī)光盤(pán)等機(jī)讀資料應(yīng)當(dāng)定期作拷盤(pán)處理，保證按期保存。發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。

第三十三條 檔案管理人員變動(dòng)時(shí)，必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)。交接時(shí)，交接人員要逐卷核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分清責(zé)任，逐級(jí)上報(bào)。

第六章 稅務(wù)稽查案卷的移交

第三十四條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門(mén)保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過(guò)2年。

第三十五條 向本級(jí)地稅局的檔案管理部門(mén)移交時(shí)，要嚴(yán)格辦理移交手續(xù)，填寫(xiě)《案卷資料移交清冊(cè)》，確保檔案資料的完整和責(zé)任分明。

第七章 相關(guān)責(zé)任

第三十六條 全市地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案卷管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理。市地稅局稽查局對(duì)稽查案卷管理工作進(jìn)行督導(dǎo)、考核；各級(jí)稽查局負(fù)責(zé)本局的稽查案卷的管理工作。各級(jí)要建立完善稽查案卷管理和責(zé)任制度，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格考核，確保稽查案卷管理工作的規(guī)范化、制度化。對(duì)未按照本辦法及相關(guān)規(guī)定實(shí)行稽查案卷規(guī)范化管理以及管理工作中存在質(zhì)量問(wèn)題的，由上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)其提出批評(píng)，責(zé)令限期改正。第三十七條 各級(jí)稽查局和稽查人員發(fā)生下述行為，可根據(jù)危害程度、過(guò)錯(cuò)大小、情節(jié)輕重等，追究相應(yīng)責(zé)任。

（一）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不及時(shí)的；

（二）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不規(guī)范、不認(rèn)真審核把關(guān)造成資料嚴(yán)重失真的；

（三）隱匿稽查案卷資料、不完整移送的；

（四）不按照規(guī)定運(yùn)用、移交稽查案卷的；

（五）保管不善，造成稽查案卷資料毀壞、遺失的；

（六）未按規(guī)定保密的；

（七）利用稽查案卷資料和數(shù)據(jù)謀求私利的；

（八）其他過(guò)錯(cuò)行為。

第八章 附 則

第三十八條 本辦法由市地稅局稽查局負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。附列資料：

附件1： 地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷 附件2：稅務(wù)稽查案卷目錄 附件3：

（一）結(jié)論類(lèi)資料目錄 附件4：

（二）選案類(lèi)資料目錄 附件5：

（三）檢查類(lèi)資料目錄 附件6：

（四）審理類(lèi)資料目錄 附件7：

（五）執(zhí)行類(lèi)資料目錄 附件8：

（六）其他類(lèi)資料目錄 附件9： 地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷（副卷）附件10：副卷資料目錄 附件11：附注

附件12：稅務(wù)稽查案卷卷宗內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任部門(mén)

二〇一一年 月 日