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稅務稽查案卷管理辦法(試行篇一

第一條 為了進一步規范稅務稽查管理，明確檢查權限，避免重復檢查，整合稽查資源，強化重點稅源監控，加大涉稅案件的查處力度，提高稽查質量和效率，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務稽工作規程》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱分級分類稽查，是指在稅務稽查工作中根據管轄納稅人的規模、類型和案件性質及標準進行分類，按照市、縣（區）國家稅務局稽查局分級確定稽查范圍，組織優勢稽查力量對稽查對象實施稅務檢查的一種組織方式。

第三條 實施分級分類稽查，堅持分級管理與屬地檢查結合、分級分類稽查與聯合檢查結合、分級分類稽查與規范執法、提高征管質量相結合的原則。

第四條 本辦法適用于滁州市國稅系統各級稅務稽查局所實施的稅務檢查工作。

第五條分級分類稽查的具體檢查形式包括日常檢查、專案檢查、專項檢查，以及日常發票協查以外的重大案件協查。

第六條 稽查對象有下列情形之一的，屬于市局稽查局分級分類稽查范圍：

（一）以前繳納國稅征管各稅總額500萬元（含500萬元）以上，未列入省局稽查局稽查范圍的重點稅源企業；

（二）實行市級或市級以上企業所得稅集中匯繳的企業；

（三）市局確定的由市局稽查局直接組織檢查的稅收專項檢查和專項治理整頓的重點企業；

（四）市局批辦的由省局督辦、轉辦的重大涉稅案件；

（五）經初查發現對全市具有重大影響的涉稅案件；

（六）市局領導交辦的由市局稽查局直接組織檢查的涉稅案件。

第七條各級稽查局于每年年初制定本分級分類稽查計劃，確定稽查對象名單和檢查方式，對未列入市局稽查局稽查計劃的企業，下級稽查局可作為稽查對象，列入稽查計劃，實施檢查。

第八條市局稽查局制定的稽查計劃要及時通知下級稽查局，下級稽查局可根據市局稽查局稽查計劃，制定本級稽查局分級分類稽查計劃，并報市局稽查局備案。下級稽查局制定的分級分類稽查計劃與市局稽查局的分級分類稽查計劃有沖

突的，下一級稽查局應及時調整；不調整的，市局稽查局根據《稽查案件復查辦法》可以在稽查計劃外對下級稽查局已稽查案件進行復查，也有權直接派員介入檢查，發現問題的，按規定予以責任追究。稽查管理辦法授權對查過的企業進行復查。

第九條 對納入分級分類稽查計劃的納稅人，各級稽查局應根據實際情況實行動態管理和監控，及時調整分級分類稽查計劃和稽查對象名單。

遇有省局、市局臨時下達檢查任務等特殊情況，可能影響當年分級分類稽查計劃完成時，應根據實際情況調整計劃，但要將計劃調整情況報市局稽查局；市局稽查局對分級分類稽查計劃進行調整的，也要及時通知下級稽查局。

第十條市、縣（區）局稽查局直接受理的群眾舉報、上級交辦、轉辦、協查等涉稅案件，由受理單位或承辦單位負責檢查。

下級稽查局在對前款所列案件檢查時，如發現屬于市局稽查局分級分類稽查對象涉嫌重大稅收違法行為的，應及時上報市局稽查局，市局稽查局可根據案情決定是否由本級進行檢查或繼續由下級稽查局完成檢查工作。

以上所稱“重大稅收違法行為”，是指納稅人的稅收違法行為達到了《國家稅務總局大要案報告制度》（國稅發〔2000〕156號）中規定的標準。

第十一條分級分類稽查案件查補的稅款、滯納金和罰款，按屬地原則入庫。市局稽查局查處案件的執行工作，由納稅人所在地稽查局負責督促落實，并向市局稽查局反饋執行結果。

第十二條 市局稽查局定期向下級稽查局通報檢查情況；下級稽查局要及時向市局稽查局反映檢查實施過程中出現的問題。各級稽查局要將檢查實施過程中發現的征管問題，及時向主管稅務機關征管部門反饋，達到以查促管的目的。

第十三條 對納稅人信用等級評定工作應征求同級嵇查部門意見。對被評為ａ級納稅信用等級單位的納稅人，除舉報，專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，原則上兩年內可以免除稅收檢查。

第十四條本辦法由滁州市國家稅務局稽查局負責解釋。市稽查局應將本辦法執行情況列入崗責考核。

第十五條本辦法自2010年1月1日起實施。

信息來源：滁州市國家稅務局

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稅務稽查案卷管理辦法(試行篇二

武漢市地方稅務局稽查局稅務稽查案卷管理辦法

（試行稿）第一章 總則

第一條 為加強我市地稅系統稅務稽查案卷管理工作，實現對地稅稽查案卷的規范化、標準化、科學化管理，提高稽查案卷質量及管理工作水平，使其更好地發揮稅務稽查的職能作用，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務稽查工作規程》以及省市局有關規定，結合我市“一級稽查”體制改革后的實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅務稽查案卷是指各級稽查局在稽查選案、檢查、審理、執行各環節形成的與案件有關的具有法律效力和保存價值的以文字、符號、圖表、視聽、電磁介質等形式存在的全部資料。

第三條 稅務稽查案卷管理遵循統一規范、真實完整、科學實用、安全集中、信息共享的原則。

第四條 全市各級地稅局稽查局稅務稽查案卷的管理，均適用本辦法。

第二章 稅務稽查案卷管理

第五條 稅務稽查案卷由各級地稅局稽查局負責管理。稅務稽查案卷管理分為資料收集整理、立卷歸檔、保管和運用、移交等內容。

第六條 各級地稅局稽查局建立稽查案卷管理制度，嚴格按照制度規定管理稽查案卷，明確各環節責任，確保管理質量。

稽查案卷管理制度主要包括收集整理裝訂制度、保管制度、運用制度等。第七條 各級稽查局應設置獨立檔案室，由審理部門管理。在業務上接受本級地稅局檔案管理部門和上級地稅稽查部門的指導和監督，并負責對本稽查局各部門和下級稽查部門稽查案卷管理工作的指導和監督。

稽查局審理部門要配備專（兼）職案卷管理人員，并保持相對穩定。檔案管理人員要遵紀守法，保守檔案秘密，精通檔案業務，熟悉地稅稽查工作。

選案、檢查、審理、執行等部門負責各自環節稅務稽查資料的收集整理；審理部門負責資料的立卷、歸檔和對已歸檔的各種案卷資料的保管、運用、移交等事宜。

第八條 稅務稽查檔案按照紙質案卷、視聽案卷、儲存介質案卷等分類進行管理。

第三章 稅務稽查案卷資料的收集整理

第九條 各級稽查局的選案、檢查、審理、執行部門應在本環節工作完畢后，及時按規定分類歸集本環節形成的稽查資料，加注編號后，移交下一環節，審理部門收集稽查各環節的資料整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。

第十條 各稽查下一環節對上環節移交的稽查資料負有書面審核的責任，凡資料未編序號、內容不完整、填寫不規范、附件不齊全，下一環節有權拒絕接受并退回上環節重新制作整理。

第十一條 選案、檢查、審理、執行各環節使用的稽查文書資料按照統一的樣式和標準要求制作。統一的樣式和標準是指國家稅務總局印發的稅收執法文書樣式及標準。第四章 稅務稽查案卷資料的立卷歸檔

第十二條 稅務稽查資料的立卷，是指審理部門把在稅務稽查中形成的、處理完畢的、與稽查案件有關的具有查考保存價值的各種稽查資料整理、分類，形成案卷的過程。

第十三條 各部門應在下列時限內完成稅務稽查資料的移送或立卷工作：

（一）選案部門應在領導批準立案檢查的3日內，將案源資料移交給檢查部門，并辦理移交手續；

（二）檢查部門應在案件檢查完畢后5個工作日內，將檢查工作中形成的以及上一環節移交的全部資料，按照規定的要求分類整理，移交給審理部門，并辦理移交手續；

（三）執行部門應在案件執行完畢后3個工作日內，將執行環節形成的相關資料，按照規定的要求整理，移交審理部門，并辦理移交手續；

（四）《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》已執行完畢的；依照《稅務稽查工作規程》第四十五條經稽查局局長批準后終結檢查的；依照《稅務稽查工作規程》第七十一條經所屬稅務局局長批準后終結執行的案件，審理部門應當在60日內收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。

第十四條 稅務稽查案卷應當按照被查對象分別立卷，統一編號，做到一案一卷、目錄清晰、資料齊全、分類規范、裝訂整齊。

第十五條 稅務稽查案卷分別立為正卷和副卷。正卷主要列入各類證據材料、稅務文書等可以對外公開的稽查材料；副卷主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料。如無不宜公開的內容，可以不立副卷。副卷作為密卷管理。

第十六條 案卷內容的排列順序為：案卷封面、卷內目錄、卷內材料、案卷封底。

第十七條 案卷封面應當按照規定逐項填寫清楚。案卷封面內容包括：案卷名稱、案件編號、稽查對象名稱、納稅人識別號、案件來源、稽查實施日期、稽查所屬期間、稽查人員、案卷編號、立卷人、立卷日期、案卷保管期限等。

第十八條 卷內目錄應微機打印。內容包括：資料序號、資料名稱、頁碼、經辦人等。“序號”，填寫每份資料的順序號碼，“資料名稱”，填寫每種稅務文書及有關資料的全稱，“頁碼”，填寫每份資料所處的頁次，“經辦人”，分別填寫各環節資料收集人名稱。

第十九條 稅務稽查案卷材料應當按照以下規則組合排列：

（一）案卷內材料原則上按照實際稽查程序依次排列；

（二）證據材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據主要證據材料排列在前，旁證材料排列在后；

（三）其他材料按照形成的時間順序，并結合材料的重要程度進行排列。

（四）稽查案卷內每份或者每組材料的排列規則：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎性材料在后。

第二十條 卷內資料排列順序（詳見附件1-10）。

一、正卷：

（一）結論類資料

（二）選案類資料

（三）檢查類資料

（四）審理類資料

（五）執行類資料

（六）其他類資料

二、副卷：主要列入檢舉及獎勵材料，案件討論記錄，法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料。

第二十一條 卷內文書要求齊全完整，填寫規范，字跡清晰，語言簡練，各文書的填寫時間要嚴格按執法程序填寫，所查問題表述清楚，定性準確，援引法律、法規或者規章正確無誤，注明文件全稱和文號，引用法律條文具體到條、款、項。

第二十二條 稽查案卷應由審理部門整理裝訂。各環節案卷應在本環節處理完畢后于規定時間內移交審理部門，審理部門在收到各環節的資料后，應按照規定整理排列后進行總撰編號，在頁面的右上角編寫頁碼，填寫《稅務稽查案卷目錄》，并在裝訂前，對歸檔資料是否齊全、排列順序是否符合規定、編號是否正確、卷內目錄與卷宗內容是否一致等進行檢查，經檢查無誤后再行裝訂。裝訂案卷資料時要去掉金屬物；破損的文件應當裱糊；裝訂區域過窄的應當貼邊加寬；字跡擴散的應當復制與原件一并立卷。裝訂的案卷應要求達到上齊、下齊、右齊，結實、美觀。

第二十三條 資料裝訂立卷后進行統一編號裝入標準的檔案盒，按子目錄號順序裝盒，可一盒多卷。

第二十四條 案卷號按照 “—保管期限”分類，同一案卷按永久類、長期類和短期類三種保管期限分別編流水號，每年從1開始不間斷排列。

第二十五條 視聽資料、電磁介質可讀取轉換資料等應當單獨存放在卷盒、像冊中。各部門環節制作錄音、錄像等視聽資料的，應當注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內容；視聽資料復制件，應當說明復制方法、人員、時間和原件存放處等事項；聲音資料，應當附有該聲音內容的文字記錄；對圖像資料，應當附有必要的文字說明；載有電子數據的存儲介質應在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，并由電子數據提供人簽章。同時在裝具上或者資料背面逐件、逐盒(盤)編號，此編號應當與文字資料的編號相對應，并在案卷目錄表中記載。

第二十六條 各類稽查檔案立卷結束后5日內，移交檔案室集中歸檔管理。

第五章 稅務稽查案卷的保管和運用

第二十七條 各級稽查局建立檔案室，設置專用檔案柜，分類存放、保管檔案資料。

第二十八條 檔案室要有防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲等設施及必要的保管設備。檔案室內要達到溫度、濕度適宜，清潔衛生，無蟲霉滋生。

第二十九條 檔案室應當建立健全檔案資料保管和運用制度，對檔案的歸檔、移交、庫存、運用等情況及時進行登記和統計，全面反映檔案資料的管理運用情況。第三十條 稽查案卷資料按下列規定的期限進行保管：

（一）永久案卷。偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

（三）前兩項規定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

對視聽、電磁介子資料等檔案資料應和相對應的文字材料的編號相互參照，同期保管。

第三十一條查閱或者借閱稅務稽查案卷，應當按照檔案管理規定辦理手續。

（一）稅務機關人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經稽查局局長批準；

（二）稅務機關以外人員需要查閱的，應當經稽查局所屬稅務局領導批準。

（三）查閱稅務稽查案卷應當在檔案室進行。借閱稅務稽查案卷，應當按照規定的時限完整歸還。

（四）未經稽查局局長或者所屬稅務局領導批準，查閱或者借閱稅務稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復制案卷內容和材料；不得私自公布、翻印、轉借，不得遺失、損壞、折卷、圈畫、涂改、抽取和撕毀章頁等。

（五）檔案管理人員應定期檢查借閱登記簿，對逾期未歸還的案卷，應向借閱部門催還，對確需延期使用的，必須辦理續借手續。

（六）借閱稽查檔案，借閱者負有保密的責任，必須為稽查對象及其他當事人和稅務機關保密。

（七）檔案管理人員應熱情服務，并認真地檢查歸還的檔案有無遺失、涂損等現象。

第三十二條 各級地稅局稽查局要對檔案管理情況進行定期或不定期的檢查，主要檢查檔案室設備和檔案管理情況，保證賬物一致。如有破損或者字跡失真的檔案，應當及時修復，磁帶資料應當每半年左右重新卷繞(倒帶)一次，計算機光盤等機讀資料應當定期作拷盤處理，保證按期保存。發現其他問題，應及時報告。

第三十三條 檔案管理人員變動時，必須認真辦理交接手續。交接時，交接人員要逐卷核對，發現問題，分清責任，逐級上報。

第六章 稅務稽查案卷的移交

第三十四條 稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

第三十五條 向本級地稅局的檔案管理部門移交時，要嚴格辦理移交手續，填寫《案卷資料移交清冊》，確保檔案資料的完整和責任分明。

第七章 相關責任

第三十六條 全市地稅系統稅務稽查案卷管理實行統一領導、分級管理。市地稅局稽查局對稽查案卷管理工作進行督導、考核；各級稽查局負責本局的稽查案卷的管理工作。各級要建立完善稽查案卷管理和責任制度，加強領導，嚴格考核，確保稽查案卷管理工作的規范化、制度化。對未按照本辦法及相關規定實行稽查案卷規范化管理以及管理工作中存在質量問題的，由上級機關對其提出批評，責令限期改正。第三十七條 各級稽查局和稽查人員發生下述行為，可根據危害程度、過錯大小、情節輕重等，追究相應責任。

（一）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不及時的；

（二）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不規范、不認真審核把關造成資料嚴重失真的；

（三）隱匿稽查案卷資料、不完整移送的；

（四）不按照規定運用、移交稽查案卷的；

（五）保管不善，造成稽查案卷資料毀壞、遺失的；

（六）未按規定保密的；

（七）利用稽查案卷資料和數據謀求私利的；

（八）其他過錯行為。

第八章 附 則

第三十八條 本辦法由市地稅局稽查局負責解釋。第三十九條 本辦法自印發之日起執行。附列資料：

附件1： 地方稅務局稽查局稅務稽查案卷 附件2：稅務稽查案卷目錄 附件3：

（一）結論類資料目錄 附件4：

（二）選案類資料目錄 附件5：

（三）檢查類資料目錄 附件6：

（四）審理類資料目錄 附件7：

（五）執行類資料目錄 附件8：

（六）其他類資料目錄 附件9： 地方稅務局稽查局稅務稽查案卷（副卷）附件10：副卷資料目錄 附件11：附注

附件12：稅務稽查案卷卷宗內容、標準及責任部門

二〇一一年 月 日

稅務稽查案卷管理辦法(試行篇三

洛陽市國家稅務局稅務稽查案卷管理辦法

為加強稅務稽查案卷管理，保證稅務案件資料的安全與完整，便于日常稽查管理，工作的查考與檢查工作的借鑒，根據《河南省國家稅務局稅務稽查案卷管理辦法》，制定本辦法。

一、案卷資料的傳遞

（一）稽查實施環節在案件查結2日內，在微機上將案件移送審理環節的同時，紙制案卷也應移送審理環節；

（二）稽查執行人員，在接到納稅人的入庫證據和調帳證據2日內將上述資料和稅務文書回證，執行報告移送審理環節。

（三）具體要求：

1、“稅務文書送達回證”的送達人微機自動生成后，送達人還應簽名（兩人以上）。

2、立案審批表局長簽名后還應加蓋局長的印章；

3、“詢問筆錄”詢問人應當兩人（包括兩人）以上；

4、稅務稽查底稿應當一事一稿；

5、凡提取的證據，都應加蓋企業公章并由經辦人簽上“與原件相符”字樣以及年、月、日；提取的證據小于a4紙的，應當把附件粘貼在a4紙上。

二、案卷歸檔

（一）審理環節相關崗位在接到執行環節轉來執行完畢資料30日納立卷歸檔，任何單位和個人不得分散保存。

（二）審理環節相關崗位應按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統一封面，統一編號，統一目錄，做到資料齊全，順序規范，目錄清晰，裝訂整齊牢固。

（三）案卷及卷內資料裝訂前，要去掉金屬物，對破損文件、資料及裱糊完整，裝訂區域過窄的要貼邊加寬，字跡已擴散的要復制與原件一并立卷，案卷采用三孔一線辦法，沾文書左邊裝訂成冊（每冊不超過200頁為宜）。

案卷以下列順序進行組卷、裝訂。（加“*”的文書應附送達回證）

1、案件目錄；

2、立案審批表；

*

3、稅務處理決定書；

*

4、稅務稽查結論；

*

5、稅務行政處罰決定書；

*

6、不予行政處罰決定書；

*

7、賬務調整通知書；

8、執行報告；

9、稅收繳款書（復印件）；

10、調帳憑證復印件；

11、稅務檢查案件提請審理書；

12、審理報告；

*

13、稅務行政處罰聽證通知書；

14、聽證筆錄及其他書證；

*

15、違法事實不成立通知書；

16、稅務稽查報告；

17、舉報資料；

*

18、稅務檢查通知書；

*

19、詢問通知書；

20、詢問（調查）筆錄；

*

21、調取賬簿資料通知書；

22、調取賬簿資料清單；

23、稽查結果明細表；

24、稅務稽查底稿；

25、稅務稽查原始記錄及其他底稿附件；

26、提取證據專用收據；

27、協查函；

28、協查回函；

*

29、稅務行政處罰事項告知書；

30、納稅人陳述申辯資料；

31、稅務保全、強制執行措施相關文書；

（1）保全類：（組卷順序）

* 限期繳納稅款通知書

* 提供納稅擔保通知書

納稅擔保財產清單或納稅擔保書

* 凍結存款通知書

* 查封（扣押）證

扣押商品、貨物、財產專用收據

查封商品、貨物、財產清單

* 解除凍結存款通知書

* 解除查封（扣押）通知書

阻止欠稅人出境布控申請表

* 邊控對象通知書

阻止欠稅人出境撤控申請表

* 阻止欠稅人出境撤控通知書

（2）強制類：（組卷順序）

* 催繳稅款通知書

* 扣繳稅款通知書

* 查封（扣押）證

扣押商品、貨物、財產專用收據

查封商品、貨物、財產清單

拍賣（查封、扣押）物品申請審批表

* 拍賣商品、貨物、財產決定書

拍賣商品、貨物、財產清單

稅務處罰強制執行申請書

* 解除凍結存款通知書

* 解除查封（扣押）通知書

32、其它；

33、稽查資料傳遞卡

三、案卷保管

（一）凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣、虛開、非法代開發票、私印、偽造發票監制章、發票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為永久；

其他案件，案卷保管期限為短期（其中：一般性稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年；只補稅未進行稅務行政處罰的案件，或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為十年）。

未查出問題的案件，其保管期限為二年。

（二）與案件有關的錄音、錄像、照片及計算機軟盤等其他有關資料，在適宜的環境下與案卷同期保管。

（三）本年度的案卷應在次年3月底前向辦公室（檔案室）移交。

四、案卷借閱

（一）稅務稽查案卷年內查閱按照以下規定辦理：

1、本機關工作人員查閱稅務稽查案卷，須征得主管局長同意后方可進行；

2、本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查案卷，須持單位介紹信，經本級稅務局長簽字批準后方可進行；

3、查閱稅務稽查案卷須在資料辦公室進行；

4、需要抄錄、復制稅務稽查案卷的，須經主管局長批準，稽查檔案管理人員審查同意，辦理有關手續后進行；

5、查閱人要為納稅人及其他當事人和稅務機關保密。

（二）稅務稽查案卷年內外借按照以下規定辦理：

1、稅務稽查案卷不得向本機關以外的單位和個人借出；

2、本機關人員借閱稅務稽查案卷，須經主管局長簽字同意，并辦理有關手續；

3、對逾期未還的借出案卷，應向借閱部門或個人催還或索還；

4、對需續借的案卷，應經雙方共同核對后，按規定辦理借閱手續；

5、借出的稅務稽查案卷收回時，檔案管理人員應當當面清點、檢查案卷，并辦理收回稅務稽查案卷的有關手續。

（二）已移交局檔案室的稅務稽查案卷的查閱和外借，按照檔案室的有關規章制度進行。