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企業內部審計報告篇一

國有企業當前內部審計的不利因素及影響

隨著國有企業市場化步伐的不斷加快和經濟發展新常態的到來，一些國有企業內部審計工作中的不利影響因素也逐漸暴露出來，削弱了企業抵御風險的能力，制約了企業的持續健康發展。這些問題亟待在經濟新常態下加以有效破解和改進，以實現內部審計價值的不斷提升，促進內部審計工作長足發展。

一是審計體系設立不規范。我國內部審計經歷了20多年的探索與實踐，對我國經濟社會發展起到了重要作用。但在新形勢下，國家相關內部審計相關法律法規還不夠完善和健全，特別是在內部審計體系建設上較為“自主”和“寬泛”，缺少“必須”和“剛性”的法律法規依據標準。《審計署關于內部審計工作的規定》（2018版）第四條，對內部審計工作領導體制、職責權限、人員配備上的規定是“結合本單位實際情況”，國資委頒布《關于進一步加強中央企業內部審計工作的通知》文件（國資發評價[2016]48號）對優化審計人員結構提出：“2018年年底前，中央企業專職內部審計人員數量占在崗職工人數原則上不低于千分之二，高風險行業、大型企業和國際化經營指數較高的企業要力爭達到千分之三以上”，此文件對審計人員配備給出了明確的數字化標準，但也僅是在“原則”上。國家相關規定和指導意見均非必須和強制，也缺乏相應方面的檢查督導，在“寬松”和“彈性”機制下，國有企業在執行中也就存在了多樣性。具體表現為：一是在內部審計機構設置中，有些企業將審計部門獨立設置，有的則是與財務、紀檢、監事會合署，甚至有的被并入到辦公室；二是在組織機構隸屬關系上歸董事長、監事會主席、總經理、總會計師、紀委書記、副總經理領導等現象均不同存在；三是在審計委員會設立上，有的下設在董事會，有的下設在監事會，有的尚未設立審計委員會；四是審計人員配備數量沒有必須標準，隨意性較大，重視的單位配備人員多，不重視的或許僅設1人還是兼職。筆者認為國有企業內部審計體系建立的多樣性，不利于規范內部審計行為，影響了國有企業內部審計的規范運作與發展。

二是領導重視程度不夠。目前國有大型企業高層領導人員對審計工作認識已有很大提升，但下屬企業有些領導仍存在認識上的不足。主要體現在：一是重經濟指標創造，輕風險防控監督意識。對創造經濟指標的單位和部門高度重視，在人員力量和薪酬考核上極度傾斜；對審計風險防控監督意識較淡薄，認為每年聘請會計師事務所對本單位財務決算進行一次審計即可，沒有必要在內部審計上下功夫。二是在審計問題和成果運用上認識有偏差。遇到內部審計提出的尖銳問題，有時甚至當成給自己挑毛病、找麻煩、設阻礙，審計報告會擱置一邊，導致問題得不到迅速有效整改。三是人為將審計部門地位設定拉低。在人員編制、薪酬待遇和審計經費上考慮不多，審計部門在管理部門中被人為設定為二、三類部室，審計人員薪酬待遇低于財務等部門，也存在審計機構負責人往往是由從財務或其他部門“退役”或“邊緣化”領導擔任的情況，審計人員在可以自主選擇審計和財務崗位時，絕大多數會選擇后者。四是未能分清審計問題的主體責任。當接受上級審計提出問題時，個別領導將問題產生的根源歸結為內部審計部門，甚至出現質問：“怎么叫人審計出這么多問題？你們審計部怎么搞的？”主體責任未能分清，內部審計“背黑鍋”，審計整改與責任追究落不到實處，前改后犯就見怪不怪了。長此以往使內部審計失去了應有的自覺性和自愿性。由于管理層對內部審計所提供的各種管理服務缺乏足夠的理解，沒能充分認識到內部審計在推進現代企業制度中的重要作用，沒能意識到內部審計在企業發展的內部控制中，其基礎性、熟知性、常規性、連續性、隨時性是外部會計師事務所難以替代的。實踐證明：企業領導重視審計工作，關心和支持審計工作，幫助解決工作中的難題，那么內審工作存在的矛盾就會迎刃而解，內審工作就會不斷邁上新的臺階。

三是內審人員切身利益的牽制。內部審計隸屬企業內部組織關系的特殊性，決定其在行使職能上容易受其內部組織意識所左右，如企業最高決策意見會對審計職責的發揮產生影響。其主要原因：一是內部審計機構設立、人員配備、人事任免、薪酬待遇以及考核獎懲等與企業密切相關，致使內部審計機構和審計人員受企業內部各方面利益牽制，難以公正、客觀地獨立開展經濟監督活動，尤其是牽扯到與領導利益有關的領域。二是內部審計在企業內部揭示問題，往往引起被審計單位（部門）甚至是業務分管領導的內心“不滿意”，由于內部審計缺少體制上的獨立性和權威性，加之個人利益連帶關系，使內部審計人員存在怕“得罪人”心理，擔心在職務晉升、績效考核等切身利益方面受到不公待遇，因此會不同程度地使審計工作的價值實現和效果發揮受到影響，使審計職能發揮受到制約。

四是傳統審計環境的制約。傳統審計給人們留下的印象往往就是檢查財務賬簿，查看財務收支有無違反財經紀律等行為，如果審計一旦涉入除財務管理和會計核算范圍以外的經營決策和管理事項，就會使被審計人覺得超出了審計范疇，甚至出現反感和“敵意”，導致審計環境受到影響。現代審計的方向是以注重經營管理風險防范為導向，而經營決策事前無須審計參與控制監督和經濟鑒證評估，則是傳統內部審計的極大漏洞和普遍現象。當前，內部審計監督多以事后為主，審計實施中難以掌握原始信息依據，事前參與企業各項管理過程環節的控制職能十分薄弱，出現問題也多是亡羊補牢，甚至已造成難以挽回的經濟損失，嚴重影響了內部審計作用的有效發揮。

五是內審人員復合型技能欠缺。審計是一種較高層次的監督活動，隨著現代企業制度的不斷完善，它不僅要求內部審計人員掌握全面的財務會計知識，更重要的是能對企業經濟事項做出正確的預測并提供可行的決策依據保障，這就需要較高層次的具有復合型業務知識的審計人員。從主觀上講，目前國有企業內部審計人員構成中絕大部分人員是財務會計專業，對財務會計的業務知識雖能勝任，但對企業生產、技術、質量、安全、環保、營銷等多元化的管理知識與全方位實踐卻顯得業務單一，內部審計所要求的全面型、復合型知識人才短缺，難以更高標準地滿足內審工作要求，增大了審計風險；客觀上由于內部審計的工作性質，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重視”是很多優秀人員不愿從事內部審計工作的主要原因，人才因素的影響是高質量完成內部審計工作的最大障礙。

適應現代內部審計工作的應對策略

一是加強新時期黨對內部審計的引領。2018年5月召開的中央審計委員會第一次會議，是我國審計事業發展的里程碑。習近平總書記發表重要講話，提出組建中央審計委員會是加強黨對審計工作領導的重要舉措。審計是黨和國家監督體系的重要組成部分，要加強對全國審計工作的領導，加快形成審計工作全國一盤棋，要加強對內部審計工作的指導和監督，調動內部審計和社會審計力量，增強審計監督合力。2019年10月31日第十九屆中央委員會第四次全體會議通過的《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度、的推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》中再次將發揮審計監督作用列入決議，提出以黨內監督為主導，推動各類監督有機貫通、相互協調。國有企業內部審計是國家審計監督體系的重要一環和監督前沿，新時代內部審計工作就是要在黨的領導下，適應新形勢，提高政治站位，創新審計理念，拓寬審計視野，確保黨和國家大政方針得到全面貫徹落實，消除內部審計盲區，實現審計監督全覆蓋。

二是完善內部審計體系頂層設計。審計監督是國家監督體系的重要組成部分。隨著我國國有企業現代企業制度的建立與完善，內部審計體系建設應與時俱進，在法制化、制度化、正規化進程上不斷加以完備。建議國家在審計監督體系層面，加快建立健全相關法律法規，出臺更為具體的適應新形勢下加強黨和國家對國有企業內部審計管理的相關剛性指引，完備國家審計、社會審計、內部審計三個層面的頂層設計，構建審計全覆蓋的有效機體；完善內部審計法律法規和制度依據，促進內部審計的獨立性、權威性，形成國有企業內部審計體系建設規范化、制度化，使國有企業內部審計組織機構體系充分得到健全與保障。同時，加強國家審計對內部審計工作的指導和監督，進一步理順企業監事會、巡視巡察、法律、紀檢等各種監督關系，形成監督合力，為黨和國家及國有企業的健康發展發揮保駕護航作用。

三是審計作為是領導重視的前提。領導重視是內部審計工作得以推進和深化的重要因素，而審計作為又是能否博得領導重視的先決條件，兩者關系既相輔相成又互為促進。促進好二者間的辯證統一關系，首先需要內部審計人員的艱辛付出，打鐵必須自身硬，體現審計價值，一味依靠領導重視，而工作不能行之有效，也無法贏得領導的重視；其次，國有企業經營管理者應把內部審計視為現代企業管理體系的重要組成部分，它是企業健康發展的內在需要，也是經營決策及經濟運行環節不可缺少的衛士。因此在建立內部審計機構、選拔內部審計人員時應予以必要保障與支持，給予內部審計有利的工作條件和工作待遇，吸引更多優秀人才從事內部審計工作，從根本上為內部審計持續作為注入動力。

四是強化內部審計獨立性與權威性。內部審計作為企業監督管理的重要環節，其獨立性與權威性必須予以充分體現。一是通過國家對內部審計管理層面的頂層設計，使內部審計獨立性得到規范化加強，即在企業黨組織、董事會下面設立審計委員會，內部審計機構受審計委員會隸屬領導，對企業董事會（或者主要負責人）負責，擺脫與生產經營管理部門平行設置的弊端，切實提高內部審計機構的獨立性。二是在國有企業加快推行建立總審計師制度，總審計師協助黨組織、董事會（或者主要負責人）管理內部審計工作，保障內部審計機構和人員履職及獨立開展工作所必須的條件與權限，強化內部審計的權威性。三是強化審計人員政治思想與業務素質提升，提高職業素養和執業道德水準，打造審計人員自身硬件的權威性。四是建立服務與監督分離審計機制，審計服務面向下屬企業，審計監督對集團公司總部負責。建議在大型國有企業集團采取內部審計機構及人員審計垂直管理和委派制模式，試行建立集團化審計中心和片區審計中心機制。五是在對審計人員人事聘免、薪酬標準等切身利益隸屬關系上有所管理突破，解決審計人員切身利益連帶問題，使審計人員消除后顧之憂。

五是向現代審計縱深方向發展邁進。隨著國家經濟體制改革的深化，傳統審計對經濟監督已不能適應新形勢的要求。改變傳統內部審計思維，營造良好的內部審計氛圍與環境，不斷拓寬內部審計領域，以風險為導向開展內部審計是現代審計的方向。現代企業制度的完善和發展，內部審計工作的重心越來越偏重于企業管理功能的發揮、風險控制防范以及對經濟效益實現程度的審查和評價。在技術風險、市場風險、資金風險等的預測防范上，將由事后審計轉向事前控制為主，以風險為導向開展內部審計，實行全過程的控制，防止決策失誤和風險轉化，最大限度規避運營風險，發揮資產經營的效益，確保企業資產保值增值，注重審計結果的運用，從源頭上堵塞漏洞，實現以審計的主觀努力改變人們對傳統審計的認識。

六是打造精良的國企內部審計隊伍。人才是履職好內部審計工作的基礎與保障，建議在國家審計機關負責內部審計監督指導部門層面，新增“國有企業內部審計人才專家庫”，選拔國有企業優秀內部審計人才，按照企業不同性質和人才的不同專業，建立“專業分庫”，聚集一批具有豐富審計實踐經驗、專業精湛的國企內部審計頂尖人才。一是可在需要時抽調充實協助國家審計機關工作；二是重點在國有企業之間組織開展不同項目交叉審計，充分整合利用好國企內部審計人力資源力量；三是圍繞國有企業行業特點，有效解決行業共性和個性審計問題，提出切合實際的整改措施和審計管理建議；四是組織相關專家對審計工作中遇到的難點和困難進行分析研判，提升審計工作質量，增強其揭示和反映企業各領域新情況、新問題、新趨勢的能力；五是通過以審代訓方式，注重理論與實踐的結合，開展審計專業培訓，促進國有企業之間的業務交流，帶動更為廣泛的國有企業內部審計人員不斷更新審計知識，提高綜合駕馭能力，提升專業水準。目前國有企業復合型內部審計人才短缺，通過國家審計層面新增構建內部審計專家庫，會有效提升內部審計地位，加快培養國有企業內部審計人才，有利于打造精良的國企內部審計隊伍。

面對新使命、新職責，內部審計工作要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實黨中央對審計工作的部署要求，既不局限于傳統的監督和財務審計功能，又要善于運用新技術、新手段，緊扣國有企業改革發展的主要矛盾變化，擴展內審職能，加強內部審計管理體系優化設計，堅持科技強審，營造風清氣正的內審環境，依法全面履行審計監督職責，在促進全面深化改革、促進權力規范運行、促進反腐倡廉中發揮審計監督作用。

企業內部審計報告篇二

20xx年，財務審計科全體人員必須認真履行工作職責，嚴格執行財經紀律，努力增收節支，強化服務意識，認真完成領導交給的各項工作任務。具體工作中，我們應該重點做好了以下幾點：

一、完善財務制度，規范會計基礎。

進一步完善健全工作職責和財務管理制度，明確會計機構、會計人員的設置，規定收支范圍、審批權限和審批程序，使我單位的財務審計工作真正做到了有規可依，有章可循。努力協助領導盡可能向上爭取資金。在對原始簽證的審核、裝訂和記賬憑證的制作及會計檔案的整理等方面，嚴格按照上級規定操作，確保會計基礎工作的規范完整。

二、狠抓增收節支，搞好資金監管。

從預算上看我單位基礎較差，底子較薄，債務比較重，因此收支矛盾十分突出。為此，我們一是加大增收節支力度。保證營收則收，努力節約開支，力爭收支平衡;二是嚴格控制開支。在去年與辦公室配合，制定出臺了考勤費、水費、電費、電話費、修車、加油及招待等方面的管理辦法的基礎上，在進行細化，并在具體工作中嚴格執行，節省非生產性開支，杜絕了鋪張浪費現象，做到了把有限的資金用在刀刃上。

三、確保重點支出，努力化解債務。

在支出安排上，按照預算進度，統籌兼顧。按照保工資、保醫療金、保養老金、保正常運轉、再盡能力化解債務的順序，確保全年重點支出的需要。

四、正視困難局面，積極爭取資金。

我單位，經濟效益差，無其他創收途徑，再有包袱較重，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉這種困難的局面，我們需要多措并舉，要努力發展經營，搞自主創收，但這需要幾年的努力，不可能立竿見影，因此，當務之急是積極協助領導向上爭取資金，拓寬扶持資金來源渠道。為我單位的正常運轉提供資金上的保證。

五、切實搞好服務，樹立良好形象

財務審計科是我單位的一個窗口，服務質量的好壞直接關系到我單位的形象，我們做到了既嚴格按照制度辦事，又熱情周到服務。無論是誰到財務審計科辦理業務或咨詢有關事宜，我們都做到微笑服務，熱情接待，盡可能為他們排憂解難，讓他們高興而來，滿意而歸，樹立了良好的財務人員形象。

20xx年的工作，對于我單位的持續長期發展、繁榮穩定具有非常重要的意義，財務審計科人員一定會緊緊圍繞單位里的中心工作，服從領導，團結協作，恪守職責，踏踏實實，不遺余力地完成各項任務，為我單位的健康快速發展而努力工作。

企業內部審計報告篇三

目前，我國國有的大中型企業都陸續在本企業內部嘗試性地開展了經濟責任審計的工作，并以內部審計工作的結果來作為強化和制約企業內部各級領導和各部門工作人員的行為，對內部領導和工作人員進行有效的監督和管理。反腐倡廉、加強黨風廉政建設，促進干部管理監督機制的法制化、規范化、制度化。國有企業內部審計工作的發展與完善，對國有企業的發展有著不可忽視的作用和意義。

內部審計是在組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。有效的內部審計工作可以充分發揮強有力的監督功能，可以大大增強企業對各下屬單位的約束力，保證企業整體利益的實現，因此內部審計是我國審計組織體系的重要組成部分。內部審計的特點包括：(1)服務的內向性。內部審計既是本單位的審計監督者，也是根據單位管理要求提供專門咨詢的服務者。(2)審計程序的相對簡化性。由于內部審計機構對本部門的情況比較熟悉，具體實施的審計工作都大為簡化。(3)對內部控制進行審計。內部審計是內部控制的重要組成部分，內部控制又是內部審計的主要內容。

1.國有企業內部審計的目的

企業內部審計的主要目的是，國有大中型企業都陸續在本企業內部嘗試性地開展了經濟責任審計工作，并將其作為強化對企業內部各級行政首長監督管理的有效機制和反腐倡廉、加強黨風廉政建設的重要舉措，使干部管理監督機制朝著法制化、規范化、制度化方向逐步完善和發展。但是，由于受審計環境和審計手段的制約，加之開展經濟責任審計工作經驗不足，以及與之相配套的法規制度目前還不夠健全，致使企業內部經濟責任審計工作在實踐中還存在一些困難和問題，需要企業管理當局及廣大內審工作者進行認真思考，并不斷研究對策加以解決。

2.國有企業內部審計的內容

審計內容主要是檢查各類報表是否編報齊全，并對報表中的內容進行核對，注意報表反映的會計期間的財務狀況、經營成果以及資金變動情況與其他會計期間的分析對比，有關重大影響因素是否予以揭示，并要結合報表內容的審計，驗證報表附注說明是否真實。在國有企業的內部審計中，審計的要點包括：資產負債表的審計，損益表的審計，現金流量表審計，合并報表審計這幾項。

資產負債表在審計的時候主要注意其編制方法的正確性，報表中項目的完整性以及報表所反映的項目和內容的一致性，當然再核對當中還要注意賬目上費用的真實性。損益表的審計除了要注意其格式的正確性和項目的完整度外，還要注意損益表中產品的銷售收入、成本和費用是否與其附表相一致。現金流量表的審計主要注意現金等價物的確定是否恰當，企業活動的現金流入和流出量是否完整、準確，與有關報表相核對。合并報表的審計主要注意其編制的基礎，合并報表的范圍，企業內部經濟情況，會計分錄是否完全抵消等。

我國現在的國有企業內部審計存在著問題，審計組織的模式與企業集團內部的組織結構不相適應。國有企業的內部審計制度不完善，在實施的過程中就存在很多的問題，專業人才缺失，企業在做賬的時候存在造假賬問題，會計師事務所審計質量低，不能真正的提出有價值的內容和意見。企業內部審計機構設置不合理，隸屬關系混亂。審計工作沒有落于實處，只是流于表面。國有企業內部審計人員的整體素質偏低，專業性不強。企業內部審計范圍的狹窄等等的問題阻礙了國有企業內部審計的發展，導致國有企業的發展也同時受限。

大型國有企業是我國國民經濟中的中流砥柱，是抗衡跨國公司的主力軍，是我國支柱產業的重要支撐，大型國有企業是我國出口創匯的主要力量，在我國的經濟發展發展中起著重要的作用。而促進國有企業的發展，就需要有與其內部組織結構相適應的內部審計制度，完善國有企業內部審計制度對于國有企業的發展和壯大有著重要的意義和作用。

1.促進國有企業內部審計制度的完善

我國現行的體制決定了內部審計的獨立性和權威性都較弱，沒有完善的制度保證其本身的獨立性和權威性，內部審計受到其領導層的限制。因此，在審計部門的設計上可以整合化，建立有效的內部審計制度，使國有企業的內部審計形成一個整體，讓上下級的內部審核部門形成直屬的關系，使國有企業內部審計部門的咨詢、評價、服務的職能能得到有效的發揮。

2.設立專業性強的審計隊伍

審計人員的職責履行缺失問題，某些國有企業內部的審計人員職業素質低下，不能很好的履行自己的職責，審計中出現各種各樣的問題，對于違法的事項也隱瞞不報，這對國有企業的發展形成了阻礙，為了更好的落實國有企業的內部審計工作，要針對審計人員制定相應的問責制度，加強對審計人員的考核，建立有效的競爭機制，提升國有企業內部審計人員的責任感和使命感。

一支專業性強素質高的人才隊伍，是保證審計工作有效實行的基礎。這就要求國有企業加強內部審計人員的職業道德素質，提高其道德修養和政治覺悟，加強其對國家的經濟法和企業規章制度的理解和認識，這樣能保證審計人員對企業經營管理收支的有效審計和客觀評價。內部審計人員除了要有高的職業道德素質外，還要有較強的業務能力，包括對會計、法律、稅務、企業管理等知識的理解和運用同時還要不斷學習，不斷進步，與時俱進。

3.明確國有企業內部審計的發展目標

國有企業自身的發展目標是企業發展的動力，根據國有企業的發展目標來制定相應的內部審計制度，使之與企業的發展相適應，將審計工作的重心向企業的經濟效益的審計轉移，為企業的宏觀管理服務，促進企業發展。

在明確國有企業內部審計發展目標的同時，還要改變我國國有企業內部審計的職能由單一的問題，促進審計職能從單一的監督職能向監督、服務與管理的多種職能轉變以適應企業的發展。從以上可以看出，企業的審計重心向企業的內部控制和經濟效益上發展已成為必然。

4.加強內部審計與其他相關部門的聯系

加強內部審計與其他相關部門的聯系是為了更好的加強企業的管理，充分發揮國有企業內部審計的職能，對國有企業的發展有重要意義。加強企業審計部門與國有資產管理部門和國有企業主管部門的聯系，加強政府的宏觀調控，使政府能了解國有企業財務現狀及問題，并就相應問題出臺政策來加強國有企業的管理和監管力度，加強審計的真實性和可信度，維護國有資產的完整，保護國有資產的安全。

5.拓寬審計領域，更好的為企業服務

內部審計不僅要實現觀念上的突破，更重要的是要實現內審工作上的突破。隨著國有企業內部控制的日益加強、公司治理結構的逐步完善，效益性審計目標將上升為主要的審計目標。有條件的國有企業的內部審計機構應重點向下列領域拓展其作業：(1)內部管理審計；(2)質量控制審計；(3)合同審計；(4)經濟責任審計；(5)風險管理審計；(6)環境內部審計。

隨著我國經濟的發展，國有企業的內部管理不斷向著高標準化和正規化發展，內部審計在國有企業中的作用也越來越大，國有企業要是想建立起適應現代化經濟發展的企業制度，就需要不斷的完善企業內部的審計制度，促進企業的所有權與企業法人財產權分離。國有的企業內部審計在增加組織價值、改善組織經營和評價組織控制發揮著作用的同時，促進了國有企業自身的發展，加強了企業在改制所發揮的作用。因此，國有企業的內部審計是國有企業發展的一個重要的過程，在企業發展的過程中完善內部審計流程，對企業內部的審計體系的健全建，促進國有企業可持續發展有著重要的意義。

企業內部審計報告篇四

1、國有企業內部審計全覆蓋機制的構建

國有企業普遍規模大、層級多，有些企業層級多達十幾級，實現國有企業內部審計全覆蓋，是確保其內部審計發揮促進完善治理作用的基礎。內部審計全覆蓋主要包含三方面重點內容：

一是規范科學的內部審計制度。根據企業規模、業務性質及治理需求等情況，建立健全有效的內部審計制度，明確內部審計的組織架構、職能定位、審計內容、審計權限、審計程序、質量控制、審計報告與結果應用等內容，實現內部審計對企業重大決策、重要資金、重大項目、重大經營活動、下屬單位和內管干部經濟責任審計監督的制度全覆蓋。

二是獨立有效的審計組織架構。首先，要推進國有企業內部審計機構建設，保證有機構、有人干事。其次，要保障審計的獨立性。考慮到獨立性是審計的本質特征，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業內部審計工作應當受黨組織、董事會或下設的審計委員會領導，明確企業主要負責人主管內部審計工作，是企業內部審計工作的第一責任人。應當按照有關規定建立總審計師制度。總審計師協助黨組織、董事會或下設的審計委員會管理內部審計工作。另外，不具備單獨設置內部審計機構條件的，內部審計可以與其他內部監督機構合署辦公，但不得與企業財務部門合署辦公。

三是靈活多樣的審計資源整合方式。一方面，應當加強企業內部審計資源的整合與管理，充分利用內部業務資源和相關領域的專家參與內部審計，實現企業內部專業人才的共享，如下屬企業內部審計人員、集團內部管控人才等的共享；另一方面，應當建立完善內部審計業務外包管理機制，加強對外包審計業務的過程控制和后續評價。

2、國有企業內部審計工作機制的構建

充分發揮內部審計工作在完善企業內部控制、防范經營風險、促進完善治理、增加價值和實現目標方面的作用，必須構建致力于服務企業治理體系和治理能力提升的審計工作機制，明確內部審計職責定位和工作重點，切實履行好國有企業內部審計的監督、服務與保障職能。國有企業內部審計應圍繞以下重點開展工作：

一是積極開展績效審計、管理與風險審計，充分發揮內部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業各項政策制度落實，促進企業經營管理目標實現。

二是加強對貫徹落實國家重大政策措施情況、重大決策事項、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發揮內部審計保障科學決策的作用，通過強化對決策民主性、科學性和項目實施規范性以及績效的監督評價，提高企業決策與管理水平。

三是深化領導干部經濟責任履行情況審計，充分發揮內部審計對權力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權力的長效監督機制，促進企業領導干部守法、守紀、守規、盡責。

3、國有企業內部審計價值提升機制的構建

有為才有位，提升企業內部審計價值，需在準確定位、突出重點的基礎上，進一步建立以下保障機制：

一是審計結果運用與責任追究機制。建立審計發現問題的整改落實機制，積極開展后續審計工作，將審計意見、整改

方案

二是內部審計人員職業勝任保障機制。應當根據企業審計業務需要，選配符合履行審計職責需要的專業人員，支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。對取得專業技術職務任職資格的內部審計人員，按照有關規定進行考評、聘任，享受有關職務和薪酬待遇。

三是內部審計轉型創新工作機制。特別要通過積極推進企業內部審計信息化建設，進一步提高審計工作效率。

4、國有企業審計監督合力機制的構建

一是加強國資管理部門的監督管理。其一，國資管理部門建立完善對內部審計工作監督管理機制。明確職能部門，加強對國有企業內部審計工作的管理與監督。實行企業內部審計工作報告制度，企業內部審計

計劃

工作總結

二是加強審計機關的監督指導。審計機關應當切實履行好對內部審計監督指導和對國有資產審計監督的職責。其一，監督推進國有企業內部審計制度的完善。通過專項檢查、專題指導等形式，加大對國有企業內部審計的監督指導，推進國有企業內部審計制度的全覆蓋。其二，指導推進職業化建設和內部審計價值提升。充分利用內部審計協會的力量，積極開展對企業內部審計工作的指導，加強職業教育培訓，加強審計業務指導交流，指導各企業制定內部審計具體制度和實施標準，推進企業內部審計工作轉型

創新

三是建立企業內部審計與紀檢監察、巡視、法律、財務等其他部門的合作工作機制，共享工作信息與成果，形成監督合力。

企業內部審計報告篇五

【摘要】國網信陽供電公司通過貫徹審計工作標準化、審計手段信息化、審計資源集約化，

創新

【關鍵詞】內部審計管理創新實踐

隨著國網公司電網建設和運營規模的不斷擴大，以及管理模式和運行機制的不斷優化，企業對內部控制建設管理和風險管理的要求日趨強烈，內部審計如何更好地發揮為企業保駕護航作用，如何解決審計管理中存在問題，提高審計工作成效，需要審計人員從管理體系方面進一步研究并實施應用。

（一）內部審計基于風險導向的職能要求進一步強化。

基于風險防范與依法治企的要求，在近幾年的內部審計活動中，內部審計的內容和范圍已基本實現公司業務與領域的全覆蓋，企業集團對內部審計在防范風險、促進規范經營、依法治企方面提出了更高的要求。

（二）內部審計隊伍整體素質及力量需要進一步提升。

對公司業務全方位地大范圍審計，僅靠現有審計人員力量以傳統審計方式已難以滿足任務需要。根據國網河南省電力公司審計人員調查數據，同時具有生產管理相關專業學習經歷的人員僅占總人數的10.39%，5年以下審計工作經歷人員總人數的48.31%。公司迫切需要培養和造就一支在推進公司可持續健康發展中發揮重要監督保障作用的內部審計人才隊伍。

（三）內部審計成果運用程度需要進一步深化。

從近年內外部審計檢查結果看，由于管理模式存在漏洞或人為主觀因素等，習慣性違章、屢查屢犯的現象仍然存在，將審計成果更深入地運用，更好地轉化為企業規范管控的行為中，需要本部審計人員在審計方法、方式上進行創新。

國網信陽供電公司內部審計立足現狀，創新管理模式，充分汲取國網河南省電力公司在審計工作標準化、審計手段信息化、審計資源集約化方面的創新經驗，在審計隊伍組建、審計現場把控、審計質量提升等方面實現了里程碑式的跨越。一是在審計項目實施中，集中調配全市、縣公司審計及相關專業人員組建審計隊伍，交叉互審、專業融合，為審計工作開展提供了人力及專業保障。二是依托國網河南省電力公司編制的審計方法查證指引和法律法規庫，套用涵蓋審計過程描述、重點核查事項的審計記錄模板，通過系統的在線應用，確保了審計工作質量可靠、達標。三是深化審計成果運用，實行審計問題整改六項保障措施，四項遵循原則，日常臺賬跟蹤及強化考核等方式促進問題整改規范。

（一）深化審計資源集約化，專業參與壯實力。

1.扎實組建隊伍。突破專業限制，以各縣公司審計部門為人員選派的責任主體，由公司領導簽發審計隊伍組建通知，輔以對縣公司業績考核獎懲手段，組建涵蓋公司經營管理各項專業的審計隊伍。在專項審計中，除審計、財務專業以外，充實進工程、物資、營銷等部門專業人員，保障了審計現場人力資源充實，激發了審計隊伍活力。

2.巧妙安排分工。在審計隊伍中，每批次審計人員占比約45%；營銷及供電所專業人員占比約25%；財務專業占比約15%；工程及物資專業占比約15%。在任務分工方面，審計專業人員一般承擔主審、組長、小組長等任務。其他專業人員中，專業技能較熟練的人員一般占一半比例，其余部分分散到各個小組，由小組長通過“師帶徒”的形式，引領完成工作任務。

（二）完善審計工作標準化，統一模板給指引。

1.思維導圖助查證。

通過對省公司宣貫的審計方法查證指引進行學習，為非審計專業人員開展工作給予了提示和引導。審計指引包含重大決策、工程管理、營銷管理、財務管理、薪酬福利、集體企業、職務消費七個方面審計問題示例及相關法規依據，使審計風險降低到可接受程度。

2.記錄模板保質量。

在審計項目中，預編制內容翔實的審計記錄模板，作為必須完成的規定動作，每份記錄構成包含審計過程、發現問題及法規依據、原因分析、審計建議等。通過依照審計記錄模板描述的審計過程及方法，被審單位存在對問題及風險得以發現和暴露。

3.法規依據立顯功。

對公司在用的國家、國網及省公司層面的法律法規進行梳理，形成內容全面的法律法規庫，在審計項目開展中，為審計人員查找依據提供了有力的支持。

（三）提升審計手段信息化，現場取數增實效。

取得系統數據。一方面對數據分析找尋疑點，一方面與檔案資料核對，進行符合性測試，同時對系統信息流轉的內部控制情況進行分析評價，查找管理缺陷，提示相關風險。

（一）實現業務雙贏，共促規范管控。

1.促進專業融合，提高規范意識。通過抽調專業人員參與審計檢查項目，使專業崗位上的人員跳出固有思維，換個角度去審視專業工作，舉一反三，自查規范，從主觀上強化各專業人員依法治企、防范風險的意識。

2.強化專業參與，儲備審計力量。在審計方法查證指引、記錄模板及法規庫的引導下，至今公司參加過審計項目的專業部門及二級機構等人員已累計達64人次，參加過多次審計項目的專業人員約11人次，為審計開展工作組建隊伍儲備了較為豐富的潛在資源。

（二）審計碩果累累，助力風險管理。

審計成果實現新跨越。通過新的審計管理模式，2015年僅上半年，國網信陽供電公司完成專項審計10項。項目個數較上年同期增幅43%，審計發現問題及建議是上年同期的2倍，審計范圍更為開闊，更綜合全面地對被審單位整體風險水平給予客觀公正評價。

（三）成果深化運用，堵塞管理漏洞。

1.領導重視強化整改。凡大型審計項目結束后，均由公司領導召集專題會議通報審計問題，公司領導親自聽取匯報并部署整改任務。

2.長效機制保障整改。整改“六制”保障措施，使問題整改工作形成了專業化、常態化管理模式，使審計成果運用更“接地氣”，滲透性更強。

3.強化責任嚴格考評。對問題責任單位及負責人嚴格追究責任，增強了審計成果威懾力。公司人事部門將經濟責任審計結果存入檔案，使公司對干部的管理更加全面綜合。