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內(nèi)部控制意見及建議篇一

為認真貫徹落實黨的xx大和省委九屆四次、五次、六次全會精神，切實抓好戶籍管理、第二代居民身份證換發(fā)、人口信息管理等工作，落實便民利民措施，更好地服務(wù)“兩個加快”，推進我省統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展改革試點工作，根據(jù)公安部關(guān)于開展愛民實踐“大走訪”活動的安排部署和廳領(lǐng)導(dǎo)的指示精神，現(xiàn)就進一步加強戶政管理，提高公安機關(guān)便民利民服務(wù)質(zhì)量提出以下意見：

一、把握好當前戶政管理基本原則

鑒于當前我省經(jīng)濟建設(shè)特別是災(zāi)后重建、應(yīng)對國際金融危機的任務(wù)艱巨、責任重大，各級公安機關(guān)特別是治安戶政部門必須牢固樹立政治意識、大局意識、群眾意識和法制意識，按照“既要開拓創(chuàng)新，又要積極穩(wěn)妥;既要方便群眾，又要把握政策”的原則，創(chuàng)造性地加強和改進各項戶政管理工作，通過拓展一站式辦理、上門或預(yù)約服務(wù)、開通短信服務(wù)平臺、暢通回應(yīng)群眾呼聲渠道等多種方式，全力構(gòu)建新型戶政管理服務(wù)體系，切實提高行政效能和便民利民服務(wù)質(zhì)量，努力構(gòu)建和諧警民關(guān)系。

二、正確處理好有關(guān)戶政管理工作中的具體問題

(一)戶政管理方面。

1、出生登記問題。

新生嬰兒出生后一個月以內(nèi)，由父、母或其他親屬憑《出生醫(yī)學證明》到新生兒父親或母親常住戶口所在地戶口登記機關(guān)辦理出生登記手續(xù),手續(xù)齊備的一日內(nèi)辦結(jié)。戶口登記機關(guān)應(yīng)拆切《出生醫(yī)學證明》副頁作為出生登記的原始憑證。戶口登記機關(guān)在辦理出生登記手續(xù)時，要查驗計劃生育證明;對非婚生育、超計劃生育、無計劃生育證明的，在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上(調(diào)查核實時間為30日)，仍必須辦理入戶手續(xù)，并于當月內(nèi)向當?shù)赜媱澤芾聿块T通報情況。

2、未落常住戶口人員落戶問題。

(1)對未落常住戶口，尚未成年或雖已成年尚無獨立生活能力仍需由父母供養(yǎng)的，可在父親或母親常住戶口所在地申報常住戶口，一歲以下作出生登記，一歲以上作補錄戶口辦理審批。對已成年且有獨立生活能力的，按其現(xiàn)居住地登記常住戶口。

(2)根據(jù)民政部、公安部等中央和國家機關(guān)五部委《關(guān)于解決國內(nèi)公民私自收養(yǎng)子女有關(guān)問題的通知》(民發(fā)〔20xx〕132號)的有關(guān)要求，20xx年4月1日之前公民私自收養(yǎng)子女不符合《收養(yǎng)法》規(guī)定、但確已共同生活多年，建立事實收養(yǎng)關(guān)系且未落戶的人員，因故難以辦理《收養(yǎng)證》或《收養(yǎng)公證書》的，經(jīng)戶口登記機關(guān)調(diào)查核實后予以落戶(調(diào)查核實時間為30日)，與收養(yǎng)人的關(guān)系登記為“非親屬”關(guān)系。

(3)對持過期遷移證件或遷入地址發(fā)生變更，符合現(xiàn)行遷移政策的，遷入地應(yīng)準予落戶，不符合現(xiàn)行遷移政策的，原遷出地應(yīng)予恢復(fù)戶口;對遺失遷移證件的，原證件簽發(fā)機關(guān)應(yīng)按原證件內(nèi)容予以補發(fā)，并注明該證件系“遺失補發(fā)”;對刑釋解教人員遺失釋放證明、退伍軍人遺失退伍證明的，原籍戶口登記機關(guān)應(yīng)在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上予以恢復(fù)戶口(調(diào)查核實時間為30日);現(xiàn)居住地與原籍地不一致的，對符合落戶條件的，現(xiàn)居住地戶口登記機關(guān)應(yīng)憑原籍未落戶證明和調(diào)查核實材料予以落戶。

(4)對因長期外出等原因戶口被注銷，經(jīng)原籍戶口登記機關(guān)調(diào)查核實后(調(diào)查核實時間為30日)，應(yīng)在原籍恢復(fù)戶口，符合遷移條件的，應(yīng)先在原籍恢復(fù)戶口后再辦理戶口遷移手續(xù)。

3、關(guān)于大、中專學生辦理戶口問題。

戶口保留在原籍的農(nóng)村籍學生申請辦理城鎮(zhèn)戶口的，原籍戶口登記機關(guān)憑《錄取通知書》直接辦理城鎮(zhèn)居民登記手續(xù)，單獨立戶并頒發(fā)居民戶口簿，其住址登記為原住址。對就學期間戶口保留在原籍的成年子女，其父母戶籍發(fā)生遷移時，可一并隨遷。各地可根據(jù)實際情況放寬無獨立生活能力的已成年未婚子女投靠父、母隨遷的政策。

4、關(guān)于城鎮(zhèn)居民要求轉(zhuǎn)為農(nóng)村居民的問題。

在政府沒有出臺新的規(guī)定之前，城鎮(zhèn)居民一律不予批準轉(zhuǎn)為農(nóng)村居民。目前按照《四川省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省公安廳關(guān)于推進城市戶籍管理制度改革意見的通知》(川辦發(fā)〔20xx〕4號)的有關(guān)規(guī)定，允許20xx年以后(含20xx年)畢業(yè)未落實工作單位的農(nóng)村籍大中專畢業(yè)生，“本人自愿遷返原籍農(nóng)村，且從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、居住在農(nóng)村家中滿1年以上的(含1年)，經(jīng)原籍村民委員會、村民小組同意，戶口登記機關(guān)調(diào)查核實后，可將其戶口遷回原籍落農(nóng)村戶口”。“從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)”是指“有土地耕種，并實際從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)勞動”。

5、父母投靠問題。

放寬父母投靠子女的限制。需要到城鎮(zhèn)投靠子女的，不受身邊有無子女的限制。戶籍地在農(nóng)村的父母或城鎮(zhèn)退休人員投靠城鎮(zhèn)子女不受年齡限制。(成都市除外)

6、孤寡老人和父母雙亡的未成年人戶口遷移問題。

對孤寡老人和父母雙亡的未成年人，其近親屬經(jīng)公證愿意贍養(yǎng)或撫養(yǎng)的，準予辦理戶口遷入手續(xù)。

7、離退休人員下崗職工戶口遷移問題。

對因工作調(diào)動等原因在其他地區(qū)離休、退休的人員，在原工作單位所在地有合法固定的住所，需要返回原工作單位所在地的，應(yīng)準予落戶。對國有企業(yè)下崗人員下崗后與父母或子女共同居住生活的，憑下崗證明、街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(村、居民委員會)證明材料，經(jīng)戶口登記機關(guān)調(diào)查核實后(調(diào)查核實時間為20日)，允許辦理戶口遷入手續(xù)。

8、關(guān)于成年人變更姓名更改年齡問題。

成年人原則上不予變更姓名、更改年齡，確有特殊原因，必須持本人申請，出具鄉(xiāng)鎮(zhèn)或單位的證明，經(jīng)戶口登記機關(guān)調(diào)查核實(調(diào)查核實時間為30日)，由縣(市、區(qū))公安機關(guān)戶政部門批準變更、更改;受過刑事處罰的人員，在公安部沒有出臺新的規(guī)定以前，一律不予變更姓名、更改年齡;按照中組部、人事部、公安部《關(guān)于認真做好干部出生日期管理工作的通知》(組通字〔20xx〕41號)的有關(guān)規(guī)定，干部一律不予更改年齡。

9、死亡人員戶口注銷問題。

公民死亡，一個月以內(nèi)，由其戶主、親屬、撫養(yǎng)人或者鄰居向戶口登記機關(guān)申報死亡登記，注銷戶口。上述關(guān)系人未在此規(guī)定期限內(nèi)辦理注銷戶口的，經(jīng)戶口所在地村、居民委員會或工作單位確認并出具死亡證明，戶口登記機關(guān)調(diào)查核實(調(diào)查核實時間為30日)后，應(yīng)強制予以注銷戶口。

(二)居民身份證方面。

1、嚴格執(zhí)行居民身份證領(lǐng)證時限規(guī)定。

受理證件申領(lǐng)的公安機關(guān)應(yīng)在公民提交《居民身份證申領(lǐng)登記表》之日起的60日內(nèi)發(fā)放居民身份證。交通不便的地方，最多可再延長30日。

2、認真開展異地辦證便民服務(wù)工作。

出省務(wù)工人員通過人像信息異地采集模式采集人像信息后，委托同一家庭戶內(nèi)成員前往戶口所在地公安機關(guān)辦理居民身份證申領(lǐng)手續(xù)，符合條件的，應(yīng)當場受理;因人口信息系統(tǒng)無人像信息無法確定是否本人的，應(yīng)告知群眾經(jīng)村、居民委員委會確認簽章后即行受理。

廣州、深圳第二代居民身份證代辦點受理的居民身份證信息，各地應(yīng)認真審核受理，于20日內(nèi)處理完畢。符合受理條件的，及時向省廳上傳受理信息，不符合受理條件的，應(yīng)認真填寫不合格原因。

3、及時處理居民身份證件辦理相關(guān)問題。

因公民身份號碼重號等原因不能及時制發(fā)居民身份證的，受理機關(guān)在收到相關(guān)回饋信息后，應(yīng)于5日內(nèi)告知當事人，并積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門，在30日內(nèi)加以解決，確因特殊原因無法及時解決的，應(yīng)及時告知當事人，說明原因，取得群眾理解。

(三)人口信息質(zhì)量方面。

1、及時維護更新人口信息數(shù)據(jù)。

各地公安機關(guān)要認真執(zhí)行《全省人口信息數(shù)據(jù)質(zhì)量和維護工作考核辦法》，各市(州)公安機關(guān)人口信息管理系統(tǒng)要做到每7天向省公安廳維護更新一次。對群眾反映的本人信息與省、市(州)人口信息庫中的信息數(shù)據(jù)不符的，自接到群眾反映后，7日內(nèi)市(州)公安機關(guān)應(yīng)將其正確的信息維護更新到省廳人口信息數(shù)據(jù)庫。

2、提高人口信息主要項目采集率。

各級公安機關(guān)要對常住人口中的六個主要項目進行認真采集，其中出生地、籍貫采集率須達到95%，法定結(jié)婚年齡人員的婚姻狀況、16周歲以上人員的文化程度采集率須達到80%，18周歲以上人員的職業(yè)和服務(wù)處所采集率須達到60%。

3、關(guān)于公民辦理銀行業(yè)務(wù)中所遇人口信息不一致問題。

公民在辦理銀行業(yè)務(wù)時，各地要認真執(zhí)行中國人民銀行、公安部和人民銀行成都分行、省公安廳的有關(guān)規(guī)定，貫徹落實《關(guān)于切實做好聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息有關(guān)工作通知》(成銀發(fā)〔20xx〕211號)精神。縣級公安機關(guān)和派出所對公民申請證明核實其身份信息的，戶籍所在地縣級公安機關(guān)和派出所須及時受理，并在受理核實申請之日起兩個工作日內(nèi)將核實情況反饋申請人。

三、工作要求

戶政管理是所有公安機關(guān)加強社會管理，服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展的一項基礎(chǔ)性工作,它涉及到人民群眾的切身利益，只能加強，不能削弱。各級公安機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特別是主要領(lǐng)導(dǎo)同志，要牢固樹立群眾利益無小事的觀念，把戶政管理工作作為當前構(gòu)建和諧警民關(guān)系，加強公安工作的一項重大舉措，抓緊抓好抓實。

(一)要加強戶政管理隊伍建設(shè)。各市(州)公安局除已有單獨的戶政業(yè)務(wù)部門外，其余市(州)可在現(xiàn)承擔戶政職能的部門設(shè)立單獨的戶政大隊，從事戶政管理工作，并至少配備一名以上的專(兼)職人口信息系統(tǒng)管理民警，同時配備與工作量相適應(yīng)的人口信息系統(tǒng)技術(shù)人員;各縣(市、區(qū))公安局也要在現(xiàn)承擔戶政職能的部門設(shè)立單獨的戶政中隊，從事戶政管理工作;派出所必須固定專門的戶籍民警，從事戶政管理工作，一律不準非警務(wù)人員參與戶政行政管理。請各市(州)公安機關(guān)于9月1日前將本地戶政管理機構(gòu)、人員落實情況，報省廳治安管理總隊。屆時省廳將對此項工作進行檢查考評，并納入年底目標考核。

(二)加強輿論宣傳工作。戶籍管理涉及每個公民的切身利益，社會各界、有關(guān)部門及廣大人民群眾非常關(guān)注。為了解決群眾對戶政管理工作政策法規(guī)不熟悉、業(yè)務(wù)辦理流程不了解等問題，幫助相關(guān)部門和新聞媒體準確理解和把握戶政管理政策，各地要根據(jù)實際情況，制定詳細的宣傳方案，充分發(fā)揮本地辦證中心或辦證窗口的示范作用，加強與新聞媒體的聯(lián)系，充分宣傳戶政管理政策法規(guī)，讓群眾明白戶政業(yè)務(wù)辦理程序。要注重發(fā)現(xiàn)典型，及時表彰戶政管理窗口服務(wù)先進單位和優(yōu)秀戶籍民警。

(三)妥善處理群眾反映問題，落實各項工作責任。各地公安機關(guān)要立即梳理通過辦證、信訪、熱線電話等渠道掌握的群眾反映強烈的戶政管理方面的問題，并落實領(lǐng)導(dǎo)責任，逐人逐事落實具體承辦人員，于8月30日前辦結(jié)。辦結(jié)情況，請于9月10日前報省廳治安管理總隊。省廳將就此項工作開展情況進行督促檢查，并予以通報。

(四)既要熱情服務(wù)，又要嚴格執(zhí)法。各級公安機關(guān)治安、戶政部門特別是窗口單位，要按照省廳有關(guān)要求，規(guī)范各項戶政管理辦證程序，并嚴格執(zhí)行。各地每年都要組織一次全面的戶政業(yè)務(wù)培訓，提高戶籍民警的業(yè)務(wù)水平。各地要增強戶籍民警愛民為民的服務(wù)意識，對長期態(tài)度生硬、群眾投訴集中的民警，要進行針對性的教育和幫助，對屢教不改、工作作風散漫的，要實行待崗培訓。同時，各地還要進一步加強證件管理工作，落實工作責任，明確工作紀律。對確因工作不認真，審核把關(guān)不嚴而造成工作失誤的，要實施責任倒查追究;對假報戶口、冒名頂替他人戶口，偽造、變造、出租、轉(zhuǎn)讓居民戶口簿、居民身份證、出生醫(yī)學證明等證件，騙領(lǐng)、冒領(lǐng)戶口簿、居民身份證等違法犯罪行為，要依法予以嚴厲打擊。

本指導(dǎo)意見自省公安廳發(fā)文之日起施行，原有規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準。請各地公安機關(guān)將執(zhí)行過程中，好的經(jīng)驗做法以及所遇到的問題或困難，及時報省廳治安管理總隊。

內(nèi)部控制意見及建議篇二

為深入貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動活動內(nèi)容，切實加強和改進工作作風，進一步深入群眾、服務(wù)群眾，密切黨群干群關(guān)系，根據(jù)實踐活動總要求和鎮(zhèn)的統(tǒng)一部署，村黨支部決定深入開展村支委入戶征求意見活動，現(xiàn)制定實施方案如下：

一、目標任務(wù)

入戶征求意見活動，由黨支部書記帶頭，三委成員和黨員共同參加，訪民情、匯民智、釋民惑、解民憂、惠民生，扎實做好聯(lián)系群眾、宣傳群眾、組織群眾、服務(wù)群眾、團結(jié)群眾工作。尤其要以民生工程的實施、重點項目建設(shè)等為重點，了解群眾所思所盼所憂，著力解決群眾反映強烈的“四鳳”問題。加強和創(chuàng)新社會管理等重點難點問題，凝聚推進親仁經(jīng)濟社會發(fā)展的強大合力。

二、活動內(nèi)容

(一)深入走訪群眾，掌握村情民-意。

要堅持“帶題入戶”，與群眾面對面溝通、心帖心交流，傾聽群眾呼聲，把握群眾訴求。重點走訪困難戶、老黨員、老干部、外出務(wù)工人員、農(nóng)村致富帶頭人、留守人員等，深入了解群眾生產(chǎn)生活中的實際困難和問題，認真聽起群眾的意見和建議，在走訪時要認真記錄走訪日志、民情日記等，填寫群眾意見登記表，梳理群眾反映的問題，建立解決問題的臺帳。

(二)廣泛集中民智，推動我村實踐活動向縱深發(fā)展。

堅持解決問題的方案從群眾中來、辦法從群眾中找，通過走訪、接訪、座談、書記信箱、網(wǎng)上征集等途徑，廣泛征集促進群眾對班子的意見、加強黨員干部的管理、按照總要求自我凈化、自我完善、自我革新、自我提高。敢于觸及思想，正視矛盾和問題。

(三)大力宣講實踐活動內(nèi)容，著力解決問題。

大力宣傳黨中央關(guān)于黨的群眾路線教育實踐活動內(nèi)容和部署，特別是要深入淺出地宣讀系列講話精神重要講話精神，認真做好實踐活動總要求精神的宣傳解讀工作，確保黨的路線實踐活動家喻戶曉、深入人心。讓廣大群眾及時知曉開展路線教育實踐活動的重要意義和目的，切實解決人民群眾反映強烈的突出問題，一所列4大類25個方面的問題作照鏡子，敢于直面自查，勇于對號入座，在照鏡子中認識剖析改造自我。

(四)積極積極梳理群眾意見，確保活動實效。

要把解決群眾反映的突出問題作為入戶征求意見活動的著力點，積極化解人民內(nèi)部矛盾，最大限度增加和-諧因素，要拿出更多的時間和精力，認真排查群眾在干部作風、生產(chǎn)生活、環(huán)境整治、社會保障、教育、醫(yī)療等方面反映強烈的突出問題。深入開展黨的群眾路線教育實踐活動等活動，認真解決落實群眾提出的意見。

(五)竭誠為民辦事，真誠服務(wù)群眾。

通過入戶征求意見活動，要著眼于群眾得實惠，在征求意見中盡力幫助群眾解決在就業(yè)、上學、看病、行路、飲水等生產(chǎn)生活方面存

在的實際困難。開展走訪慰問活動，把黨和政府的關(guān)懷與溫暖送到千家萬戶。重點對老黨員和困難群眾進行慰問和扶貧濟困。進一步完善結(jié)對幫扶工作，采取有效方式幫助困難群眾、低收入家庭改善生產(chǎn)生活條件，理清發(fā)展思路，制定發(fā)展規(guī)劃，增強自我發(fā)展能力。力爭為群眾辦1-2件看得見、摸得著的實事。

三、時間安排和入戶形式

從20xx年4月初開始到2月底結(jié)束，分四個階段進行。

(一)動員部署階段

研究制定“征求意見”活動實施方案，細化任務(wù)安排，運用懸掛、張?zhí)麡苏Z等方式廣泛宣傳黨的路線教育實踐活動內(nèi)容，統(tǒng)一思想認識，形成濃厚氛圍。

(二)摸底排查階段

支委成員要對群眾反映強烈的熱點問題進行全面分類整理，明確征求意見活動的目的和重點，確保做到“帶題下訪”。

(三)走訪調(diào)研階段

將全村5個村民小組分成5個片區(qū)，由各包點負責人各走訪一個片區(qū)，分片走訪，在走訪方式上，可根據(jù)實際情況，采取集中談、單獨談等方式，多方聽取群眾意見建議。

1、開展集中調(diào)研。征求意見期間支委成員要把知民情、解民憂、化民怨、暖民心作為經(jīng)常性工作，走訪征求時間不能少于15個工作日;各片包片負責人不能少于5個工作日;走訪中要認真對待群眾反映的問題，做到發(fā)現(xiàn)一件解決一件，切實讓群眾感受到新的變化。

2、建立完善實踐活動機制。各走訪小組要定期向三委會上報活動開展情況，民情日記以及“金點子”登記表誰主管、誰負責，努力做到件件有回音、事事有結(jié)果，確保教育實踐活動的落實和社會和-諧穩(wěn)定。

、實行定期回訪。通過電話與重點走訪人員、重點對象保持經(jīng)常聯(lián)系，了解掌握思想動向。及時將反映問題的解決情況向群眾反饋，對已辦結(jié)的事項和已調(diào)處的矛盾糾紛全部進行回訪，通過回訪及時掌握新情況，確保問題不反彈，真正做到案結(jié)事了;對沒有解決到位的問題，向群眾說明原因做好解釋工作。

4、建立“三有三評”制度。以征求意見活動為契機。開展好“三有三評”活動。“三有”就是有群眾工作信息員，有群眾工作明白卡，有群眾工作日志;“三評”就是村支委會對各包片干部每月一講評;各包片干部每季度進行一次自平;村民代表對名包片干部開展評議。

(四)總結(jié)完善工作

活動結(jié)束后，開展一次“回頭看”，認真總結(jié)大走訪活動開展情況。及時總結(jié)推廣“金點子”行動等好經(jīng)驗和本次征求意見活動中形成的有效做法，建立健全相關(guān)工作制度，形成長效機制，不斷提高群眾工作經(jīng)常化、制度化水平。

四、有關(guān)要求

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。村三委成立以書記帶頭征求意見活動領(lǐng)導(dǎo)

小組，書記任組長，三委委員任成員，書記要擔負起第一責任人的職責，身體力行、當好表率，充分發(fā)揮示范引領(lǐng)作用;領(lǐng)導(dǎo)班子成員積極參加征求意見活動，真正把工作重點轉(zhuǎn)入到服務(wù)群眾上來。

(二)嚴明工作紀律。走訪要嚴守群眾工作紀律，不增加群眾的負擔，各走訪小組要與群眾同吃同住同勞動，做到親民不擾民，幫忙不添亂。

(三)創(chuàng)新活動形式。實行“五曬”通過公開欄等平臺，曬民情日記，真實反映民情;曬調(diào)研報告，切實破難解惑;曬金點子，廣泛集中民-主;曬解決問題結(jié)果，努力取信于民;曬群眾滿意度，強化群眾監(jiān)督。

(四)注重取得實效。要把征求意見活動與教育實踐活動活動緊密結(jié)合，既要堅持已有好的做法與經(jīng)驗，又要突出征求意見活動的特點，鞏固活動成果。對不正之風和突出問題進行專項治理

內(nèi)部控制意見及建議篇三

一、重視內(nèi)部控制管理與現(xiàn)行體制法規(guī)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一

內(nèi)部控制涉及組織、人事和業(yè)務(wù)多方面。在我國現(xiàn)行體制下，如何協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制管理是能否實現(xiàn)內(nèi)部控制的重要因素。因此，財政部、審計署、中國人民銀行、證監(jiān)會等部門應(yīng)加強聯(lián)系，協(xié)調(diào)管理。同時，我國的干部管理體制決定了對國有企業(yè)內(nèi)部控制的管理還需要組織部、人事部的參與配合。另外，在我國內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè)中，還應(yīng)注意相關(guān)法規(guī)的統(tǒng)一。

二、健全管理體系，明確管理權(quán)限，建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，這是內(nèi)部控制建設(shè)的三個方面

健全的管理體系是指對生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程進行自始至終的控制。從資源利用角度看，應(yīng)建立人力資源控制系統(tǒng)、物力資源控制系統(tǒng)、財力資源控制系統(tǒng)、信息資源控制系統(tǒng)。從經(jīng)營環(huán)節(jié)看應(yīng)有供應(yīng)環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)和銷售環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)，等等。內(nèi)部各機構(gòu)間、各經(jīng)辦人員間控制職能和管理權(quán)限在每一個需要控制的地方都建立控制環(huán)節(jié)，進行科學的分工與互相牽制，推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員的交叉任職。管理信息系統(tǒng)，就是向企業(yè)內(nèi)各級主管部門(人員)、其他相關(guān)人員以及企業(yè)外的有關(guān)部門(人員)提供信息的系統(tǒng)。通過管理信息系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部的員工能夠清楚地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，知道其所承擔的責任，并及時取得和交換他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息。一個良好的信息系統(tǒng)應(yīng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。

三、 處理好控“點”與控“面”之間的關(guān)系

在實施企業(yè)內(nèi)部控制時如何找到控制點，通過點的控制起到牽一發(fā)而動全身的作用是需要認真對待的問題。企業(yè)一般是根據(jù)其經(jīng)營活動的關(guān)鍵績效領(lǐng)域確定其關(guān)鍵控制點。企業(yè)內(nèi)部控制的“關(guān)鍵點”一般應(yīng)該設(shè)在三個位置上，并由董事會直接負責監(jiān)管：一是資金。對企業(yè)資金的籌集、調(diào)度、使用、分配等實行嚴格的分級權(quán)限控制，防止資金的越權(quán)循環(huán)和體外循環(huán)。二是成本費用。對企業(yè)的各項成本費用支出按照會計制度實施嚴格的監(jiān)管，防止出現(xiàn)虛假列支、隨意列支、無序分攤等舞弊行為。三是權(quán)力監(jiān)控。對企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)、經(jīng)濟活動操作者的權(quán)力實施有效監(jiān)控，防止權(quán)力的越權(quán)使用和非程序化亂用，造成經(jīng)濟損失。

四、對內(nèi)部控制實施單位負責人承諾制

這是內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵。從理論上講，內(nèi)部控制本身也有局限性，其中主要是單位最高領(lǐng)導(dǎo)人控制的隨意性或相互串通，搞內(nèi)部人控制。因此，提高單位負責人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識顯得尤為重要。就我國一些企業(yè)的現(xiàn)狀分析，內(nèi)部控制沒有很好地執(zhí)行往往是企業(yè)負責人帶頭不執(zhí)行，破壞既定的內(nèi)部控制程序，導(dǎo)致內(nèi)部控制形同虛設(shè)或只對下不對上。《會計法》明確規(guī)定，單位負責人負有執(zhí)行《會計法》的法律責任。因此，筆者認為，企業(yè)對外出具報告由單位負責人承諾其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性，且對可能存在的內(nèi)部控制失效和舞弊承擔法律責任。只有這樣，才能使企業(yè)由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制的要求，推動我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的健康發(fā)展。

五、在財務(wù)報告中披露有關(guān)內(nèi)部控制制度的相關(guān)信息

根據(jù)企業(yè)財務(wù)會計報告條例的要求，年度、半年度財務(wù)會計報告應(yīng)當包括：會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。筆者認為，企業(yè)在財務(wù)情況說明書中應(yīng)披露本期有關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置、取消和重大變更等相關(guān)事項。評估說明由此對內(nèi)部控制五大組成部分：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督的影響，若上述事項引起企業(yè)的財務(wù)狀況發(fā)生變化則應(yīng)具體披露相關(guān)的項目和所涉及的金額，提請財務(wù)報告使用者注意。

六、對企業(yè)的內(nèi)部控制制度實施強制性外部專項審計

按照國際慣例，企業(yè)首先對自身內(nèi)部控制進行全面深入的自我評價，出具對外報告，然后由注冊會計師再對企業(yè)內(nèi)部控制進行專項審計，發(fā)表審計意見。在監(jiān)控過程中，審計可以幫助企業(yè)進行全面的風險評估。面對內(nèi)外環(huán)境的日益復(fù)雜化，以及企業(yè)間競爭的日益激烈，企業(yè)經(jīng)營風險不斷提高，如何辨別、分折、防范和控制經(jīng)營風險，已成為企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容之一。在審計中，注冊會計師利用各種風險分折技術(shù)，找出企業(yè)業(yè)務(wù)中的主要風險點和高風險區(qū)域，提請企業(yè)通過增加、補充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風險，使風險管理貫穿并滲透于企業(yè)內(nèi)部控制的全過程。

七、建立企業(yè)工商年檢和銀行貸款體系的”內(nèi)部控制“ 準入制度

這可以考慮在每年進行的企業(yè)工商年檢中加入對內(nèi)部控制制度的檢查。凡是沒有建立內(nèi)部控制制度的企業(yè)一律不給予年檢通過，以促使企業(yè)建立健全相關(guān)的制度。此外，在銀行制訂的貸款條件中，也可以考慮加入對貸款申請企業(yè)內(nèi)部控制方面的要求，凡是沒有建立內(nèi)部控制制度的企業(yè)一律不給予貸款。

內(nèi)部控制意見及建議篇四

(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識

營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔內(nèi)部控制責任的意識。

(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性

事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。

(三)建立完善的集體決策和議事機制

事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風險。

(四)加強財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理

事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財務(wù)管控有機地結(jié)合起來，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。

事業(yè)單位還應(yīng)加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負責專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。

(五)加強預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制

事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保專款專用，對不合理的支出能及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn)

內(nèi)部控制自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎(chǔ)，指標結(jié)構(gòu)科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。

(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)

事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學化的可持續(xù)方向發(fā)展。

(八)選拔合格人才，強化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力

事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，同時還應(yīng)具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應(yīng)成立一支應(yīng)變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務(wù)培訓或者專業(yè)進修，加強他們對風險的分析、應(yīng)對能力，以及面對全新業(yè)務(wù)時的分析和應(yīng)用能力，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識，成為“又紅又專”的合格人才。