隨著個人素質(zhì)的提升，報告使用的頻率越來越高，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。優(yōu)秀的報告都具備一些什么特點呢？又該怎么寫呢？下面是小編幫大家整理的最新報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)審計報告篇一

xxx市審計局：

根據(jù)xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動資金），從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應(yīng)留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當(dāng)年利潤的真實性。

5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。

2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。

4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。

5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)；合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。

附件：（略）

商糧貿(mào)審計處審計小組

組長：xxx（簽名）

xxxx年xx月xx日

財務(wù)審計報告篇二

**審字（2005）第1號

根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的.審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；

第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

現(xiàn)將審計情況報告如下。

第一部分經(jīng)濟效益情況

一、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

（一）銷售收入指標(biāo)

截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***

按照銷售品種分析****

（二）利潤指標(biāo)

2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

****

綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。

第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

2003年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。

一、資產(chǎn)管理方面

二、內(nèi)控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財務(wù)核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、審計建議

（一）*

（二）資產(chǎn)管理方面

（2）*

（三）內(nèi)部控制方面

1、貨幣資金的收支

**

（四）財務(wù)核算和管理方面

第三部分會計報表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下

（一）貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細如下：

*

2、現(xiàn)金

截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。

3、應(yīng)收票據(jù)

截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

4、應(yīng)收賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**

5、其他應(yīng)收款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細如下：

****

以前年度遺留的欠款共計*萬元，應(yīng)加強催收。

6、壞賬準(zhǔn)備

***

7、預(yù)付帳款

截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，

9、待攤費用

截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

10、固定資產(chǎn)

截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

二、負債部分

至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：

1、應(yīng)付賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細如下：

****

2、其他應(yīng)付款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細如下：

****

3、應(yīng)付工資

截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。

4、應(yīng)付福利費

截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費余額*元，為提取的福利費結(jié)余。

5、應(yīng)交稅金

截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細如下：

*

6、其他應(yīng)交款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細如下：

教育費附加*元；

防洪費*元。

*

三、所有者權(quán)益情況

截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細見下表：

1、實收資本

***有限公司*萬元；

****有限公司*萬元。

合計*萬元

2、資本公積

截至2004年底，余額*萬元：

3、盈余公積

截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。

四、經(jīng)濟效益情況

（一）銷售收入

1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：

*2、按照銷售品種分析：

（二）銷售毛利率

2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：

（三）銷售稅金及附加

2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：

城市維護建設(shè)稅*元；

教育費附加*元

（四）費用情況

1、營業(yè)費用

2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：

04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。

租賃費*****。

咨詢費****

裝修費****。

2、財務(wù)費用

2004年度發(fā)生財務(wù)費用（－）*元，為利息收入。

3、管理費用

2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：

審計部

2005年2月5日

文檔為doc格式

財務(wù)審計報告篇三

隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，報告使用的頻率越來越高，不同的報告內(nèi)容同樣也是不同的。你所見過的報告是什么樣的呢？下面是小編精心整理的財務(wù)審計整改報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《任xx鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)（決）算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對于在預(yù)（決）算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。

在積極整改的'同時，認真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：。

一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強預(yù)（決）算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

財務(wù)審計報告篇四

我們村級財務(wù)審計組受鄉(xiāng)黨委、政府的委派，我鄉(xiāng)于 月 日進入 村，對該村 年 月至 年 年 月的財務(wù)進行了審 計。經(jīng)過為期 5 天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié) 果報告如下：

一、基本情況：

人，耕地面積 畝。

二、工作程序：

1、鄉(xiāng)審計組于 年 月 日送達了審計通知書。

2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及 其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員 共 人會同鄉(xiāng)政府審計組參加財務(wù)審計。

3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了 部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行 專項調(diào)查。

5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀(jì)和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實 后，由鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會 議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通 報，并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財務(wù)資產(chǎn)負債變化及期內(nèi)收支平衡情況：

2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指 a、村財務(wù)總收入 及上交收入 退耕還林補助款 b、村財務(wù)總支出 費支出 元，其它支出 年 月至 年 月）。元，發(fā)包 元。元，其中：經(jīng)營收入 元，其它收入 元。元，補助收入 元，一事一議籌資 元，其中：經(jīng)營支出 元，管理 元，元，工資及補助支出 元。元。退耕還林支出 元。一事一議專項支出 c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：

1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村 財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的 村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致 村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2、賬薄設(shè)置不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè) 置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無 證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項 支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進行規(guī)范 的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開 和財務(wù)監(jiān)督。

3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記 賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不 是多就是少。

4、憑證審核不嚴(yán)格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審 批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃，往 往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年 終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案 資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一 些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包 賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫 發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu) 既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干 部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會 計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一 任會計，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識 面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能 力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。

五、對該村財務(wù)進一步加強管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù) 操作的建議：

1、加強領(lǐng)導(dǎo)，強化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作 的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別 是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積 極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí) 行財經(jīng)紀(jì)律，增強法制觀念。

2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能。《會計法》第五條明確規(guī)定： “國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財 政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督 職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一 是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是 農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行 業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管 理村財務(wù)工作是完全可行的。

3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管 理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期 向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗 位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管 帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事 由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內(nèi)容是否真實合法，做到帳款 相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆 與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢 的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益 審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當(dāng)年預(yù) 算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強 農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的 資金是否?？顚Ｓ?；是否私設(shè)“小錢柜”；是否堅持一支筆審批 原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反 映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制 度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要 根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對責(zé)任人進行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法 律責(zé)任。

4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各 種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使 用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān) 督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員 變更要進行管理和監(jiān)督。

5、強化素質(zhì)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進 行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓 進取精神、責(zé)任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行 會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行 理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可 以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生 的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔(dān)。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對 工作拖拉、不負責(zé)任的要及時給予批評和適當(dāng)處罰，造成重大損 失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級會 計培訓(xùn)、獎懲機制，增強農(nóng)村會計的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高 村級會計隊伍的整體素質(zhì)。

財務(wù)審計報告篇五

（一）財政劃撥工會經(jīng)費不到位

（二）稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

（三）財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大

（四）財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范

（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱

（六）人員素質(zhì)不高，會計基礎(chǔ)工作薄弱

（一）財政劃撥工會經(jīng)費的問題

（二）工會經(jīng)費收繳率不高的問題

（三）財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務(wù)管理問題

（一）采取有效措施，提高代收經(jīng)費收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費到位率

（二）加強領(lǐng)導(dǎo)，為財務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件

（三）強化財務(wù)管理，建立健全工會各項財務(wù)制度

財務(wù)審計報告篇六

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見（通教審[20xx]x號），審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動進行了審計，并延伸審計了學(xué)校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部17號令），實施了必要的審計程序。我們的審計以學(xué)校提供的有關(guān)財務(wù)賬目、會計憑證、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對提供資料的真實性和完整性負責(zé)。本次審計工作得到了校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計結(jié)果如下：

(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況

(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況

（三）基建維修工程和大型物資采購情況

（四）食堂及小賣部經(jīng)營情況

審計結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財務(wù)管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)，會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，學(xué)校的財務(wù)收支基本真實，經(jīng)濟活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財務(wù)管理做到民主、公開，經(jīng)費使用實行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計。校長本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律，重大事項做到集體決策，財務(wù)支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。

為了進一步規(guī)范xx學(xué)校的財務(wù)管理工作，我們提出如下審計意見和建議：

針對本次審計所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室。

審計組

二oxx年x月x日

財務(wù)審計報告篇七

我們xx鎮(zhèn)共有28個行政村，未合并4個村，實行村級財務(wù)單獨核算的32個村，根據(jù)灌委農(nóng)〔20xx〕26號文件精神，現(xiàn)將我鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理自查自糾工作回報如下:

農(nóng)村財務(wù)是關(guān)系農(nóng)村社會穩(wěn)定、發(fā)展的大局;是落實黨在農(nóng)村各項方針、政策的保證;是我們農(nóng)經(jīng)人員最基礎(chǔ)的工作職責(zé)。為此，我們xx鎮(zhèn)自鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并以來，先后出臺了《xx鎮(zhèn)村級集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度》的通知，以四政發(fā)46號文件形式下發(fā)到各個行政村、鎮(zhèn)直機關(guān)單位，并已通過以會代訓(xùn)形式進行10次以上學(xué)習(xí)、討論。通過制度落實情況看，xx鎮(zhèn)村級財務(wù)基本走上規(guī)范化、制度化、上軌道、上水平。統(tǒng)一實行村賬鎮(zhèn)管，全部電腦記賬，保證村級組織會計核算財務(wù)管理自主權(quán)，統(tǒng)一實行一支筆審批。超過20xx元需集體研究，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可入賬。統(tǒng)一實行民主理財，每筆業(yè)務(wù)經(jīng)民主理財小組審核簽字后，才能報賬，增加透明度，嚴(yán)禁吃喝招待等非生產(chǎn)性開支。

我們xx鎮(zhèn)成立了農(nóng)村財務(wù)審計機構(gòu)，配備了專門的審計人員，今年已審計了4個村的干部離任財務(wù)，去年年終將全鎮(zhèn)各村的財務(wù)通通審了一遍，形成審計報告4篇。從審計情況看，大部分村債權(quán)債務(wù)明白，非生產(chǎn)性開支壓縮非常到位，各村有固定的財務(wù)公布欄，能按時公布財務(wù)收支。但也存在以下幾點問題:1.河南片存在庫存現(xiàn)金數(shù)額過大，其原因是歷年計劃生育墊支款未進賬。

2.控制舉債，防債高彈，確須舉債的一律按四政發(fā)〔20xx〕46號文件精神執(zhí)行。

我鎮(zhèn)共有32個村會計，其中有上崗證的25名，沒有上崗證的7名，會計新手3名，共有民主理財小組32個，民主理財小組成員xx0名，加強各村民主理財小組成員的培訓(xùn)，讓他們熟悉村級財務(wù)制度相關(guān)內(nèi)容，真正起到民主理財?shù)淖饔谩?/p>

財務(wù)審計報告篇八

大公司按照注冊資本，銷售規(guī)模以及報告目的收費;小公司，收費一般不高。

廣東省會計師事務(wù)所審計服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)表

計件收費序號服務(wù)項目名稱計價單位

50萬元以下部分

3合并、分立、清算審計按年度財務(wù)報表審計標(biāo)準(zhǔn)150%計收，再將分年度收費額累加計算;超過三年的年度可以按照年度財務(wù)報表審計標(biāo)準(zhǔn)120%計收。

4經(jīng)濟責(zé)任審計按年度財務(wù)報表審計標(biāo)準(zhǔn)150%計收，再將分年度收費額累加計算;超過三年的年度可以按照年度財務(wù)報表審計標(biāo)準(zhǔn)120%計收。

5清產(chǎn)核資按財務(wù)報表審計收費標(biāo)準(zhǔn)的2倍計收。

5000萬元-1億元部分

6外匯收支審核按計時收費，不低于1000元。

1—5億元部分

7特殊目的`審計參照4、5收費標(biāo)準(zhǔn)計收或按計時收費。

5-10億元部分

8醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)、大中專院校以及基金會等非盈利組織的財務(wù)(會計)報表審計;其他行政事業(yè)單位財務(wù)報表審計告按財務(wù)報表審計標(biāo)準(zhǔn)計收。

10億元以上部分

其他出資收費標(biāo)準(zhǔn)按貨幣出資方式收費標(biāo)準(zhǔn)的120%計收

計時收費初級助理：300元/小時;助理：600元/小時;注冊會計師：1000元/小時;項目經(jīng)理：1500元/小時;部門經(jīng)理：2000元/小時;合伙人(主任)會計師：3000元/小時。

注：1.財務(wù)報表審計按被審單位資產(chǎn)總額與銷售收入孰高分檔累進計費;

3.表內(nèi)的計件收費標(biāo)準(zhǔn)可下浮不超過30%;

財務(wù)審計報告篇九

]為深入貫徹省總第十一屆二次全委會確定的全省工會xx總體思，落實“打牢工會物質(zhì)基礎(chǔ)”的'任務(wù)，全面加強經(jīng)費收繳和工作，根據(jù)省總工會云工[xx]23號及云獄電[xx]128號文件，配合監(jiān)獄系統(tǒng)做好基層工會財務(wù)大檢查工作，我獄積級組織了相關(guān)人員對本工會財務(wù)工作進行了自檢，現(xiàn)將自檢自查工作如下：

一、對xx年1月1日至xx年12月31日工會財務(wù)進行了自檢自查，認真查看憑證賬簿主要清查工會經(jīng)費財政劃撥和非財劃經(jīng)費是否按比例足額計撥，《》（）。經(jīng)與財務(wù)科、勞資科相核對工人、干部工資總額對此兩年度計撥經(jīng)費進行統(tǒng)計核實xx年度工人工資總額為1613053.00元計撥工會經(jīng)費為32261.06元實際撥入數(shù)為32503.74元，干部工資總額為5563644。00元計撥經(jīng)費為66763.73元，實際上撥入數(shù)為60528.35元干部少撥經(jīng)費6235.96元。xx年度工人工資總額為1676199.40元計撥經(jīng)費為33523.99元實際撥入數(shù)為33727.19元干部工資總額為7151087.40元計撥經(jīng)費為85812.87元實際撥入數(shù)82554.34元，xx年干部增資未提工會經(jīng)費故少撥3260.66元，此兩項經(jīng)核實后將在xx年度補撥付工會。

二、工會收到行政計撥非財劃經(jīng)費都按比例足額上解。

三、系統(tǒng)工會對下補助的送款、專項補助款都嚴(yán)格按照規(guī)定?？顚Ｓ谩?/p>

總之，我單位工會嚴(yán)格按照工會財務(wù)會計制度進行財務(wù)收支，按制度要求使用會計科目，建立會賬簿，按時記賬，及時核對、現(xiàn)金賬，按季編制基層工會資產(chǎn)負債表及基層工會經(jīng)費收支預(yù)決算表，編寫財務(wù)工作，會計信息真實、正確、合法、賬表、賬賬、賬實相符。

財務(wù)審計報告篇十

×××市審計局：

根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當(dāng)年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的.10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：xxxx

ps:從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。從審計報告的基本內(nèi)容來看，它既是財政財務(wù)審計報告，也是財經(jīng)法紀(jì)審計報告。

從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：

·事實清楚，內(nèi)容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質(zhì)，人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動資金、主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，近期經(jīng)營管理情況等。作為審計主要內(nèi)容的背景材料，這一部分可謂寫得準(zhǔn)確無誤。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。

·分析有據(jù)，定性準(zhǔn)確。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論。另外，作者在下結(jié)論之前還特別標(biāo)明下結(jié)論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。

財務(wù)審計報告篇十一

受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)20xx年村級財務(wù)審計小組于20xx年5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個村(社區(qū))20xx-20xx年度村級財務(wù)進行了全面審計。此次審計工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達到了預(yù)期目的，取得了一定成效。審計組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

本次審計領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀(jì)委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務(wù))，成員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計日常工作，辦公地點設(shè)在鎮(zhèn)財經(jīng)所。審計時間：20xx年5月16日至20xx年6月16日。

二、工作程序：

1、審計組20xx年5月17日制定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財務(wù)審計整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀(jì)委及時下發(fā)給各被審計村(社區(qū))。

2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料。在指定的時間里，單位負責(zé)人、財務(wù)人員及民主理財小組成員在鎮(zhèn)財經(jīng)所配合審計人員進行了審計。

3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，要求及時更正。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：

此次審計工作中審計組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))財務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設(shè)。

三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導(dǎo)致會計成了“記帳員”，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開，再加上有的村(社區(qū))理財代表缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財，民主監(jiān)督名存實亡。

(二)入賬不及時，部分過大金額的發(fā)票無明細、無事由。

在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費用開支，同時大量內(nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對村里收支的`監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時無明細清單;招待費發(fā)票無事由、無菜單記錄;工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時等，但無具體明細清單;差旅費報銷不注明事由等現(xiàn)象。

(三)存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。

審計組在審計各村(社區(qū))帳本時發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無”白條(無收款人、無審批人、無事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看，村里有的費用支出確實無法取得正式發(fā)票，但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款，同時項目工程必須經(jīng)審計方能最后結(jié)算。

(四)普遍存在村級工程沒有進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標(biāo)。

近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務(wù)群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計情況來看，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))，20xx-20xx年度所有工程建設(shè)類項目幾乎都沒有經(jīng)過工程預(yù)(決)算，沒有一家進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標(biāo)。有的連預(yù)(決)算、會議記錄等材料也沒有;有的工程事先沒有簽協(xié)議或合同，也無辦理預(yù)算編報手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)(決)算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù);有的收取費用后，私自保管挪用，長期不報帳;這樣就逃避了審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。

(五)揮霍公款現(xiàn)象存在。

非生產(chǎn)性開支過大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬元;還有的用公款購買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個別村用公款報銷個人黨費。

(六)制定村級干部工資和獎金分配缺少依據(jù)。

村級干部一年應(yīng)拿多少工資、獎金如何分配，如何領(lǐng)取，沒有標(biāo)準(zhǔn)，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領(lǐng)過工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎金、津貼的不正?，F(xiàn)象。

四、審計意見和建議：

(一)、堅持依法治村，加大法制宣傳力度

對村(社區(qū))干部和財會人員開展黨性教育、財經(jīng)管理、法律知識的培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強基層干部的守法意識，切實做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識。

(二)、健全財務(wù)管理制度，強化約束機制，嚴(yán)格監(jiān)管

1、建章立制，嚴(yán)抓共管。為使村(社區(qū))級財務(wù)管理工作有章可循，各村(社區(qū))一定要從實際出發(fā)，建立健全切實可行的村(社區(qū))級財務(wù)管理制度。同時要建立內(nèi)部控制制度、財產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時、獨立核算、民主理財、規(guī)范管理。

2、強化管理，嚴(yán)格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務(wù)中心審核關(guān))，同時定期、如實地進行公布，接受村(居)民監(jiān)督，特別對村(居)民關(guān)心的熱點問題或民主理財小組要求公開的財務(wù)活動要專項公開，重點解釋。

(三)、加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失

1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。

2、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過程中，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過村(居)或者村(居)代表大會作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。

(四)、健全農(nóng)村審計機構(gòu)和職能，強化村級財務(wù)的審計監(jiān)督

政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財務(wù)審計組織并明確農(nóng)村審計的組織以及審計范圍、任務(wù)、審計程序及職權(quán)、獎懲等，提高農(nóng)村審計的可操作性和權(quán)威性，促進農(nóng)村審計落到實處。同時農(nóng)村財務(wù)審計組織要建立和落實農(nóng)村財務(wù)專項審計制度，并將審計結(jié)果及時公布，并對在審計中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責(zé)令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴(yán)重者，要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任，給予相應(yīng)處罰。

(五)、提升財務(wù)人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會計隊伍

建立崗位責(zé)任制，明確各村(社區(qū))財會人員的權(quán)利和義務(wù)。各村(社區(qū))財會人員要由鎮(zhèn)財經(jīng)所進行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，村(社區(qū))不得任意調(diào)換財會人員。同時要加強對財會人員的培訓(xùn)和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。

(六)、各司其職，各負其責(zé)

村(社區(qū))主職干部堅決不準(zhǔn)代替報帳員報帳，堅決杜絕村(社區(qū))主職干部進行個人財務(wù)收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核，財務(wù)人員報帳。村(社區(qū))財會人員必須按金辦發(fā)【20xx】10號文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅決杜絕村級一季或一年支出一次性報帳，堅決杜絕村(社區(qū))虛報支出套出資金，進行資金體外循環(huán)。