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基層工會財務管理制度 工會財務管理制度課件篇一

2、熟悉國家和工會的財經(jīng)法律法規(guī)。辦理會計事務能做到實事求是，客觀公正。

3、負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，做到收付準確，唱收唱付，當面點清。根據(jù)經(jīng)審批的原始憑證支付現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)錯誤及時向會計人員提出糾正。業(yè)務完畢后及時制單及時傳遞憑證。

4、登記手工銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬。做到登記及時準確，日清月結，按時對賬，賬款相符。

5、按有關規(guī)定妥善保管現(xiàn)金、支票和其它有價證券。確保資金安全。現(xiàn)金收入及時交存，嚴禁超限額保管現(xiàn)金和白條抵庫。

6、嚴格按規(guī)定保管和使用印章，做到專人保管，專人負責，使用審批登記，嚴禁擅自使用印章。

7、完成領導交辦的其它工作。

基層工會財務管理制度 工會財務管理制度課件篇二

第一章總則

第一條為了規(guī)范工會會計行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》等有關規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度適用于各級工會組織。

第三條工會會計是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預算執(zhí)行和經(jīng)濟活動的專業(yè)會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系，與工會預算管理體制相適應。

第四條縣級以上（含縣級，下同）工會應當設置會計機構，配備專職會計人員?？h級以下工會應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構或者在有關機構中設置專職會計人員；不具備設置條件的基層工會，應當委托經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬或者聘請兼職會計。

第五條各級工會應當建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責任制度和內(nèi)部稽核制度?？h級以上工會應當組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規(guī)定；組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業(yè)務水平。

第六條工會應當對其自身發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行會計處理和報告。

第七條工會會計應當以工會的。持續(xù)運行為前提。

第八條工會應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度和中期，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間（如半年度、季度和月度）。

第九條工會會計應當以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。

第十條工會會計以收付實現(xiàn)制為基礎，以權責發(fā)生制為補充。

第十一條工會會計要素包括：資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn)=負債+凈資產(chǎn)。

第十二條會計應當采用借貸記賬法記賬。

第十三條會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

第二章一般原則

第十四條工會提供的會計信息應當符合工會宏觀管理的要求，滿足會計信息使用者的需要，滿足本級工會加強財務管理的需要。

第十五條工會會計應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映工會財務狀況、各項收支情況及結果，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。

第十六條工會提供的會計信息應當清晰明了，便于理解和使用。

第十七條工會會計應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計信息口徑一致，相互可比。

第十八條工會會計應當遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，應當單獨反映。

第十九條工會應當及時進行會計處理和報告，不得提前或延后。

第二十條資產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價值。

基層工會財務管理制度 工會財務管理制度課件篇三

第一條 為了規(guī)范省郵政工會及全省各級郵政工會活動的財務行為，加強財務管理，提高工會經(jīng)費的使用效益，確保工會資金安全、合規(guī)，更好地發(fā)揮服務大局、服務基層、服務職工的作用，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《會計法》、《工會財務制度》、《中華全國總工會辦公廳關于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》以及全總、省總以及郵政集團工會的有關規(guī)定，結合甘肅郵政工會實際，特制定本制度。

第二條 省郵政工會財務管理工作是在工會主席直接領導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。

第三條 工會財務管理的主要任務是：合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。

第四條 工會財務管理原則：堅持遵紀守法原則，堅持依法獲取原則，堅持經(jīng)費獨立原則，堅持預算管理原則，堅持服務職工原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持民主管理原則。

第五條 工會財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理”體制，財務經(jīng)常性收支實行嚴格的管理審批制度。

第六條 工會必須設立獨立會計帳戶，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，必須認真履行工會財務管理職責。

第七條 工會預算應由企業(yè)工會委員會集體討論后共同審定。

第八條 工會必須在分析上一年預決算執(zhí)行情況的基礎上，根據(jù)工會本年度的工作規(guī)劃、任務及重大活動項目，合理、全面編制工會財務年度預算。

第九條 預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。

第十條 如遇特殊情況急需追加預算時，經(jīng)工會委員會集體討論，經(jīng)工會主席批準，同時上報上級工會后方可追加。

第十一條 會費收入，是核算工會會員每月按本人工資向企業(yè)工會交納會員費。

第十二條 撥交經(jīng)費收入、上級補助收入、行政補助收入，其他收入應全部納入工會預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第十三條 職工活動支出，是核算工會為會員及其他職工開展教育，文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。基層工會應當將會員繳納的會費全部用于會員活動支出。基層工會要嚴格按照省總轉(zhuǎn)發(fā)文件《中華全國總工會辦公廳關于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》，和省總《關于加強基層工會經(jīng)費收支管理的實施意見》，嚴格管理職工活動支出。

第十四條 維權支出，是核算工會直接用于維護職工權益的支出。包括工會協(xié)調(diào)勞動關系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢等法律服務、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權支出。

第十五條 業(yè)務支出，是核算工會培訓干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。包括開展工會干部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等；評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵；組織勞動競賽、合理化建議、技術革新和協(xié)作活動；召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議；開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調(diào)研；經(jīng)審經(jīng)費、基層工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務的支出。

第十六條 行政支出，是核算工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項支出。包括工會購買商品和服務的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出）如：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、郵電費、差旅費等。

第十七條 資本性支出，是核算工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡構建而發(fā)生的實際支出。包括房屋建筑物構建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡購建等資本性支出。

第十八條 補助下級支出，是核算工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。

第十九條 其他支出，是核算由工會組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會組織逢年過節(jié)向全體會員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品，會員個人和家庭發(fā)生困難情況的補助，以及會員本人過生日的慰問等；及以上支出項目以外的必要開支。

第二十條 工會經(jīng)費的報銷時間，必須在費用發(fā)生一周內(nèi)報賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過一個月，過月者拒絕報銷。原始憑證上必須有開票單位的“發(fā)票專用章”，或“財務專用章”，業(yè)務內(nèi)容必須填寫清楚，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦、挖補等現(xiàn)象。

第二十一條 經(jīng)辦人所報銷費用的票據(jù)，必須按發(fā)生的時間順序分類整理、粘貼，并按要求填寫報銷憑證，報銷憑證上注明具體用途、經(jīng)辦人員，并由經(jīng)辦人、相關負責人簽字后報批。省會和省公司機關工會報銷金額在1000元以內(nèi)由省郵政工會副主席審批、1000元以上由省郵政工會主席審批，省公司直屬單位工會報銷，由本單位工會主席簽字，其他審批手續(xù)同上。

第二十二條 嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，月末賬面余額與銀行賬戶對賬單進行核對，使賬面余額與銀行余額相符。對于未到達的帳項要及時查詢，并及時處理。

第二十三條 控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不使用現(xiàn)金。工會組織活動，如確需備用現(xiàn)金時，必須由工會主席批準后，辦理借款手續(xù)，在活動結束一周內(nèi)辦完結算手續(xù)。

第二十四條 領用支票時，須經(jīng)工會主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。

第二十五條 財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒付該款。

第二十六條 根據(jù)會計基礎工作規(guī)范化要求，企業(yè)工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責。

會計職責：

（1）制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。做好財務收、支計劃，分清資金渠道，合理使用資金。

（2）定期分析預算情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。

（3）會計要認真做好記帳憑證并進行審核，做好總帳、明細賬，做到每季度對庫存現(xiàn)金進行抽查，每月對銀行存款余額進行帳單核對。

（4）審查和參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃，負責向上級工會、工會代表大會或全委（擴大）會議報告工會財務收支情況。

出納員職責：

（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，收付憑證經(jīng)工會主席審批后進行復核，辦理款項收付。

（2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。

（3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時收回注銷，支票遺失要及時向銀行辦理掛失手續(xù)，支票的使用要做好登記。

（4）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交于他人。

（5）保管好有關印章，嚴格按規(guī)定使用，所有印章不得一人保管。

（6）做好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，每年一本。

（7）出納員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作。

第二十七條 根據(jù)《會計檔案管理辦法》，開展財務會計檔案管理工作。

第二十八條 做好會計記賬憑證、會計賬簿、財務報表和有關財務部門文件，合同等的裝訂、存檔和保管。

第二十九條 工會財務管理應嚴格執(zhí)行企業(yè)工會制定的制度，自覺接受企業(yè)工會經(jīng)審的定期審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。

第三十條 工會主席離任必須接受審計。

第三十一條 各市州郵政分公司工會、省公司直屬各單位工會都要依照本制度，制定本級工會財務管理制度，并嚴格執(zhí)行。

第三十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

基層工會財務管理制度 工會財務管理制度課件篇四

一、認真執(zhí)行全國總工會、省總工會及國家有關現(xiàn)金管理的政策法規(guī)。

二、根據(jù)會計編制的記賬憑證辦理現(xiàn)金收支和銀行業(yè)務結算。

三、按銀行有關規(guī)定提取庫存現(xiàn)金用于日常開支，收取現(xiàn)金及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金。

四、及時準確登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

五、加強現(xiàn)金貨幣資金管理，對現(xiàn)金做到日清月結，并定期與不定期對現(xiàn)金進行盤點，及時查找原因和處理，做到賬賬、賬實相符。

六、加強銀行存款貨幣資金管理，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項及時查明原因并及時處理。

七、負責保管好工會財務在銀行購買的各類支票、票據(jù)、工會財務部分印簽。

八、配合會計檢查指導基層工會會費收繳工作。

九、完成領導交辦的其它工作。

基層工會財務管理制度 工會財務管理制度課件篇五

財務決算完成后，根據(jù)預算情況，如果有超預算項目并開支的，找出超支原因并編制文字說明。

固定資產(chǎn)、低值易耗品保管責任

一、物資入庫存及時驗收，認真做好“三查一堅持、四不收”制度，若發(fā)現(xiàn)問題按驗收索賠制度處理；

三查：查發(fā)票或送貨單據(jù)，查物品名稱，查規(guī)格數(shù)量。一堅持：堅持開箱點數(shù)過硬。

四不收：數(shù)量不符不收，質(zhì)量低劣不收，規(guī)格不清不收，物品損壞不收。

二、物品保管做到不潮，不霉爛，不變質(zhì)。

固定資產(chǎn)、低值易耗品使用責任制

一、使用工會的固定資產(chǎn)，低值易耗品要提前一天報告保管理員；

二、借用固定資產(chǎn)者，應憑借條找工會主席或副主席簽字后方能使用；

三、在使用過程中，如出現(xiàn)故障，不得隱瞞，要主動報告工會；

四、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的原則。

固定資產(chǎn)、低值易耗品遺失損壞制度

一、固定資產(chǎn)和低值在使用過程中不是故意損壞的要報請礦工會主席和職代會經(jīng)審會會議審查，決定報損；

二、低值易耗物品在運輸中發(fā)生損毀的要寫出書面報告說明原因，報礦工會主席審批決定報損；

三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無責任心被遺失的，按索賠制度執(zhí)行。

固定資產(chǎn)、低值易耗品索賠制度

一、承辦購買固定物品中，提貨時未注意質(zhì)量問題，運回礦使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格，應由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；

二、提運固定資產(chǎn)、物品中，返回途中發(fā)生車禍、損壞物品，應向運輸部門或保險公司索賠；

三、在自提取貨搬運過程中發(fā)生的物品短缺、損失，根據(jù)情節(jié)屬過失人責任的，向過失人索賠償；

四、在處理報損和索賠中，工作人員應堅持原則，秉公辦事，不謀私利。

基層工會財務管理制度 工會財務管理制度課件篇六

一、貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及有關財務法規(guī)和政策。

二、嚴格遵守工會財務規(guī)章制度、會計核算制度、財務資產(chǎn)管理制度及福利費使用管理辦法。

三、根據(jù)財務制度的規(guī)定，嚴格審核各類原始憑證，經(jīng)審核無誤后，填制記賬憑證。

四、記賬憑證的填制要完整、數(shù)字準確、情況真實、賬目清楚，內(nèi)容摘要文字要求簡潔、清楚，并負責財務印章的管理。

五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，保證憑證、賬薄報表、核算資料的真實性和準確性，()堅持各項資金、財產(chǎn)增減變動及財務收支的合法性。

六、做好季度、年度經(jīng)費報表、年度的預算、決算報表，進行財務分析，促進管理和增收節(jié)支。

七、全面、準確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地為領導決策提供準確可靠的會計信息。

八、收好、管好、用好工會經(jīng)費和福利費。做到帳目日清月結，定期公布帳目，接受經(jīng)費審查委員會和會員的監(jiān)督。

九、協(xié)助工會專職副主席搞好財產(chǎn)管理和辦公室日常工作。

十、完成領導交辦的其他工作。

基層工會財務管理制度 工會財務管理制度課件篇七

1、協(xié)助辦公室主任完成工會的各項工作和任務。

2、草擬辦公室的各項文件、報告、工作計劃、工作報告、通知以及教職工代表大會的各種文件。

3、負責文件的收發(fā)、登記、保管和歸檔工作。

4、做好圖書的訂購管理和報紙雜志的。領取工作。

5、協(xié)助主任建立健全教代會、校務公開、民主評議等制度。

6、充分利用攝像和攝影工具，做好教職工各類活動的宣傳報道工作。

7、宣傳開展文體活動的意義，積極組織教職工開展各項有益于教職工身心健康的文體活動。

8、經(jīng)常深入了解教職工生活情況，做好全校教職工的福利工作。

9、積極完成領導布置的各項工作。

基層工會財務管理制度 工會財務管理制度課件篇八

一、認真執(zhí)行全國總工會、省總工會及國家有關現(xiàn)金管理的政策法規(guī)。

二、根據(jù)會計編制的記賬憑證辦理現(xiàn)金收支和銀行業(yè)務結算。

三、按銀行有關規(guī)定提取庫存現(xiàn)金用于日常開支，收取現(xiàn)金及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金。

四、及時準確登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。五、加強現(xiàn)金貨幣資金管理，對現(xiàn)金做到日清月結，并定期與不定期對現(xiàn)金進行盤點，及時查找原因和處理，做到賬賬、賬實相符。

六、加強銀行存款貨幣資金管理，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項及時查明原因并及時處理。

七、負責保管好工會財務在銀行購買的各類支票、票據(jù)、工會財務部分印簽。

八、配合會計檢查指導基層工會會費收繳工作。九、完成領導交辦的其它工作。

工會的財務管理制度3

為保證有限公司工會經(jīng)費的合理運作，根據(jù)《中華人民共和國工會法》等有關法律法規(guī)制定工會財務管理制度。

一、本制度試用范圍：有限公司工會及各分工會。

二、工會財務工作實行工會委員會領導的工會主席負責制度統(tǒng)籌資金、配置資源、管理經(jīng)費的使用。確保工會經(jīng)費合理、安全、有效運作，保障工會各項工作的展開。

三、工會財務管理原則：堅持手續(xù)完備原則；堅持量入為出、略有結余、勤儉節(jié)約的原則。

四、工會經(jīng)費在職工福利、職工文體活動、職工教育、文化宣傳、工會建設等范圍內(nèi)使用。

一、按照《工會預算管理辦法》編制工會預算、決算和組織預決算執(zhí)行。

二、工會預算編制原則：統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效。

三、依法取得的各項收入應全部納入預算管理。

四、本年度無重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現(xiàn)赤字。

五、要認真執(zhí)行上級工會批準的預算。一切開支均在經(jīng)批準的預算內(nèi)

執(zhí)行。調(diào)整或者追加預算，要嚴格履行規(guī)定的程序。

六、預算支出的編制要遵循勤儉節(jié)約的原則，要把資金使用的重點安排在維護職工權益，為職工服務和工會活動方面。

七、加強預算支出管理，嚴格執(zhí)行預算和財務制度，不得擅自擴大經(jīng)費支出范圍，提高開支標準，不得以領代報，不得擅自改變預算資金用途。

八、年度預算、決算草案，由工會財務部門編制，經(jīng)工會委員會（或者會）討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批或備案。

一、庫存現(xiàn)金管理

1.辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則。

2.應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

3.庫存現(xiàn)金要專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或者白條抵庫。

4.現(xiàn)金收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，并當日入賬，及時送存銀行，不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行；不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得利用賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；嚴禁將款項擅自挪用或借給個人；禁止設立“小金庫”或賬外賬。

5.現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確，不得涂改。

6.提取現(xiàn)金，應注明用途，并由會計機構負責人簽字蓋章。借出款項，必須執(zhí)行嚴格的審批程序，且用途合法、手續(xù)完備。

二、銀行存款管理

1.按照《工會法》和中國人民銀行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，開立獨立銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立核算。

2.加強銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

3.除了在規(guī)定范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結算外，其他收付業(yè)務都必須通過銀行辦理結算。要嚴格按照國家《支付結算辦法》規(guī)定辦理銀行業(yè)務。

4.加強銀行預留印鑒管理。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

5.定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。

一、銀行票據(jù)管理

1.嚴格按照《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》的規(guī)定，管理使用銀行票據(jù)。

2.建立銀行票據(jù)管理制度，明確銀行票據(jù)購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并設登記薄進行記錄。

3.票據(jù)上的記載事項應當真實，不得偽造、變造。

4不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不得將支票交給領用單位代為簽發(fā)。

5.蓋有印鑒的空白票據(jù)丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

二、工會經(jīng)費收入專用收據(jù)管理

1.嚴格按照《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法》的規(guī)定管理使用專用收據(jù)。

2.按照專用收據(jù)號段順序使用專用收據(jù)，安規(guī)定填寫手寫和打印專用收據(jù)。

3.不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改專用收據(jù)，不得將專用收據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務票據(jù)互相串用。

4.應當妥善保管開具的專用收據(jù)存根，收據(jù)存根保存期限一般為5年。

一、堅持工會主席“一支筆”審批制度，建立嚴格的經(jīng)費開支程序和授權批準制度，明確授權批準的范圍、權限、程序、責任和相關控制措施，做到申請、經(jīng)辦、審核、簽批等經(jīng)費開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關附件齊全。

二、重大資金支出實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。

三、會計人員必須認真履行《會計法》規(guī)定的監(jiān)督職責，一切經(jīng)費開支必須經(jīng)過會計人員審核，對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不清楚的，會計人員有權拒絕報銷。

四、出納付款時要進行符合把關。主要復核報銷憑證所附單據(jù)是否齊全、合規(guī)，各項簽字、審批手續(xù)是否完備。

五、各種支出報銷憑證要合規(guī)。

（1）原始憑證要求內(nèi)容完整，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)象；

（2）購買物品或接受勞務必須取得正式發(fā)票。

（3）報銷附件要齊全。如會議支出要附會議參加人員名單，汽車維修要附維修清單等。

專項資金主要包括困難職工幫扶資金、困難勞模救助金、送溫暖資金、增收留成基金、財務專用基金、經(jīng)審專用經(jīng)費以及其他有關指定用途的專項資金。

一、按照全總、省總有關規(guī)范專項資金的文件要求管理使用各項專項資金，做到專款專用。

二、要建立各項專項資金管理制度；專項資金的使用必須實行嚴格的審批程序。

三、幫扶資金及其他各類專項資金應根據(jù)資金來源和有關規(guī)定管理使用。

四、縣以上工會增收留成基金、財務專用基金以及經(jīng)審專用經(jīng)費按照全總管理辦法的規(guī)定比例提取，不得變更提取比例。

一、財產(chǎn)管理范圍

1.固定資產(chǎn)：一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

2.低值易耗品：單位價值在固定資產(chǎn)起點以下，耐用時間在一年以上或單位價值在固定資產(chǎn)起點以上，耐用時間一年以下的財產(chǎn)為低值易耗品。

二、財產(chǎn)購置管理

1.購置財產(chǎn)要按照批準的年度預算執(zhí)行。

2.固定資產(chǎn)的購置要有兩人以上經(jīng)辦。

3.要建立完善資產(chǎn)登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度。

三、財產(chǎn)賬務處理

1.資產(chǎn)管理部門對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立《工會固定資產(chǎn)卡片》，并計入《工會固定資產(chǎn)明細賬》，按物登卡、憑卡記賬。

2.財務部門按照《工會會計制度》規(guī)定，進行具體賬務處理。

3.工會固定資產(chǎn)不計提折舊，但為了使各級工會及時掌握固定資產(chǎn)的變化情況，及時處置已超過使用年限的固定資產(chǎn)，根據(jù)《工會會計制度》規(guī)定，可以設置專門的輔助賬記錄各項固定資產(chǎn)的原值、購入時間、預計使用年限、應計提折舊、固定資產(chǎn)凈值等。

4.資產(chǎn)管理部門要設立低值易耗品備查薄，對購入的低值易耗品登記備查。

四、財產(chǎn)使用管理

1.明確專人負責財產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用本單位財產(chǎn)。

2.領取使用財產(chǎn)須辦理領用登記手續(xù)。

3.財產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、變賣、報廢、贈送等必須履行嚴格的報批手續(xù)。

4.財產(chǎn)使用部門要愛護公共財物，做好財產(chǎn)保管和養(yǎng)護工作，對因管理不善或失職而造成的財產(chǎn)丟失或損壞應賠償責任。

5.職工調(diào)動工作或退休，應先到財產(chǎn)管理部門辦理財產(chǎn)清交手續(xù)。

五、財產(chǎn)清查工作

1.定期對財產(chǎn)物品進行清理核查。核對固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)輔

助賬、低值易耗品明細賬、財產(chǎn)實務明細表，財產(chǎn)物品做到賬表相符、帳實相符、帳帳相符。

2.根據(jù)財產(chǎn)清查情況，編制《財產(chǎn)清查盤點盈虧情況表》，報上級工會批準后進行處理。

一、會計崗位職責

1.熟悉國家有關的法律法規(guī)、方針政策，掌握工會業(yè)務管理的有關知識，根據(jù)本單位實際制定各項財會規(guī)章制度，并組織貫徹執(zhí)行。按照《工會會計制度》設置會計科目和會計賬簿。

2.按照規(guī)定設置現(xiàn)金日記賬，收付現(xiàn)金須及時逐筆登記，做到賬款相符；嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得以“白條抵庫”，不得挪用和私借現(xiàn)金。

3.按規(guī)定設置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結算工作，并及時逐筆登記；銀行存款賬面余額應與銀行對賬單核對相符，有未達賬項的，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

4.現(xiàn)金、有價證劵及出納經(jīng)管的有關印鑒、支票、原始憑證等應使用專用保險柜保管，不得隨意存放。

5.嚴把“收支關”。對原始憑證要認真復核，檢查經(jīng)手人簽字、會計審核、領導審批等報銷手續(xù)是否齊全?，F(xiàn)金收付應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。

一、會計檔案主要主要包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告、報

表及其他會計核算資料。

實行會計電算化的單位，應當按照《會計檔案管理辦法》和會計電算化管理制度的規(guī)定對會計檔案進行歸檔、保管、查閱和銷毀。

二、會計檔案應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊。會計憑證一般每月裝訂一次，會計報表按季或按年裝訂。

三、會計檔案由會計機構負責保管，保管期滿按規(guī)定移交給單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。移交時，要編制移交清冊，辦理移交手續(xù)。

四、要按照《會計檔案管理辦法》的保管期限保管會計檔案，會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、25年5類。

五、會計檔案保管期滿，由單位檔案管理部門會同財務部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊（若有未了結的債權人的原始憑證，應單獨抽出，另外立卷），經(jīng)單位領導批準后，由檔案部門和財務部門共同派員監(jiān)銷。

一、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

二、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證劵、支票薄、發(fā)票及其他會計資料和物品等內(nèi)容。從事會計電算化工作的移交人員還應當列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（或優(yōu)盤等）及有關資料等內(nèi)容。

三、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員

交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

四、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙發(fā)和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

五、移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。