第一章 總則

1、1 為了維護公司、股東和債權人的合法權益加強財務管理和經濟核算根據公司法和企業會計制度等相關法規結合公司實際情況制定本規定。

1、2 公司財務管理的基本任務是,做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務行為準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。

1、3 本規定在公司內部暫時執行隨著公司業務的正唱展和不斷拓展將進行更改、補充和完善。

第二章 財務管理組織機構

2、1 公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制公司是獨立的企業法人自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束依法享有法人財產權和民事權力承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2、2 公司按照會計法和會計基礎工作規范等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要配備財會人員加強對財會人員的管理。

2、3 財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算主要職責為,

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究提供財務意見;

(4)參與公司經營決策統一調度資金;

(5)負責公司財務預算管理、會計核算;

(6)負責編制合并報表提供財務數據如實反映公司的財務狀況和經營成果并作好項目和財務分析工作;

(7)監督財務收支依法計繳稅收;

(8)負責公司財務會計檔案的保管票據申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理嚴格審核原始憑證及賬表、單證杜絕貪污、浪費及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務管理。

(11)協調處理與各單位的關系。

2、4 財務部建立稽查制度出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2、5 公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章 會計核算

3、1 公司按照企業會計制度規定結合經營項目實際情況制訂并實施有關會計核算暫行辦法及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3、2 公司采用借貸記賬法以中文作為記錄的文字以人民幣為記賬本位幣按照企業會計制度的規定并結合公司的實際情況設置總分類和明細賬科目。

3、3 公司按照企業會計制度規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理并實行會計電算化。

3、4 公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本以反映公司的經營成果。

3、5 公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3、6 公司各項財產在取得時按照實際成本計量其后如果財產發生減值按照企業會計制度的規定計提相應的減值準備。

3、7 公司在進行會計核算時應當遵循謹慎性原則的要求不得多計資產和收益、少計負債和費用。

第四章 財務預算管理

4、1 公司制定財務預算管理暫行規定對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算并依據其實施管理。

4、2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算財務預算主要包括以下內容,

1、 經營預算;

2、 盈利預算;

3、 資金預算。

4、3 公司在預算年度開始后對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督及時進行差異分析并查實差異的原因向總經理報告。

第五章 收入、成本費用管理

5、1 公司建立并完善營業收入的管理規定確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制以加強對業務活動的財務監督。

5、2 營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時確認營業收入的實現。

5、3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5、4 成本費用的核算堅持權責發生制的原則當期發生的成本費用無論其款項是否支付都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬調節利潤。

5、5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

5、6 公司合理運用財務杠桿降低財務費用等資本成本。

第六章 資產管理

6、1 公司嚴格按照國家有關部門頒布的現金管理條例、銀行支票使用管理暫行規定、銀行賬戶管理辦法和公司現金、銀行存款管理暫行規定對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6、2 公司制定信用政策加強對應收款項的管理明確欠款對象落實追款責任并依據結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失并計提壞賬準備計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項 定期逐筆書面上報總經理審核批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。

6、3 公司加強對存貨的管理建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價領用或發出存貨采用先進先出法確認其實際成本。

6、4 公司制定并嚴格執行固定資產管理辦法健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等都應當辦理會計手續設置固定資產明細賬建立固定資產卡片進行會計核算。

6、5 公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年度終了對各項資產進行全面檢查并根據謹慎性原則的要求合理地預計各項資產可能發生的損失當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時對可收回金額低于賬面價值的差額提交公司總經理批準后計提資產減值準備。

第七章 負債及所有者權益管理

7、1 公司的債務性融資和權益性融資依據公司法等相關法規和公司章程進行。

7、2 公司依據公司法等相關法規和公司章程實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

8、1籌資是公司根據發展需要在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況制定和掌握好籌資策略和方法確保此項工作安全、有序并取得最佳效益。

8、2籌資的目的是投資籌資策略必須以投資策略為依據充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素,以投定籌、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8、3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容在公司的發展階段應盡量爭取各專業銀行的支持。

第九章 投資管理

9、1 公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素把對公司的長期發展有較大的影響投資項目作為是對外投資管理的重點同時為改善投資決策效果提高投資決策能力和收益董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易避免從事承擔無限責任的投資。

9、2 對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等全面綜合考慮各因素的基礎上確定投資的項目。

9、3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險包括項目特有風險、公司風險、市崇險。由于項目的市崇險不能通過多角化加以分散因此其對項目的影響非常重大但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9、4 短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

√期投資持有期間所取得的股利、利息等收益不確認投資收益。

9、5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資并分別在長期股權投資、長期債權投資科目中核算。

公司對外進行股權投資根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況分別采用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資按取得的實際成本作為開始投資成本。

9、6 公司應當定期或者至少每年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備、

9、7公司根據公司法以及公司發展戰略實施對外投資并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序對外投資必須經董事會審議通過。

第十章 財務信息管理

10、1 公司依據企業財務報告條例、企業會計準則、企業會計制度、合并會計報表暫行規定以及財政部頒布的其他有關制度編制財務報表。

10、2 公司的財務報表屬于公司的財務機密未經董事會批準的財務報表一律不得外流。

10、3 已經審核過的報表如需外送需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東季報在每一季度結束后的二十日內送各股東報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

10、4公司依照會計電算化管理制度實行財務電子信息系統實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中嚴格遵循內部控制規范和技術規范保證系統的正常運行。

10、5 公司財務部依照會計檔案管理辦法妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。

10、6 財務部按照規定作好財務工作交接工作財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員沒有辦清交接手續不得調動或者離職。

第十一章 附則

11、1本規定由董事會負責修改和補充。

11、2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11、3 董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法由公司總經理審批通過后頒發施行。

11、4本規定自頒布之日起開始執行。

第一章 總則

1.1集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和行業財會制度，財政部《關于工交企業制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。

1.2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業)的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。

1.3各企業按照本辦法規定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執行。

第二章 財務管理組織機構

2.1集團公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理體制。

集團公司及其全資子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。

2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業法人資格，其民事責任由上級企業承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

2.3企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;

2、具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度;

3、組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行;

4、根據企業預算方案組織企業生產經營;

5、接受財政、稅務、審計機關的監督。

2.4企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：

1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財會人員;

2、對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標;

3、參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;

4、負責編制會計報表，組織清產核資;

5、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;

6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

7、調各單位、各部門與財務部門的關系。

2.5企業財會機構的主要職責：

具體負責企業的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經營成果;監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算;參與企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。

2.6企業各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容是：

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;

2、發現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理;

3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;企業財務部門應分3個環節對本企業的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易;的用款進行全過程監管：

1、事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批準手續是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩定，不隨便調動。企業財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過上一級單位同意。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監、財會機構負責人。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續;沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。企業一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行;財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領導進行;集團公司財務部經理交接由總經理監交。

2.9財會人員的后續教育制度：

1、財會人員的后續教育時間不少于68小時;

2、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業務培訓，聘請有關專家就企業財會人員應解決的業務和新的財會知識進行培訓。

3、集團公司下屬企業財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。

第三章 會計核算的原則

3.1企業執行《會計法》、《企業會計準則》和分行業會計制度，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：

1、有價證券的收付;

2、財物的收發、增減和使用;

3、債權、債務的發生和結算;

4、資本、基金的增減和經費的收支;

5、收入、成本、費用的計算;

6、財務成果的計算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。

3.4企業采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。

3.5凡與企業合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

(1)以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據;

(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續的，還應辦理產權手續;

(3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據;

(4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

6、企業向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入帳，所發生的收益和損失，應在投資收益科目反映。

7、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間不同確認利息歸屬。

8、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。

第四章 貨幣資金及結算資金的管理

1、庫存現金的管理

①現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。

②出納人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。

③凡能用支票支付的款項不得支付現金。

④現金的支出必須由財務部總監(經理)簽字方可付款，財務部總監(經理)短暫離崗，則由財務部總監(經理)書面委托人簽字。

⑤現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農副產品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。

⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費+(住宿費+生活補助)×出差天數”計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經財務部總監(經理)核準簽字后,方可按集團公司規定借款。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，經公司經理級以上領導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。

⑦一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿易現金。

2、銀行存款的管理

1)銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。

2)銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續。

3)銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4)銀行支票的使用規定：

a、業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期;

b、會計人員出單后，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人;

c、簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。

d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線;

e、業務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發貨或提供勞務。

f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

g、支票報銷是必須附發票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發票方可報銷。

5)、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業收入)按集團公司指定帳號進帳。

6)、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。

同一項目(含同一貿易)應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。

7)、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。

8)、嚴禁違反國家規定，非法集資。

9)、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

10)、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。

3、應收款的管理

1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2)應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

3)建立應收款內部管理報告制度。

①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業應收貨款規定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執行。

②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收。

第一條：為加強__集團各企業的財務管理，按預算控制費用開支，本著勤儉節約，提高效益和有利工作的原則，并根據國家的法律、法規及公司的具體情況，特制定本制度。

第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規定)。

第三條：__集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。

第四條：__集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。

第五條：對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：

1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

3、部門經理審查并簽字后送交財務部審核;

4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統一編號并審核簽署意見后送交財務經理審核確認，之后呈報總經理，或被授權人批準;超過授權審批金額的，須經集團總裁與財務總監聯簽批準;

5、費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批;

6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續;如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;

7、出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經辦人，同時將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

第六條：薪資獎金的審批權限與程序：

1、薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經理審批后，發放當月薪資獎金;

2、人力資源部門應將總經理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;

3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發放;

4、在公司總經理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。

第七條：超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

第八條：費用支出的有關規定：

一、辦公費用

辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監督執行。

二、業務招待費

各部門員工(包括部門經理)因業務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯系業務臨時發生業務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。

三、市內交通

1、公司員工外出聯系業務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批準，方可報銷出租車費用。

2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批準方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理審核簽字，總經理或其他被授權人批準。

2、出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。

3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實行分項計算、總額包報公司總經理簽字，然后報送集團財務部，經集團總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設與注銷。