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機關事業單位內控制度 事業單位內控制度建設與執行情況篇一

第一條 指公司為防范和化解風險，保證經營運作符合公司的發展規劃，在充分考慮內部環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統。

第二章 公司內部控制的目標

第二條 保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營理念。

第三條 防范和化解經營風險，提高經營管理效率，確保經營業務的穩健運行和受托資產的安全完整，實現公司的持續、安全、穩健發展。

第四條 確保基金和基金管理人的財務和其他信息真實、準確、完準、及時。

第三章 公司內部控制的原則

第五條 健全性原則：

公司內部控制必須覆蓋公司所有人員，各部門之間、人員之間應互相配合、協調同步、緊密銜接，避免只管互相牽制而不顧辦事效率的做法，導致不必要的扯皮和脫節現象。 第六條 有效性原則：

內部控制的有效性是指內部控制必須講究效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執行。公司內部涉及基金管理工作的任何個人不得擁有超越內部控制的權利。

第七條 獨立性原則：

公司內部控制的獨立性指公司各部門、崗位職責應保持相對獨立、基金資產、自有資產、其他資產的運作應當分離。各崗位由專人負責，接受部門領導監督。

第八條 相互制約原則：

公司內部控制的相互制約指公司內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。公司內部的各項業務，從申請到執行必須經過兩個或兩個以上部門相互監督和核查。

第九條 成本效益原則：

內部控制的成本效益指公司運用科學的經營管理方法降低運作成本，提高經濟效益。在業務處理過程中，對投資、研究、交易影響范圍廣的關鍵點位須投入大量的人力、物力，且必須進行嚴格控制，而對普通點有一定的監控措施就可以，不必投入過多。

第四章 公司內部控制的基本要素

公司內部控制的基本要素主要包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監控。 第十條 控制環境

公司管理層應牢固樹立內控優先和風險管理理念，努力培養全體員工的風險防范意識，營造一個濃厚的內控文化氛圍，保證全體員工及時了解國家法律法規和公司規章制度，使風險意識貫穿到公司各個部門、各個崗位和各個環節。各部門、各崗位職責明確又互相監督制衡。

第十一條 風險評估

風控部門負責公司內外部風險的識別、評估和分析，編寫風險評估報告并及時向相關部門提示或報送，以便及時防范和化解風險。

第十二條 控制活動

公司通過授權控制來控制業務活動的運作。股東會和管理層應充分了解各自的職權，在各自的授權范圍內履行各自的職責;公司員工應在規定的授權范圍內行使相應的職責;公司重大業務的授權必須采用書面形式。 第十三條 信息溝通

公司管理層有責任保證所有員工得到公司最充分的、最新的公司規章制度和應該得知的信息。公司會定期與員工溝通，以保證員工及時知悉公司的戰略方向、經營方針、近期和長期目標等。 第十四條 內部監控

公司內部控制的執行情況由監事和各部門負責人監督執行。公司定期評價內部控制的有效性，根據市場環境、新的金融工具和新的法律法規等情況適時改進。

第五章 公司內部控制的主要內容

第十五條 投資管理業務控制

第十六條 會計系統控制

公司會計由本公司會計人員實行，由公司綜合部專人負責檢查和復核。

第十七條 信息披露控制

信息披露控制是基金管理人必須履行的一項義務。公司的信息披露必須符合法律法規和中國證監會的相關規定，保證公開披露的信息真實、準確、完整、及時，由公司綜合部專員負責信息披露工作。

機關事業單位內控制度 事業單位內控制度建設與執行情況篇二

第一條 為加強行政事業單位內部權力運行的制約和監督，規范重大經濟事項決策行為，確保單位經濟活動的決策、執行和監督既相互監督又相互制約，促進單位廉政風險防控機制建設，提高單位經濟決策的質量和效益，根據《xxx會計法》、《行政事業單位內部控制規范(試行)》等財經法律法規，以及黨內有關法規要求，特制定本控制制度。

第二條 重大經濟事項的決策、執行和監督相互分離機制的基本要求是：

(一)決策、執行和監督相互分離機制既要求過程的分離，又要求崗位的分離。

(二)決策、執行和監督相互分離的機制建設應當適應單位的實際情況。

第三條 議事決策機制通常包括以下幾個方面：

(一)建立健全議事決策制度;

(二)采取公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查、集體討論決定相結合的決策方式;

(三)建立審核審批制度;

(四)做好決策紀要的記錄、傳閱和保存工作;

(五)加強對決策執行的追蹤問效，建立可操作性的決策問責制度。

第四條 下列重大經濟事項的決策，應當由單位領導班子集體研究決定，實行單位辦公聯席會議或專題討論會制度。

(一)研究本單位年度預算、審核年終決算;

(二)1萬元以上的大額資金的使用;

(三)大宗設備、服務的采購，1萬元以上的固定資產添置、書刊印刷等項目的開支。

(四)基本建設項目;

(五)重大外包業務;

(六)對外投資和融資業務;

(七)重要資產處置;

(八)信息化建設以及預算調整;

(九)其他重大經濟事項的內部決策。

重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。 單位資金使用或支出1萬元以上的，資產處置或其他事項金額超過1萬元的，屬于重大經濟事項。

第五條 領導班子集體研究決策重大經濟事項，必須嚴格遵守“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則，實行集體議事，并以會議表決形式體現領導集體的意志，不得以傳閱會簽或個別征求意見等形式代替集體議事和會議表決。

第六條 重大經濟議事決策原則

(一)堅持黨的民主集中制原則，貫徹集體領導和個人分工負責相結合的制度。凡屬領導班子職責范圍內決定的事項，必須嚴格執行規定程序，由領導班子集體討論決定。

(二)少數服從多數原則。每位領導班子成員要積極參與集體領導，充分發表個人意見，在發揚民主的基礎上必須執行少數服從多數的原則，允許保留個人意見，但必須無條件執行會議形成的決定。

(三)保密原則。領導班子成員必須嚴格遵守保密紀律。領導班子會議討論或決定的有關事項，不宜公布的或領導班子正式通知或傳達之前，與會者不得泄露。

第七條 凡是研究決定重大經濟事項的會議，須有三分之二以上領導成員到會方可舉行，其中分管此項工作的領導成員、紀檢部門負責人必須到會。

第八條 單位領導班子研究決定重大經濟事項，按下述程序進行：

(一)會前協調。研究決定重大問題的會議不得搞臨時動議(重大突發性事件和緊急情況除外)。議題應在相關領導成員之間作會前協調，然后由領導班子主要負責人決定是否上會。

(二)準備材料。由分管領導組織有關部門廣泛征求意見，準備規范化的上會材料，包括議案本身和科學論證材料。未廣泛征求意見、無科學論證材料的，不得進入議事程序，且與會人員可以此為由宣布棄權，并將棄權理由載入會議記錄。

(三)提前通知。會議通知(含議題及科學論證等有關資料)一般提前2個工作日書面送達應到會人員，并履行簽收手續。確實無法書面送達的，應設法用電話或其它形式通知。

(四)充分討論。會議由主要負責人主持。會議先由分管領導或有關部門介紹情況，然后安排足夠的時間對議題進行充分討論。討論時主要負責人不應首先表明自己的觀點，須聽取其他領導班子成員的意見后再表明自己的態度。因故未到會的領導班子成員的意見，可用書面形式在會上表達。

(五)逐項表決。會議由主持人視討論情況決定可否進入表決程序。意見比較一致時，可進行表決;持贊成與反對意見(含未到會領導班子成員的書面意見)的人數接近時，除了在緊急情況下必須按多數意見執行外，應當暫緩表決，留待下次會議討論。

會議實行逐項表決。表決一般采用記名形式(含口頭和書面等形式)，須將每位班子成員的表決意見記錄在案，以示負責。未到會領導班子成員的書面意見可事后傳達記錄，政策法規另有規定的除外。非領導班子成員不參加表決。與會人員會后有權查閱會議記錄。

(六)做出決策。決策的形成采取少數服從多數和單位領導最后決定相結合的形式。按照少數服從多數的決策原則，贊成票數超過應到會領導班子成員的半數為通過;單位領導應充分尊重表決結果，最終形成會議決定。

(七)形成紀要。會議須形成“單位重大經濟事項決策紀要”，按獨立序列實行年度編號。除了有特殊保密需要的議題，內容可以從簡外，會議紀要須記錄每個議題的討論、表決情況及最后的決定，說明形成決定的依據和理由，明確落實決定的責任及實施監督的辦法。重大經濟事項會議紀要除發給領導班子成員和有關部門外，還需按有關規定上報上級分管領導和主管部門。單位領導否定多數人的意見做出最后決定的，須在紀要中說明理由，并承擔責任。

第九條 會議應及時制作會議檔案，包括會議通知、議案、科學論證材料、會議原始紀錄、會議紀要等有關文件。會議檔案須永久保存。

第十條 領導班子決議形成后，領導班子成員及相關部門按照分工認真組織實施，及時向領導班子報告執行情況。辦公室負責對決議貫徹執行情況進行督辦。

第十一條 紀檢監察、內部審計等部門應根據本制度和崗位職責權限對領導班子決策執行情況進行監督檢查，發現問題，及時報告領導班子。

第十二條 因領導班子違反決策程序造成決策失誤或涉嫌違紀違法的，應在查明情況，分清責任的基礎上，分別追究領導班子主要負責人、分管責任人和其他責任人的相應責任。

第十三條 由于領導班子成員或有關職能部門未向會議提供真實情況，而使領導班子集體造成錯誤決策的，應追究有關責任人的責任。

第十四條 責任追究的方式有責令檢查、誡勉談話、通報批評、免職、責令辭職、給予黨紀政紀處分、移送司法機關處理等。責任追究按照干部管理權限進行。

機關事業單位內控制度 事業單位內控制度建設與執行情況篇三

一、在上級主管部門和辦事處的領導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發揮財務工作的監督和控制職能。

二、依據上級主管部門的規章制度，制定并實施本單位財務管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監督，杜絕不合理開支。

三、實施“雙增雙節”活動，降低費用，節約開支，及時清理債權、債務。

四、定期編制、報送財務決算報表，經常分析資金收支執行情況，定期對單位經濟運行情況做出分析，為領導決策提供根據。

五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關、外單位業務往來結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時編制銀行存款未達帳項余額調節表。

六、及時處理固定資產入帳、折舊、調撥、變賣和清理工作，監督固定資產的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。

七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發放、日常報銷和各類結算工作，執行工資福利待遇和差旅費規定，審核各項費用的報銷。

八、協同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

九、經常對財務會計工作總結經驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。

機關事業單位內控制度 事業單位內控制度建設與執行情況篇四

第一章 總 則

第一條 為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《xxx會計法》、 《xxx預算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。

第二條 本規范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各xxx機關、人民團體和事業單位(以下統稱單位)經濟活動的內部控制。

第三條 本規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

第四條 單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

(一)全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

(三)制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

(四)適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。

第七條 單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。

第二章

第二章 風險評估和控制方法

第八條 單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。

經濟活動風險評估至少每年進行一次;外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。

第九條 單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。

經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導 班子，作為完善內部控制的依據。

第十條 單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：

(一)內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動 機制。

(二)內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、 監督是否實現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

(三)內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全; 執行是否有效。

(四)內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。

(五)財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理;是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。

(六)其他情況。

第十一條 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：

(一)預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理， 是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時。

(二)收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。

(三)政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務;是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序;是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。

(四)資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規定處置資產。

(五)建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、 擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。

(六)合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。

(七)其他情況。

第十二條 單位內部控制的控制方法一般包括：

(一)不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

(二)內部授權審批控制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

(三)歸口管理。根據本單位實際情況，按照權責對等的原則， 采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。

(四)預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。

(五)財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

(六)會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

(七)單據控制。要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。

(八)信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度， 根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。 [2]

第三章

第三章 單位層面內部控制

第十三條 單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

第十四條 單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。

重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。 重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定， 一經確定，不得隨意變更。

第十五條 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗 位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。

第十六條 內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。

單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。

第十七條 單位應當根據《xxx會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。 單位應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第十八條 單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。 對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。

第四章

第四章 業務層面內部控制

第一節

第一節 預算業務控制

第十九條 單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十條 單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

(一)單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。

(二)單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息， 根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第二十一條 單位應當根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算 追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。

第二十二條 單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。

單位應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

第二十三條 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第二十四條 單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節

第二節 收支業務控制

第二十五條 單位應當建立健全收入內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、 會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十六條 單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。

業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規定項 目和標準征收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、 票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、 挪用或者私分。

第二十八條 單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。

單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。

第二十九條 單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。 單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第三十條 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付 的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。

(一)加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。

(二)加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

(三)加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。

(四)加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿;與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。

第三十一條 根據國家規定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業務的全過程。大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。

單位應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。

第三節

第三節 政府采購業務控制

第三十二條 單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

第三十三條 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條 單位應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機 制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復 的預算安排政府采購計劃。

第三十五條 單位應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財 會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。

單位應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。

第三十六條 單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品 種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

第三十七條 單位應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。

第三十八條 單位應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。

第三十九條 單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

第四節

第四節 資產控制

第四十條 單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。

第四十一條 單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

(一)出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

(二)嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

(三)按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。

第四十二條 單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的 審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十三條 單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存 款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第四十四條 單位應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。

(一)對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

(二)按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。

(三)建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處 理。

(四)建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。

第四十五條 單位應當根據國家有關規定加強對對外投資的管理。

(一)合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。

(二)單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

(三)加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。

(四)建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、 未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應 當追究相應的責任。

第五節

第五節 建設項目控制

第四十六條 單位應當建立健全建設項目內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限， 確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第四十七條 單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第四十八條 單位應當建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

第四十九條 單位應當依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。

單位應當采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

第五十條 單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。

第五十一條 單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第五十二條 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。

單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

第五十三條 建設項目竣工后，單位應當按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。

建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

第六節

第六節 合同控制

第五十四條 單位應當建立健全合同內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。

單位應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

第五十五條 單位應當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

第五十六條 單位應當對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。

單位應當建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

第五十七條 財會部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第五十八條 合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。

單位應當加強合同信息安全保密的工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。

第五十九條 單位應當加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議;合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第五章

第五章 評價與監督

第六十條 單位應當建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。

內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

第六十一條 內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。

第六十二條 單位應當根據本單位實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。

第六十三條 單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。

第六十四條 xxx財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。

xxx審計機關及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時，應當調查了解單位內部控制建立和實施的有效性，揭示相關內部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。

第六章

第六章 附則

第六十五條 本規范自20__年1月1日起施行。