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商業銀行的財務風險研究背景 我國國有商業銀行存在的主要問題篇一

經過二十年的改革，我國逐步確立了社會主義市場經濟體制，形成了以四大國有商業銀行為主體的商業銀行體系。國有商業銀行改革取得了顯著的成績。但還遠遠沒有達到真正商業銀行的要求，其本身還存在不少問題和風險隱患。

從幾年來審計機關對四大國有商業銀行審計情況看，商業銀行面臨的風險主要表現在： 一是國有商業銀行不良資產比例仍然較高，這是我國商業銀行風險的首要特征。四大國有銀行不良貸款在剝離了1.4萬億后，不良貸款比率按五級分類口徑仍較高，已超過20%（發達國家平均為2%），風險隱患較大。這些不良資產形成原因十分復雜，而銀行稀釋和消化不良貸款的能力目前還比較弱。當前部分行業投資過熱已成為經濟發展中的突出矛盾，一些銀行對過度投資、重復建設盲目貸款，如果不切實加以解決，可能產生大量的新增不良貸款。減少新增不良資產，加大存量不良資產處置力度，化解銀行風險任務艱巨。

二是資本充足率離巴塞爾協議規定（8%）還有一定差距，距國際先進銀行（30%）有很大距離，面臨一定的財務風險。

三是國有商業銀行的盈利能力低，資本利潤率、資產利潤率和人均利潤率仍大大低于國際平均水平。

四是金融違法違規行為屢禁不止，金融案件時有發生，有的觸目驚心，而金融企業的防范機制和內部管理水平卻跟不上。一些銀行急于擴張業務和搶占市場份額，往往忽略風險和成本，不能正確處理業務創新與風險管理的關系，致使一些新的金融業務往往是金融犯罪分子窺視的焦點。

五是銀行風險出現新轉化：信貸資金被大量用于財政性支出，財政風險向銀行風險轉化；房地產、城市基礎設施等貸款周期長、規模大、增長快，信貸的分散風險向集中風險轉化；有些地方因資金鏈條斷裂而形成房地產貸款巨大風險，抵債資產逐年增加，虛假按揭、重復抵押騙取銀行貸款，信貸的即期風險向其他資產的遠期風險轉化。商業銀行存在的問題實質是金融體制和機制不健全，沒有建立現代金融制度，沒有真正擺脫行政機構色彩，公司治理結構存在嚴重缺陷，經營機制還沒有根本轉換，內部控制薄弱，缺乏有效的自我約束機制。

二、國有商業銀行風險管理存在的差距

風險管理作為商業銀行經營管理的重要內容和管理行為，是隨著商業銀行的產生而產生的。目前，全面風險管理模式已成為國際化商業銀行謀求持續發展和競爭優勢的最重要方式。所謂全面風險管理是指對整個機構內各個層次的業務單位，各個種類風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產進行組合，承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的體系中，對各類風險再依據統一的標準進行測量并加總，且依據全部業務的相關性對風險進行控制和管理。其特征可概括為全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全員的風險管理文化、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全額的風險計量等。這種方法不僅是銀行業務多元化后，銀行機構本身產生的一種需求，也是當今國際監管機構對各大機構提出的一種要求。

中國銀行業與國際先進銀行相比，特別是與全面風險管理模式相比，在風險管理意識、風險管理體系、風險管理方法等方面還存在一定差距。

（1）由于歷史和體制的因素，公司治理方面的缺陷是制約國有商業銀行發展的內在障礙。改革開放以前，我國是計劃經濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高

度集中計劃管理和行政約束為主要特征，經過多年改革，國有商業銀行公司治理結構始取得實質性進展。

（2）國有商業銀行風險管理起步比較晚，觀念陳舊。全面風險管理的理念還不到位。

（3）商業銀行內部控制方面還有很多薄弱環節，內部控制的組織框架還處于初步建設階段。國有商業銀行所有權和經營權的分離和制衡目前還不夠完善，內控的權威性不足，董事會還沒有真正起到內部控制作用，內部控制活動實際上由經營層主導，內控優先的原則在一些業務領域沒有充分體現，對內部控制的監督、評價的及時性和有效性還有待提高。

（4）風險管理基礎比較薄弱。風險管理人員數量較少，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，商業銀行風險管理體制獨立性不夠，受外界因素干擾較多，有些地方政府仍以不同方式對銀行經營進行行政干預。

（5）商業銀行風險管理方法比較落后。長期以來，我國商業銀行風險管理以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監測等方面科學性不夠。與國際先進銀行大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法相比比較落后。

（6）外部監督和市場約束的作用還沒有充分發揮。外部監管仍比較薄弱，監管方式和手段不適應形勢發展需要。監管責任沒有落實到高級管理人員和崗位責任人，許多問題暴露后才發現。信息披露還不規范、不完備，對于風險信息披露尤其不充分。市場對銀行經營管理監督約束有待加強。

三、加強商業銀行風險管理，促進金融改革

國際經驗表明，在經濟發展較快、銀行貸款大幅度增加情況下，尤其要加強銀行風險監控。我國近年來經濟發展較快，外部經濟環境較為復雜，銀行業發展還很不成熟，風險管理形勢嚴峻。增強中國銀行業的抗風險能力成為國有商業銀行改革與發展的重任之一。筆者認為，加強商業銀行風險管理要從加強外部監管、完善公司治理結構、加強市場監督三方面著手：

1、要實施嚴格的外部監管和考核。按照加入世貿組織承諾，到2006年我國金融業將全面對外開放，國有商業銀行必須加快改革步伐，切實轉換經營機制，提高質量和效益，盡快按國際金融通則和制度辦事，建設成為資本充足、內控嚴密、運營安全、服務和效益良好的現代金融企業。國有商業銀行在風險管理方面還存在很大差距，是我國防范金融風險的重點，必須加強外部監督。監管機構之間以及中央銀行與財政部門之間要進一步健全完善協調機制，重點加強對金融企業法人、公司治理結構、內部控制、和高級管理人員的監管和考核。繼續協助商業銀行降低不良貸款，是加強金融監管的重要工作，關鍵是要建立和落實信貸責任制，有效控制新增不良貸款。并要防范化解處置不良資產帶來的損失和可能產生的財政風險或通貨膨脹。

2、商業銀行要建立完善的公司治理結構。完善公司治理結構是建立現代金融企業制度，提高銀行的發展能力、競爭能力和抗風險能力的根本所在。建立公司治理結構當前迫切需要做好兩方面工作：（1）構建完整獨立的風險管理體系。建立全面風險管理模式，是提高商業銀行風險管理水平的關鍵。一是要培育先進的全員的風險管理文化；二是建立獨立而權威的風險管理部門實現對各機構風險統一管理；三是通過科學的風險管理模式，對各類風險實現全面管理；四是通過風險識別、衡量、監測、控制和轉移實現全過程管理；五是確定風險管理職責在各業務部門之間、上下級之間的協調聯動管理。最終實現以促進業務發展為根本目的的增值型風險管理體系的建立。（2）完善內控機制，保障公司治理機制的運行。內部控制是防范金融風險最主要、最基本的防線，防范金融風險必須首先從金融機構內部控制做起。建

立健全科學的決策體系、有效的自我約束和激勵機制提高經營管理水平，降低不良貸款比例，增加盈利水平，是推進商業銀行股份制改造的基礎。商業銀行目前要加強內部控制組織建設、加強內控管理文化建設、理順業務內部控制程序，完善崗位授權機制，加強對內部控制的監督和評價。

3、建立規范的、嚴格的信息披露制度，自覺接受市場監督。在2001年的新巴塞爾資本框架中，信息披露和市場約束的作用得到了空前的強調。市場約束與最低資本金約束、外部監管共同成為新巴塞爾資本協議的三大支柱之一。市場約束要求銀行建立信息披露制度，在此過程中，風險信息居于關鍵性地位。銀行業不僅要披露最為基本的關于不良資產等方面的信息，還要描述詳細的控制風險的內部制度建設等方面的內容。銀行的信息披露涉及銀行經營管理的所有方面，因而完善的風險信息披露需要從董事會、高級管理層、經營管理部門等多個層次的分工合作。國有商業銀行改造成股份制的商業銀行成為市場化的主體，必需滿足股東的信息披露要求。就銀行自身來說，引入市場監督，同時讓自身的風險管理體系贏得廣泛的認可，對于銀行自身的經營管理具有積極意義。

商業銀行的財務風險研究背景 我國國有商業銀行存在的主要問題篇二

我國國有商業銀行風險管理對策探討

摘要：我國國有商業銀行的繁榮穩定是影響我國企業風險兩大類。其中，道德風險來源于信息不對稱，即銀行由于缺乏對于借款者借款的目的和用途的完全了解而產生了帶來損失的可能性。企業風險則是由于借款企業的經營狀況不佳而不能按期還本付息的風險。

(3)流動性風險。

商業銀行將面臨市場流動性風險和現金流風險，前者是由于市場交易不足而無法按照當前交易價值進行交易所造成，后者是指現金流不能滿足債務支付的需要，迫使機構提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失的風險。目前，上述特點還未暴露在我國國有商業銀行的經營管理中，但是隨著國有商業銀行向獨立經營、自負盈虧型企業的轉變，流動性危機出現的可能性加大。

(4)經營風險。

經營風險是指由于不規范的內部操作流程以及人員、系統或是突發外部事件導致的直接或間接損失的可能性。我國金融業所實行的分業經營，導致了商業銀行具有經營對象同質性，貸款對象單一性等特點。我國商業銀行的貸款對象大多限定于國有企業，并且具有一定的專業貸款方向。20世紀90年代，國有企業和集體企業的倒閉、重組、改制等原因，使得國有商業銀行難以收回貸款。我國國有商業銀行風險管理中存在的問題

(1)銀行風險管理權力責任制度模糊，缺少必要激勵約束。

我國國有商業銀行的信貸管理缺乏清晰的權力責任制度、激勵約束制度以及責任追究制度。權力責任制度的缺陷，是指目前貸款權力的分布完全根據行政級別而不是根據風險管理能力來劃分；而激勵約束制度的缺陷則表現在激勵不足、約束過度時銀行信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分、約束不足時則會選擇鋌而走險。

(2)銀行風險衡量方面存在缺陷，風險量化體系有待完善。

商業銀行的信用評級主要用于銀行授信管理和授信業務運作過程。受內外部因素的制

約，我國的信用評級的其他重要作用發揮不夠：在信用評級方法上，目前商業銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距；在信用評級的組織和程序方面，存在分工不明確等問題。尤其是在進行風險量化時，計量分析不足，缺乏量化手段；現有量化指標不能體現出行業和規模之間的差別；指標的調整速度和行業風險的變化不協調。使計算結果失真。

(3)社會經濟環境有待加強，外部作用加劇商業銀行風險。

目前，我國的信用評級機構的信用評級業務尚處于起步階段，大多數信用評級機構的影響力不大，社會各界對信用評級的重要性認識不夠。由于信用中介行業發展滯后，已有信用數據庫小、覆蓋面窄，無法對市場主題的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。我國國有商業銀行增強風險管理的可行性對策

(1)培養和建立自身的風險管理意識，營造健康積極的風險管理氛圍。

加強風險管理，應首先注意國有商業銀行內部風險管理文化建設。即在國有商業銀行內部形成積極應對，防患于未然的風險與內控管理文化，上行下效，落實到崗位落實到人，上級應鼓勵基層工作人員及時揭示和報告風險。金融風險往往是動態的，商業銀行業務層面的經營者和基層管理者對于具體業務中的風險往往最為敏感，了解的最為透徹。所以，每一位員工對風險管理工作都有足夠的認識與重視才有可能使工作中的不良金融風險盡早暴露，使銀行的可能損失降到最小。如此，把風險管理作為一項動態指標融入到商業銀行的日常經營管理中，形成健康積極的風險管理氛圍，在注意收益最大化的同時也關注風險的重要意義，使銀行始終處于穩健經營，持續發展的狀態。

(2)科學化治理結構，集中監督力量，樹立正確的監督方向。

國有商業銀行應當按照公司法的組建規定，結合現代公司治理結構的要求，在決策層、執行層、監督層和業務經營管理層的基礎上，加強監事會職能，設立股東大會、董事會等監督機制。由此在商業銀行的日常經營管理工作中，可以通過監督事權的內在集中統一，外在監督機制的引入，達到合理運行監督機構，理順銀行治理結構，有效制衡銀行內部人員控制的目的，形成銀行治理中股東大會、董事會、監事會、高管人員相輔相成相互制約架構。以保證銀行的有效運作。

(3)強化內部控制建設，加強風險管理職能。

不同類型的銀行風險，其產生根源、形成機理、特征和引起的后果各不相同則需要采取不同的防范和化解措施。為了有效解決這一問題，國有商業銀行應建立識別、評估以及監控全面風險的內部控制結構，完善以風險管理委員會為中心，以總行、分支行的風險管理職能部門為執行機構的風險管理體系。在實際操作中，主要以風險防范為核心，加強業務標準化，實行有專門管理層負責的定期檢查機制，建立起與商業銀行日常業務發展同步延伸的反饋機制，系統地加強風險管理職能。

(4)運用科學信息決策系統，建立風險測評模型。

建立風險管理信息收集系統和決策支持系統，有利于將商業銀行的信貸、會計、風險管理、市場拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動分類、整理并分析，供內部人員作信貸審批、風險審查之用，以此給銀行整個業務管理過程提供及時、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時借鑒西方風險管理的綜合計量模型及量化計算方法。例如風險價值法、風險調整的資本收益法、信貸矩陣法、建立科學而實用的風險評測模型，以提高我國國有商業銀行的風險管理和風險決策水平。

綜上所述，我國國有商業銀行應當建立完善的風險管理制度體系，進行整體管理策略，通過獨立且權威的風險管理部門實現對銀行內部各個機構的風險進行有機統一的管理，通過科學的風險管理模式實現對各種類型風險的全面、全程管理。通過合理明確的職能、權責劃分，實現風險管理職責在各個業務部門之間有效協調和聯動管理

商業銀行的財務風險研究背景 我國國有商業銀行存在的主要問題篇三

我國國有商業銀行風險管理我國國有商業銀行風險種類

(1)利率風險。

根據巴塞爾銀行監管委員會頒布的《有效銀行監管的核心原則》的定義，利率風險是指銀行財務因利率的不利變動而遭受的風險。市場利率發生波動以及銀行資產和負債期限不匹配都會造成該種風險。在現實市場中，資金供給和需求的相互作用造成市場利率不斷發生變化，利率風險的存在使銀行暴露在利率的不利變動中。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權風險等四種表現形式。過高的利率風險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。

(2)信用風險。

商業銀行面臨的信用風險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業銀行所面臨的風險信用主要分為道德風險和企業風險兩大類。其中，道德風險來源于信息不對稱，即銀行由于缺乏對于借款者借款的目的和用途的完全了解而產生了帶來損失的可能性。企業風險則是由于借款企業的經營狀況不佳而不能按期還本付息的風險。

(3)流動性風險。

商業銀行將面臨市場流動性風險和現金流風險，前者是由于市場交易不足而無法按照當前交易價值進行交易所造成，后者是指現金流不能滿足債務支付的需要，迫使機構提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失的風險。目前，上述特點還未暴露在我國國有商業銀行的經營管理中，但是隨著國有商業銀行向獨立經營、自負盈虧型企業的轉變，流動性危機出現的可能性加大。

(4)經營風險。

經營風險是指由于不規范的內部操作流程以及人員、系統或是突發外部事件導致的直接或間接損失的可能性。我國金融業所實行的分業經營，導致了商業銀行具有經營對象同質性，貸款對象單一性等特點。我國商業銀行的貸款對象大多限定于國有企業，并且具有一定的專業貸款方向。20世紀90年代，國有企業和集體企業的倒閉、重組、改制等原因，使得國有商業銀行難以收回貸款。我國國有商業銀行風險管理中存在的問題

(1)銀行風險管理權力責任制度模糊，缺少必要激勵約束。

我國國有商業銀行的信貸管理缺乏清晰的權力責任制度、激勵約束制度以及責任追究制度。權力責任制度的缺陷，是指目前貸款權力的分布完全根據行政級別而不是根據風險管理能力來劃分；而激勵約束制度的缺陷則表現在激勵不足、約束過度時銀行信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分、約束不足時則會選擇鋌而走險。

(2)銀行風險衡量方面存在缺陷，風險量化體系有待完善。

商業銀行的信用評級主要用于銀行授信管理和授信業務運作過程。受內外部因素的制約，我國的信用評級的其他重要作用發揮不夠：在信用評級方法上，目前商業銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距；在信用評級的組織和程序方面，存在分工不明確等問題。尤其是在進行風險量化時，計量分析不足，缺乏量化手段；現有量化指標不能體現出行業和規模之間的差別；指標的調整速度和行業風險的變化不協調。使計算結果失真。

(3)社會經濟環境有待加強，外部作用加劇商業銀行風險。

目前，我國的信用評級機構的信用評級業務尚處于起步階段，大多數信用評級機構的影

響力不大，社會各界對信用評級的重要性認識不夠。由于信用中介行業發展滯后，已有信用數據庫小、覆蓋面窄，無法對市場主題的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。3 我國國有商業銀行增強風險管理的可行性對策

(1)培養和建立自身的風險管理意識，營造健康積極的風險管理氛圍。

加強風險管理，應首先注意國有商業銀行內部風險管理文化建設。即在國有商業銀行內部形成積極應對，防患于未然的風險與內控管理文化，上行下效，落實到崗位落實到人，上級應鼓勵基層工作人員及時揭示和報告風險。金融風險往往是動態的，商業銀行業務層面的經營者和基層管理者對于具體業務中的風險往往最為敏感，了解的最為透徹。所以，每一位員工對風險管理工作都有足夠的認識與重視才有可能使工作中的不良金融風險盡早暴露，使銀行的可能損失降到最小。如此，把風險管理作為一項動態指標融入到商業銀行的日常經營管理中，形成健康積極的風險管理氛圍，在注意收益最大化的同時也關注風險的重要意義，使銀行始終處于穩健經營，持續發展的狀態。

(2)科學化治理結構，集中監督力量，樹立正確的監督方向。

國有商業銀行應當按照公司法的組建規定，結合現代公司治理結構的要求，在決策層、執行層、監督層和業務經營管理層的基礎上，加強監事會職能，設立股東大會、董事會等監督機制。由此在商業銀行的日常經營管理工作中，可以通過監督事權的內在集中統一，外在監督機制的引入，達到合理運行監督機構，理順銀行治理結構，有效制衡銀行內部人員控制的目的，形成銀行治理中股東大會、董事會、監事會、高管人員相輔相成相互制約架構。以保證銀行的有效運作。

(3)強化內部控制建設，加強風險管理職能。

不同類型的銀行風險，其產生根源、形成機理、特征和引起的后果各不相同則需要采取不同的防范和化解措施。為了有效解決這一問題，國有商業銀行應建立識別、評估以及監控全面風險的內部控制結構，完善以風險管理委員會為中心，以總行、分支行的風險管理職能部門為執行機構的風險管理體系。在實際操作中，主要以風險防范為核心，加強業務標準化，實行有專門管理層負責的定期檢查機制，建立起與商業銀行日常業務發展同步延伸的反饋機制，系統地加強風險管理職能。

(4)運用科學信息決策系統，建立風險測評模型。

建立風險管理信息收集系統和決策支持系統，有利于將商業銀行的信貸、會計、風險管理、市場拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動分類、整理并分析，供內部人員作信貸審批、風險審查之用，以此給銀行整個業務管理過程提供及時、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時借鑒西方風險管理的綜合計量模型及量化計算方法。例如風險價值法、風險調整的資本收益法、信貸矩陣法、建立科學而實用的風險評測模型，以提高我國國有商業銀行的風險管理和風險決策水平。

綜上所述，我國國有商業銀行應當建立完善的風險管理制度體系，進行整體管理策略，通過獨立且權威的風險管理部門實現對銀行內部各個機構的風險進行有機統一的管理，通過科學的風險管理模式實現對各種類型風險的全面、全程管理。通過合理明確的職能、權責劃分，實現風險管理職責在各個業務部門之間有效協調和聯動管理。

商業銀行的財務風險研究背景 我國國有商業銀行存在的主要問題篇四

國有商業銀行風險及防范措施

內容摘要：信貸風險是我國國有商業銀行經營中面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業銀行建立現代金融制度的主要障礙。隨著我國金融體制改革日益

深化，國有商業銀行風險日趨增大。毫無疑問，建立健全國有商業銀行風險防范機

制迫在眉睫。

關鍵詞：信貸風險金融制度防范體制迫在眉睫

一、我國國有商業銀行的風險因素

銀行風險，即銀行經營結果的潛在變動，也是貸款市場的常態。按照它的波及

區域和輻射范圍，我們可以把它區分為系統性與非系統性銀行風險。所謂系統性銀

行風險，也叫市場風險，它是與市場波動(利率、貨幣、通貨膨脹等)相聯系的、由

整個銀行系統所遭遇的風險；而非系統性銀行風險則是指由單個銀行所承擔的風險，它并不會給整個間接融資市場帶來風險。而現階段，我國國有商業銀行風險既有因

全社會信用環境不佳、體制不健全等原因，造成整個國有商業銀行普遍面臨的系統

風險成分；也有因管理、操作不健全等原因形成的個別國有商業銀行面臨的非系統

風險成分，主要有：信用風險、流動性風險、市場風險、內控機制風險、法律風險。

而信用風險是當前國有商業銀行全系統普遍面臨的最主要風險。眾所周知，國有商

業銀行的風險形成除經濟運行本身產生的風險外，還跟我們的政治體制、銀行的產

權制度、國有企業制度等有很大關系。

二、我國國有商業銀行風險形成原因

1、政府干預。政府對于國有商業銀行的干預及由此形成不良貸款是一個公認的事實，國有商業銀行是國家擁有百分之百產權的獨資企業，政府是國有資本的人格

化代表。由于政府既是國有商業銀行的所有者，又是國有企業的所有者，同時還是

社會經濟的管理者，這三重身份成為政府干預國有商業銀行的制度基礎。另一方面

我國國有商業銀行的組織體系是按照行政區劃原則設置的，這為政府干預提供了現

實的便利條件。

2．國有商業銀行的社會責任。在計劃經濟條件下，對國有企業實行信貸資金供

給制，使國有商業銀行與國有企業之間形成了超信用的經濟關系，同時也使國有商

業銀行成為國有企業的最大債權人，國有商業銀行事實信貸風險是我國國有商業銀

行經營中的面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業銀行建立現代金融制度的主要障礙。國家也采取了施工辦法來化解信貸風險，但本人認為國有商業銀行實

行經營轉制后應以防范信貸風險為主，并有針對性地提出了信貸風險防范對策。經

濟轉軌時期，國有商業銀行還承擔以下社會責任：(1)由于銀行與財政關系未理順、企業資本積累機制不健全，受舊觀念和體制的影響，造成大量銀行信貸資金財政化，必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用，貸款不能按期收回，流動性差；(2)

轉軌時期，由于中央銀行問接調控機制尚未有效建立，使得國有商業銀行成為調控

國民經濟運行的重要手段，國有商業銀行必須擔負“宏觀調控任務”，不可能以“利

潤”為唯一經營目標，違背銀行的商業性原則；(3)國有商業銀行承擔大量的政策性

任務，伴隨著國家政策性銀行的設立，盡管國有商業銀行的政策性任務有所減輕，但國有商業銀行承擔的政策性任務仍很重。

3．國有企業的改革。我國國有企業由于產權不明晰，在傳統體制慣性的影響下，改革進展緩慢，絕大多數企業經營機制尚未發生根本轉變沒有形成自我約束、自我發展的經營機制。加之國有企業經營者的權力和責任處于極不對稱狀態，導致其對

企業經營漠不關心，更有甚者，以權謀私，大量侵吞國有資產。同時，國家對國有

企業的經營缺乏有效的控制手段，企業經營缺乏內在動力和壓力，導致國有企業預

算約束軟化，形成大面積虧損的局面。而國有商業銀行又是國有企業的最大債權人，國有企業與國有商業銀行之間的借貸關系，使得國有商業銀行的改革與國有企業的改革緊緊地綁在一起。因此，國有企業改革不能推進，國有企業不能走向市場，國

有商業銀行改革也難以推進，國有商業銀行也難以走向市場。

4．銀行缺乏內控機制，使不良貸款逐年積累。國有商業銀行面臨的風險，是社

會和經濟發展過程中諸多矛盾的綜合反映，但銀行自身也有不可推卸的責任，如果

有健全的商業銀行管理制度，實行嚴格的內控機制，則可以在一定程度上消解和阻

止銀行不良貸款的增加。同國有企業一樣，國有商業銀行內部未能建立有效的風險

約束與激勵機制。加之，銀行經營者的利益與銀行經營狀況沒多大關聯，經營好，不良資產少，并不體現為個人收益狀況的改善；經營差，資產流失，風險加大，損

失由國家負擔，懲罰措施落實不到個人頭上，經營者對于逆經濟原則的行為并沒有

強烈的規避意識。另一方面，政府與國有商業銀行之間是一種委托代理關系，委托

代理的鏈條很長，在所有者缺位的背景下，委托代理成本費用很高，道德風險無處

不在，違規經營、繞規模放款現象普遍。

三、建立科學的考評機制

商業銀行要統一制訂信貸風險的衡量標準，使風險管理逐步實現科學化、規范

化。

1、統一企業信用等級評定標準。一般說來，銀行必須每一年或半年對現有信貸

客戶進行一次信用等級評審，并對照原有評級進行調整。

2、統一信貸資產分類方法。為了實現我國金融業與國際慣例接軌，新的貸款分

類方法應盡早制定細則予以實施，使我國的信貸資金分類真實反映其質量狀況。

3、統一銀行貸款方式的選擇。人行應結合不同時期的國家宏觀經濟資料，定期

發布行業經營信息，明確哪些產業已經出現風險，在此基礎上提出相對統一的貸款

方式建議，以供商業銀行選擇。此外，根據國家宏觀要求，以一些產業的貸款方式

可以作硬性規定，以期通過銀行信貸結構的調整，實現國家產業結構的調整。商業

銀行統一制訂信貸風險的衡量標準后，商業銀行能更好地進行信貸工作，知道能不

能貸，如何，貸給誰。商業銀行正是在這樣的情況下正確選擇貸款方式，調整自身

信貸結構，消化不良資產，優化資產質量，提高經營層次，切實做到防范信貸風險。

四、建立貸款風險預警機制

1、要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業報送報表獲取信息的做法，廣泛收集相關企業的企業法人代表個人資料，企業的信用狀況及有無違約記錄，企

業的償債能力、成長能力、盈利能力，生產經營狀況、資金營運狀況、企業財務管

理狀況及有無違紀記錄，企業經營水平及市場發展前景等資料，并及時進行分析和

評價，從而獲取足夠的信息，才能對企業實行有效監測，防范信貸風險。

2、發揮銀行同業工會的作用，及時互通信息，共同防范企業利用銀行之間的競

爭，采取欺騙的行為。

3、加強與財政、審計、稅務等政府職能部門的聯系，及時了解和掌握政府職能

部門對企業（或企業法人代表）監督檢查中的信息和資料，再將資料進行分析和判

斷，及時發現有可能要出現的風險，并提出防范措施，做好防范工作。

五、我國國有商業銀行風險防范機制的完善和改革

1．進行股份制改造，實現股權結構多元化，建立明晰的產權管理關系。股份制

是市場經濟高度發展的必然產物，是現代最具有代表性的產權體制和企業組織形式。

股份制是我國市場經濟體制下銀行產權模式的最佳選擇，也應成為國有商業銀行產

權轉換的主要方向。選擇有條件的國有商業銀行實行股份制改造，加快處置不良資

產，充實資本金，創造條件上市。走股份制改造之路，是當前國有商業銀行走出所

面臨困境的戰略選擇。同時，股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求。

2．建立現代企業制度，健全國有商業銀行公司治理框架。國有商業銀行通過股

份化，實現銀行產權主體多元化，為銀行的所有權、法人財產控制權及監督權的人

格化奠定制度基礎，這是銀行實現有效公司治理不可或缺的前提。首先，國有商業

銀行應按照股份制要求建立科學的法人治理結構，即體現資本所有權的股東大會、體現公司法人財產控制權的董事會和體現經營管理權的高級管理層。

六、健全和完善商業銀行內部控制機制，做好內部防范工作。完善國有商業銀行的內控管理要從培育內控制度入手，建立事前內控機制，強

化過程監控，突出內控重點，逐步實現補救性控制向預防性控制的轉變，切實防范

風險，穩健經營。

1、立足于防，建立健全科學有效的內控機制內部控制要由事后補救向事前防范

轉變，必須建立健全一套科學的內控機制。要以加入世貿組織為契機，對現有內控

制度進行認真清理，由法規部門組織有關部門和專家進行充分研究，待討論通過后，統一在全行發布，使預防性控制落實在各業務制度之中。同時，要規范“立法程序”，明確“立法”權限，對內控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確，以增

強“立法”的嚴肅性與統一性。在建立內控機制上，要堅持三項原則：一是體制牽

制原則。體制控制是內部控制的基礎，當前，要從體制上著手，重新設計信貸經營

與審批、監管三分離的運行機制，業務經營與前臺服務、后臺支撐的協作機制等，以避免各職能部門之間出現不必要的磨擦和控制環節中的漏洞。二是程序牽制的原

則。對業務流程的不同環節，應由不同的人員完成，通過業務流程設計使不相容的職務相分離，達到崗位牽制的目的。要堅決杜絕任何個人獨攬業務的全過程，否則

必然導致管理失控。三是責任牽制原則。內部控制不僅要規定職能部門和個人處理

業務的權限，還要明確規定其承擔的相應責任。

2、強化過程監控，構建全方位、多層次的監督體系。一是加強中央銀行對國有

商業銀行內控管理指導監督力度。加強金融機構內部控制并制定內控建設時間表，促使國有商業銀行加快內控步伐。把內部控制狀況作為央行監管的重點，加大對內

控問題較多的分支機構現場檢查頻率，增加現場檢查的深度和力度。二是完善國有

商業銀行法人治理結構。盡快把國有商業銀行改造成股份制商業銀行，并加快上市

步伐，構建以股東大會——董事會——監事會——經理層之間的權力劃分和權力制

衡的有效結構，抑制“內部人控制”、“道德風險”的發生。

3、國有商業銀行內部控制涉及方方面面，當前應突出重點，集中抓好兩個方面的控制

其一、內部組織結構的控制。按照業務流程、內控制度的要求，設計商業銀行

組織體系，建立決策層、管理層、經營層、監督層、保障層的組織結構。制定明確、成文的決策程序；各級經營管理機構應在各自職責和權限范圍內辦理業務、行使職

權；建立內部控制的檢查評價機制和處罰機制，及時發現問題，堵塞漏洞。強化稽

核部門在組織體系中的特殊地位和作用，其工作直接對總行長負責，促進內部稽核

從合規性稽核向風險性稽核轉變，從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽

核轉變。

其二、會計系統控制。

總之，信貸風險是我國國有商業銀行經營中面臨的一個非常突出的問題，也是

制約國有商業銀行建立現代金融制度的主要障礙。隨著我國金融體制改革日益深化，國有商業銀行風險日趨增大。毫無疑問，建立健全國有商業銀行風險防范機制迫在眉睫。

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商業銀行的財務風險研究背景 我國國有商業銀行存在的主要問題篇五

? 1994-2009 china academic journal electronic publishing rights ://

遼寧經濟職業技術學院學報2004年第1期財稅與金融

國有商業銀行的財務風險姜榮國遼寧省高等級公路建設局, 遼寧沈陽

摘要：隨著市場經濟體制改革的深入, 不確定因素的不斷增多, 以及主觀和其他客觀原因, 國有商業銀行的財務風險越來越嚴重。因此, 應明確國有商業銀行財務風險防范的目標, 完善宏觀體制, 強化中央銀行的監督機制, 構建科學的防范體系。

關鍵詞：財務風險 防范目標 防范措施

一、國有商業銀行財務風險概述

隨著計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變, 以及工、農、中、建四大國有專業銀行向國有商業銀行的轉變, 國有商業銀行在經營過程中遇到了越來越多的財務風險。目前, 我國國有商業銀行在經營中遇到的財務風險主要有信貸風險較大, 資產負債率居高不下, “ 存差” 嚴重, 會計內部控制失效, 人力資源開發不夠等。

財務風險可理解為企業所有的經營風險, 是經營風險的貨幣化表現形態。商業銀行是經營貨幣資金的特殊企業。國有商業銀行的財務風險, 指在經營過程中, 由于事前無法預料的不確定因素的影響, 使實際收益與預期收益產生偏差, 從而有蒙受經濟損失和獲取額外收益的機會和可能性風險。

國有商業銀行財務風險的基本類別

一按財務風險發生的形態可將國有商業銀行的財務風險分為靜態風險, 由于自然力的不規則作用和人們的錯誤判斷與錯誤行為等導致的風險。動態風險, 既有損失機會又有收益機會的風險, 動態風險又稱為投機風險。

二按財務風險的可控程度可將國有商業銀行的財務風險分為可控風險, 指由人為因素造成的, 在一定程度上可以預測和可以控制的風險。不可控風險, 主要指經營者僅僅依靠自己的力量不能預防、抵御和較難進行管理的風險。

三按財務風險產生的根源可將國有商業銀行的財務風險分為信貸風險, 是國有商業銀行面臨的最主要風險, 指借款人不能按期歸還貸款本息, 或逾期不歸還而引起銀行收益變動的可能性。利率風險, 指由于利率變化而使銀行蒙受損失的可能性。流動性風險, 指由于現金和其他流動性資產不足而使銀行蒙受損失的可能性。通貨膨脹風險, 指由于通貨膨脹因素使銀行成本增加或實際收益減少的可能性。

二、國有商業銀行財務風險產生的原因

一客觀原因

宏觀環境

宏觀經濟環境。宏觀經濟環境不穩定, 例如, 發生了嚴重的通貨膨脹, 債務的實際價值就會下降, 如果利率是固定的, 它將縮減國有商業銀行的資產規模, 從而導致產生了財務風險。宏觀經濟環境較差更容易導致財務風險的產生。例如目前我國國有商業銀行的不良貸款問題實際很大程度就是由于我國的宏觀經濟環境很差造成的。逃廢債務, 使得國有商業銀行所負擔的財務風險愈來愈重。

宏觀政策環境。宏觀政策環境的內容包括是否存在嚴重的金融壓制, 國家是否在銀行業中占主導地位,信貸資金配置方式和政策是否有損于銀行信貸安全和決策自主權。這些政策影響了國家的貨幣供應量、投資水平與結構、外匯流動等, 直接或間接地影響了國有商業銀行的 財務風險。如中央政府在刺激需求的同時, 中央銀行仍迫使國有商業銀行增加貸款地方政府要求國有商業銀行為企業發展提供貸款支持, 而不考慮其可行性, 并為一些企業逃廢國有商業銀行債務提供“保護傘” , 對銀行的保全資產工作橫加干預, 從而增大了銀行的財務風險。

宏觀制度環境。中央銀行監管不力中央銀行分支機構設置地方化, 使其難以發揮對當地國有商業銀行分支機構的監督作用沒有建立銀行評級制度, 不能了解各國有商業銀行的實際財務風險狀況, 使其在管理上不能有所側重缺乏有效保護存款人利益的措施, 這很容易出現 大面積存款擠兌現象, 使個別財務風險問題演化為區域性, 甚至全局性的財務風險問題。微觀環境

市場變化莫測。產品市場上的供求、產品的生命周期、產品價格及資源與變量難以估計金融市場上的資金供求、利率和匯率等市場變量難以預測。國有商業銀行在變化莫測的市場中經營管理, 必然承擔了相應的風險。市場競爭。來自內部和外部的競爭, 均會增加銀行的經營成本, 增大盈利的不確立性, 破壞銀行穩健經營的原則, 進一步加劇國有商業銀的財務風險。國有商業銀行的設備故障、意外事故等也可能使國有商業銀行面臨更大的財務風險 二主觀原因

負債經營

國有商業銀行以貨幣資金為經營對象, 自有資金比重極低, 它想增加資產只能通過增加負債來進行。國有商業銀行自有資本少, 一旦遭受較大損失,就可能發生償債危機或資不抵債。高比例的負債經營, 會導致流動性不足的風險。因為國有商業銀行用負債來均衡流動性和盈利性之間的矛盾, 更多地依賴外部條件, 如果市場上資金普遍緊張, 以負債來提高流動性和擴大業務規模就有可能得不到保證。即使銀行能用高成本負債來增加流動性, 也不得不把資金用于收益高的貸款和投資上, 下一個償債高峰來臨時銀行將不得不面臨信貸風險和流動性風險。高負債使國有商業銀行深受負債結構變化的影響。如銀行活期存款比例一再下降, 不得不創新金融工具, 如大額可轉讓定期存單和銀行本票, 來增加新的資金。負債結構的變化使銀行負債成本上升, 盈利下降, 銀行為尋找高收益, 自然就加劇了信貸風險和流動性風險。

管理水平

國有商業銀行內部缺乏科學的勞動人事管理體制, 如工作人員責任心不夠, 操作失誤, 甚至玩忽職守,均會直接或間接帶來損失。國有商業銀行的計劃管理是其各項業務的綜合性 管理。如果沒有堅持統一性、科學性、靈活性以及全面性的原則, 則會使其經營管理出現問題, 經營不能達到預期的目標最終必將帶來財務風險并造成相應的損失。

國有商業銀行的財務管理最終目標是通過提高資金運用效率來獲取更多的盈利。但是在財務管理中若違背了效率原則、節約原則、經濟核算原則等, 就會使財務管理混亂, 給其帶來不必要的財務風險。

經營方針

國有商業銀行的經營方針應該是在確保流動性的前提下, 風險一定時, 追求盈利的極大化或盈利一定時, 追求風險的極小化。但是, 國有商業銀行在經營管理中出現了兩種極端做法, 或過于保守強調安全性, 或過于進取強調盈利性, 都可能給銀行帶來巨大的財務風險。

三、對國有商業銀行財務風險的防范

一財務風險防范的目標

從微觀角度來看, 對國有商業銀行財務風險進行防范的目標是通過處置和控制風險, 防止和減少損失, 最終保障正常經營活動的順利進行。從宏觀角度來看, 對國有商業銀行財務風險進行防范的目標是通過穩健經營, 確保整個銀行體系的正常運轉, 避免商業銀行倒閉, 最終維持金融秩序的穩定, 以利于國民經濟持續健康發展。

二國有商業銀行財務風險防范的具體措施

完善宏觀體制是防范國有商業銀行財務風險的基礎轉變政府職能, 規范政府行為。加快政府職能轉變, 是對國有商業銀行財務風險進行防范的重要條件。政府要從直接管企業的具體生產經營中解脫出來, 減少對市場過多和不必要的行政干預, 放松對國有商業銀行過多的行

政直接管制和不必要的行政干預, 保證國有商業銀行資金的優化配置和效率的提高, 減少人為的風險損失, 使國有商業銀行真正轉變為平等的市場競爭主體。

深化財稅體制改革, 解決財政、國有商業銀行、企業間不合理的分配關系。第一, 在活動的范圍內財政應以公平為主、國有商業銀行應以效率為主來安排各自籌資和資金周轉的性質。第二, 國有企業流動資金改由財政、國有商業銀行兩家供應管理。財政應逐步恢復向企業增發流動資金, 將國有企業流動資金從由國有銀行單軌供應和管理改為由財政、銀行雙軌供應和管理。第三, 調整財政和國有商業銀行間的利潤分配關系, 適當降低國有商業銀行上繳財政的利稅比例, 以增強自身積累, 加強抵御財務風險的能力。

提高國有商業銀行資金周轉能力和運用效率。通過深化企業改革, 增強企業活力, 從根本上扭轉國有企業虧損的局面。為確因債務負擔過重陷人困境的國有企業提供債轉股的契機, 實現國有企業投資主體的多元化, 重塑銀行和企業之間的信用關系, 化解不良債權債務。另外,要通過健全有關法規, 建立破產淘汰機制等手段, 規范企業改制行為, 遏制國有商業銀行不良貸款的上升。大力發展金融市場, 完善機制, 為國有商業銀行防范風險創造良好的市場環境。第一, 適當擴大資金市場的范圍和規模, 增強融資品種和工具。第二, 允許國有商 業銀行擴大和增加主動負債品種, 如開辦大額定期存單業務。第三, 建立和健全有關法規, 大力發展金融市場。建立中央銀行對國有商業銀行的監管機制, 是防范國有商業銀行財務風險的重要條件要嚴格把握市場準入關, 堅決禁止亂辦商業銀行的行為。

要盡快健全非現場監控和預警系統, 逐步實現國有商業銀行的主要業務信息系統與中央銀行監測系統的聯網, 對國有商業銀行的重要業務活動實施全程監控。要建立健全風險監管指標體系, 把監管重點轉到資產負債率、資本充足率等指標。在國有商業銀行內部建立科學的財務風險防范體系提高國有商業銀行全員的財務風險意識, 以提高國有商業銀行的盈利能力。徹底摒棄粗放經營的工作方式, 真正樹立集約經營思想。很多國有商業銀行仍存在的人浮于事、勞動效率低下的問題。要解決只注重存款、貸款的總量, 而不從長遠考慮其結構、期限的問題。轉換用人機制, 優化人力資源配置, 建設一支高素質的隊伍。

深化產權制度改革, 建立現代企業制度。使國有商業銀行增加防范風險的能力, 實現國有商業銀行資本社會化、收益社會化和監督社會化。完善國有商業銀行會計內部控制。第一, 整頓會計秩序, 規范會計工作, 恢復國有商業銀行“ 鐵賬本、鐵算盤、鐵規章” 的行業形象, 按照《加強金融機構內部控制的指導原則》構筑嚴密的會計內控體系。第二, 完善現行信貸資產質量分類和考核辦法, 降低不良生產比例。第三, 遵循謹慎性原則, 改進國有商業銀行業務收人的確認和壞賬的計提辦法。第四, 認真編報現金流量表, 適當運用財務比率進行財務分析, 以更好地防范財務風險。積極開創金融服務新品種, 搶占新業務領域的制高點, 并以此形成自身的特色和品牌。國有商業銀行為了追求最大利潤和防范風險必須進行改革, 而改革的核心就是金融工具的創新,。在原有的現金、銀行票據、商業票據等基礎上開創遠期合約, 期貨等新的金融工具, 來適應市場發展的需要, 提高自身競爭力。