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出納職責及現金管理工作篇一

出納員是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算等有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據工作。主要工作職責有：

第一條 做好現金的日常管理及收付工作，保證現金收付的正確性和合法性。

第二條 每天工作日結束前，及時盤點庫存現金并與有關報表和憑證進行核對，填寫《獎金日報表》，做到帳實、帳表、帳證、帳帳相符。

第三條 嚴格執行現金管理制度和結算制度，根據公司規定的費用報銷和收付款審批手續，辦理現金及銀行結算業務。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、公司領導審核簽章，方可辦理。

第四條 根據審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應按編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔。

第五條 根據帳務處理需要，及時將在手單據整理移交會計主管編制記賬憑證。.配合會計人員做好每月的報稅和工資的發放工作；做到及時準確，不得無故延誤。

第六條 負責銀行賬戶的日常結算，銀行存款日記帳，并做到日清月結，月末與銀行核對存款余額，不符時編制《銀行存款余額調節表》。

第七條 及時清理帳目，督促因公借款人員及時報帳，杜絕個人長期欠款。

第八條 出納員不得兼管收入、費用債權、債務帳薄登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

第九條 保管好現金、各種印章、空白支票、空白收據及其他證卷，對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償，對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。保險箱密碼要保密，保管好鑰匙，不得轉交他人。

第十條 嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金帳面一致。

第十一條 負責編造學期和每月的現金支出計劃，分清資金渠道，有計劃的領取和支付現金。

第十二條 根據規定和協議，作好應收款工作，定期向主管領導匯報收款情況。

第十三條 及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上繳各種完整的原始憑證。

第十四條 根據公司領導的需要，編制各種資金流動報表

出納職責及現金管理工作篇二

出納崗位職責（出納工作職責）

一、1、設置“銀行存款日記賬”，出納員按照業務發生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調節表，公司財務部部長簽字后報公司經理審閱。

2、除了供日常零用支付所需限額以外的現金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時存入銀行。

3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。

4、出納員每周一向公司經理上報“銀行存款收付周報表”。

5、財務部人員應加強銀行存款余額、收付業務的保密工作，財務部只向公司領導提供銀行存款余額情況。

6、公司銀行付款由公司經辦人員填寫“付款審批單”，經部門負責人、財務部部長、公司經理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經辦人的收據。

7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內通知公司經理、銷售部經辦人員。

二、現金管理

1、公司收入現金按照國家《現金管理條例》的規定，對公司銷售產品、提供勞務、副產品回收以及其它經營收入收取現金時，必須向付款方開具銷售發票或收據，如實按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現金收訖”和“收款人”印章。

2、公司支付現金范圍：農副產品收購；公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（公司結算起點為500元）；公司總經理批準的其它開支。

出納員支付個人款項超過使用現金限額以支票支付，確須全額支付現金的經財務部部長審核、公司經理批準后支付。

3、出納員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現金。因特殊情況確需支出的，事先報公司經理批準后辦理。

4、公司庫存備用金限額為1000元，出納員按規定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行。

5、出納員從銀行提取備用金填寫“現金領用單”，經財務部部長、公司經理批準后提取。

6、公司員工因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，經部門負責人、公司財務部部長、公司經理簽字批準后提取。

7、出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。

8、出納員建立健全現金賬目，逐筆登記現金收付，賬目日清月結，每日結算，賬款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出納員專人保管。

2、公司“財務專用章”和“法人代表章”分別由財務部部長與出納員各自保管，支票蓋章時“財務專用章”由財務部部長親自加蓋，并復核付款原始憑證。

3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。

出納崗位職責（出納工作職責）通俗版:

一、日常管理

1、設置“銀行存款日記賬”，出納員按照業務發生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調節表，公司財務部部長簽字后報公司經理審閱。

2、除了供日常零用支付所需限額以外的現金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時存入銀行。

3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。

4、出納員每周一向公司經理上報“銀行存款收付周報表”。

5、財務部人員應加強銀行存款余額、收付業務的保密工作，財務部只向公司領導提供銀行存款余額情況。

6、公司銀行付款由公司經辦人員填寫“付款審批單”，經部門負責人、財務部部長、公司經理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經辦人的收據。

7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內通知公司經理、銷售部經辦人員。

二、現金管理

1、公司收入現金按照國家《現金管理條例》的規定，對公司銷售產品、提供勞務、副產品回收以及其它經營收入收取現金時，必須向付款方開具銷售發票或收據，如實按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現金收訖”和“收款人”印章。

2、公司支付現金范圍：農副產品收購；公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（公司結算起點為500元）；公司總經理批準的其它開支。

出納員支付個人款項超過使用現金限額以支票支付，確須全額支付現金的經財務部部長審核、公司經理批準后支付。

3、出納員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現金。因特殊情況確需支出的，事先報公司經理批準后辦理。

4、公司庫存備用金限額為1000元，出納員按規定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行。

5、出納員從銀行提取備用金填寫“現金領用單”，經財務部部長、公司經理批準后提取。

6、公司員工因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，經部門負責人、公司財務部部長、公司經理簽字批準后提取。

7、出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。

8、出納員建立健全現金賬目，逐筆登記現金收付，賬目日清月結，每日結算，賬款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出納員專人保管。

2、公司“財務專用章”和“法人代表章”分別由財務部部長與出納員各自保管，支票蓋章時“財務專用章”由財務部部長親自加蓋，并復核付款原始憑證。

3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。

部門：財務部

崗位名稱：出納

直接主管：財務部經理

職責范圍

按重要順序依次列出每項職責及其目標

負責程度

全責/部分/支持

考核指標

數量、質量

現金職責

嚴格執行《現金管理暫行條例》，正確使用現金開支范圍；接到會計憑證，經辦人簽字后，復核完畢后可予以辦理有關手續，并妥善保管、傳遞及裝訂憑證；嚴格執行現金備用金制度，不坐支現金、不白條抵庫，妥善保管現金，收支現金必須做到一事一清；定時盤庫，做到日清月結，出現長短款現象，要迅速查明原因并及時報告領導妥善處理。

全 責

及時、準確

銀行職責

嚴格執行貨幣資金政策及有關規定，管理各項資金的合理使用，確保資金安全無失；妥善使用和保管銀行及個人印鑒；接到會計憑證，經辦人簽字后，復核完畢后可予以辦理有關手續，并妥善保管、傳遞及裝訂憑證；及時購回銀行票據，按規定開出銀行支票；及時索要銀行對帳單，編制銀行余額調節表；及時搜集新進人員名單，辦理工資代發卡，保證工資的及時發放。

全 責

及時、準確

出納崗位職責（出納工作職責）簡潔版版:

一、要認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規定或有誤差的，要拒絕辦理報銷手續。

二、要根據原始憑證，記好現金和銀行帳。書寫整潔、數字準確、日清月結。

三、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金帳面一致。

四、負責到銀行辦理經費領取手續，支付和結算工作。

五、負責支票簽發管理，不得簽發空頭支票，按規定設立支票領用登記簿。

六、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執行安全制度，認真管好現金、各種印章、空白支票、空白收據及其他證卷。

七、負責作好工資、獎金、醫藥費的造冊發放工作。

八、負責編造學期和每月的現金支出計劃，分清資金渠道，有計劃的領取和支付現金。

九、及時與銀行對帳，作好銀行對帳調節表。

十、根據規定和協議，作好應收款工作，定期向主管領導匯報收款情況。

十一、嚴格遵守、執行國家財經法律法規和財會制度，作好出納工作。

1.負責根據審核過的支票領用單，簽發支票，并在支票領用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預留銀行印章。

2.負責根據審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預留銀行印章后，負責及時送交銀行。

3.負責根據主管會計提供的轉賬支票填制進賬單負責送存銀行。

4.負責辦理的銀行匯款回單、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。

5.負責及時到銀行取回結算票據交主管會計處理。

6.負責對每月的記賬憑證號進行排序整理，并在現金日報表中標注本號及起始憑單號。

7.負責人民幣現金、外匯現金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。

8.負責現金日記賬逐筆登記，根據記賬憑證編制現金報表，并經主管會計審簽。每天下班前盤點庫存現金，做到日清月結，發現差錯查找不過夜，對不按現金管理規定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責賠償。

9.不超限額保存現金，不私借、挪用公款，不用開支單據和“白條”頂替庫存現金，不為其它單位、部門用支票套取現金。

10.負責認真執行銀行賬戶管理和結算規定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執行票據法規定，支票使用必須按規定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。

11.負責現金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調節表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地接受財務負責人、主管會計對現金、銀行賬的抽查。

12.負責填寫銀行結算票據和現金日記賬記載，字跡要工整規范。

13.完成領導交辦的其它臨時性工作。

出納職責及現金管理工作篇三

出納職責及現金管理

第一條：現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。

第二條：出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。

1、收付款憑證的內容必須完整；報銷憑證原則上必須是國家印制的發票及單據，不使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記帳。

2、日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長、短款應及時查明原因，無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

第三條：公司可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

第四條：職工報銷費用時，屬于出差的報銷的要填寫差旅費報銷單，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金。

第五條：現金出納是企業的資金結算中心，會計、倉庫管理會計應將營業收入、其他物資變現，職工罰款等款項及時報交財務，以便及時處理帳務。

第六條：企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

第七條：銀行存款管理

1、要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

2、要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。

3、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，出現長期未達帳項時要查明原因，上報公司領導。

出納職責及現金管理工作篇四

出納現金管理規定

第一章

總則

第一條

為了加強建設銀行現金出納工作，特根據中國人民銀行有關規定制定本辦法。

第二條

辦理現金出納，必須認真執行國家規定的金融法令和制度。按照本辦法的規定做好現金出納工作。

第三條

出納工作必須堅持以下原則

一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現金出納業務。

二、堅持復核制度，做到收款要復點、付款要復核。

三、堅持交接手續和查庫制度。

第四條

辦理現金出納行，應編制現金計劃，報開戶人民銀行發行庫(或發行保管庫，下同)，并報上級行逐級匯總報總行，由總行匯總報人民銀行總行。執行中需要超過計劃時，報請追加計劃。經辦行在現金計劃內，在月前五日向開戶人民銀行發行庫報送月度現金計劃和最高投放額以及月度分券別的用款計劃。

第五條

辦理現金出納行，應根據現金周轉的正常需要設立業務庫。根據業務情況確定一個三至五日周轉必須保留的最低庫存額，并按規定于月后五日向開戶人民銀行發行庫報送分券別的業務庫存月報。

第六條

各級行、處必須加強對現金出納工作的領導，認真做到：

一、要根據業務量的需要配備專職出納員和出納復核員。

二、要選派忠誠老實、責任心強的同志擔任出納工作。

三、要建立檢查輔導制度和崗位責任制。

四、要從政治上、工作上、生活上關心出納人員，尊重他們的勞動，同時要注意勞逸結合，并按規定發給勞保用品。

第七條

出納人員要加強政治學習，提高思想覺悟，刻苦鉆研業務技術，做到又紅又專;要熱愛本職工作，發揚廉潔奉公、遵守財經紀律的良好作風;要維護國家財產安全;提高服務質量，全心全意為客戶服務。

第二章

現金收付與整點

第八條

現金收付必須手續清楚，責任分明、數字準確。要堅持現金收入先收款后記帳、現金付出先記帳后付款的程序。

第九條

出納人員與出納復核人員要有明確分工。一般出納員負責付出現金的配款和收入現金的復點，以及保管使用現金收訖專用章;出納復核員負責付出現金的復點和收入現金的初點，以及保管使用現金付訖專用章。

第十條

向發行庫提取現金時，由會計開具現金支票交出納人員向人民銀行發行庫提取現金，提取現金以千元為單位，整捆提取，并做到當面逐捆卡把點清總數。

第十一條

收入現金應根據單位填制的交款憑證辦理。單位交款時由出納復核員負責接柜，將交款憑證和現金一次收下。然后認審查憑證大、小寫與金額是否一致，戶名、帳號等內容填寫是否齊全，無誤后憑以收款。出納復核員將款收妥后登記現金收入日記簿，連同現金和交款憑證一并交出納員復核，無誤后在交款憑證上加蓋現金收訖專用章和個人名章，并在現金收入日記簿上加蓋個名章。將交款憑證回單聯退回單位，記帳憑證聯隨時轉會計記帳。

收款時應堅持一戶一清，在清點中不得將幾個單位的款項互相混淆，也不得與其他現金調換，凡收入現金必須進行復點，未進行復點的現金不得入庫或對外支付。

第十二條

付出現金憑開戶單位簽開的現金支票辦理付款。接柜人員接到現金支票，應發給取款人取款對號牌(應將對號牌的號碼登記在現金支票上)按規定經審核記帳、復核后交給出納員。出納員收到憑證后應審查大小寫金額，有效日期、背書及銀行內部簽章無誤后，登記現金付出日記簿。再按憑證配款，在憑證上加蓋個人名章、連同現金付出日記簿一并交復核員，經復核大數、復點零頭無誤后，在憑證上加蓋現金付訖專用章和個人名章并在現金付出日記簿上加蓋個人名章。然后收回取款對號牌、問清取款金額，核對無誤后付款，記帳憑證隨時退回會計結帳。

第十三條

付出現金要當面點交清楚，銀行封簽對外無效(包括原封新券)。如單位取款數量大，當面清點有困難，也要采取當面點大數清點零頭的辦法。取回現金如發生差錯，銀行可協助查找，并根據實際情況處理。

第十四條

在付款時，需要拆大捆付零把的，應先卡把后拆捆，打開后先驗看小把券別是否一致，一捆未付完應保留原封簽。拆小把付零張時，必須先點足一百張無誤后才能零付。

第十五條

每日營業終了，出納人員應認真清點庫存現金，并根據現金收付日記簿填制現金收付結數表(附式一)，與現金核對相符后，據以填制記帳憑證交會計記庫存現金明細帳(現金收付結數表及現金收、付日記簿作附件)。

第十六條

收入票幣的整點，紙幣應按券別平鋪捆扎，一百張為把，用紙條捆扎，十把為捆，用繩雙十字捆扎。硬幣一百枚為卷(如習慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。每把(卷)須蓋經手人名章，每捆應在繩頭結扣處貼封簽(附式二)，注明行名、券別、金額、封捆日期，并加蓋封捆員名章。凡經過整點的票幣，應做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

第十七條

在辦理收付、整點人民幣時，應按下列挑剔標準隨時挑出損傷券。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;

2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十八條

對外辦理損傷人民幣的兌換工作，兌換標準按中國人民銀行一九五五年____月___日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明》辦理(見附一、二)。

第三章

庫房管理與現金運送

第十九條

辦法現金出納業務的行處，應設置現金出納專用庫房，庫房結構力求堅固，要有通風、防火、報警和擱置現金的扳架等設備。庫房墻壁不得臨街。業務量較小且沒有條件設置庫房的行處，必須設置保險柜。放置保險柜和守庫人員住宿的房間，必須符合安全條件，窗戶要有鐵欄桿和護窗板，房門、墻壁、房頂要牢固。營業間要有柜臺，外人不得入內。

第二十條

每日營業終了，所有現金必須都入庫保管，裝零頭款的尾數箱應由出納員加鎖加封后入庫，所有現金都必須登記庫存現金明細表(附式三)。庫內不準放置私人財物和其他物品(如須保管與業務有關的貴重物品，應經領導批準)，庫內物品要擺放整齊，保持清潔，現金在庫內應按券別分類碼放。

第二十一條

凡入庫保管的現金，都必須逐捆卡把清點數額。現金出、入庫要填制現金出入庫票(附式四、五)，做到責任分明，保證帳實、帳款相符，嚴禁挪用公款和以白條抵壓庫存。凡管庫人員私自挪用公款，即以貪污論處;凡領導指示挪用庫款者，應追究領導的責任。

第二十二條

庫房必須實行雙人管庫，兩名管庫員對庫房安全負同等責任。管庫人員應保持相對穩定，如因故離職，要經領導批準，并與領導指定的代辦人員辦妥交接手續后才能離開。管庫員要明確責任，出入庫時必須同進同出，出入庫的款項要互相復核，防止差錯，不準一人進入庫房或在庫內工作。庫房除管庫員外，其余人員未經領導批準不得進入。

庫房(或保險柜)應裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖，并應配備正、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫員分別掌握，鑰匙必須隨身攜帶，不準亂放，下班后也不得在辦公室內放置;副鑰匙由管庫人員會同主管出納負責人共同密封加蓋印章后，交本行負責人妥善保管。副鑰匙的交接，要有登記簽收手續，除發生特殊事故外，不得啟封動用。如必須啟封動用時，須經行、處負責人批準，并會同管庫員啟封，動用要登記動用時間和原因。庫房設有對字暗鎖者，開啟密碼一般應由主管負責人掌握，開封密碼的記錄副本，亦按上述辦法管理。

第二十三條

辦理現金出納的行、處，要指定專人負責安全保衛工作，制定安全守則。庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。對庫內各項安全設備應經常檢查，如有損壞應立即修理。要嚴防發生火災、潮濕、霉爛、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。非營業時間和節假日應指派兩名以上人員負責看守庫房。守庫人員在值班時間不準喝酒，不準外人進值班室聊天、玩耍，不準擅離職守。值班室和放置錢柜的房間，不準留宿外人。

第二十四條

各級行、處應建立查庫制度。主管出納工作的負責人除按制度規定查庫外，并應協助管庫員核對庫存，每月至少查庫一次。主管行長應定期或不定期查庫，每年必須進行一次全面性查庫。上級行對下級行的庫房應不定期檢查，查庫時必須攜帶查庫介紹信，查庫要清點庫存現金是否帳實相符，有無白條抵庫和挪用情況，是否發生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故;各項安全措施是否落實;雙人管庫和雙人守庫是否堅持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器彈藥的使用、保管是否符合要求。

各級行、處應建立查庫登記簿(附式六)，每次查庫完畢，應將查庫情況和問題詳細登記，并由檢查人員和管庫人員共同簽章，以備查考。如發現問題，應立即查明原因，分清性質、嚴肅處理，并報上級行。

第二十五條

運送現金時，必須有專用裝鈔袋裝袋封口，運送應由兩人以上負責押運，不得委托他人捎帶。大宗現金的運送，應有武裝押運。運送現金必須注意安全，嚴密交接手續。對運送現金的路線、時間、地點要嚴守秘密，不得與任何無關人員透露。運送現金的車輛不準搭乘與運鈔無關的人員。

第四章

錯款處理

第二十六條

提高出納工作質量和正確處理錯款，是關系到維護國家財產安全和調動出納人員積極性的大事。給級行、處領導應對出納人員進行政治思想教育，加強政治責任心，嚴密制度手續，在實際工作中注意技術培訓，力求收付款項準確，不出差錯或少出差錯。一旦發生差錯，應向領導匯報，由領導采取有力措施認真查找，對于確實無法挽回的損失，在弄清情況的基礎上，要分別不同性質區別對待，正確處理。

第二十七條

發生長款，應及時查明退回原主，如確實無法退還者，除對有關人員加強教育，吸取經驗教訓外，將長款按規定程序批準后列作銀行收益，不得以長款補短款。

第二十八條

發生短款，屬于責任事故的，經過及時查找，確實無法找回時，按規定的審批手續報損，并教育幫助發生差錯的人員總結經驗，找出原因，吸取教訓，改進工作。對其中嚴重不負責任，有章不循，使國家財產遭受重大損失，群眾意見很大的，要追究責任并給予適當的紀律處分。由于領導不執行制度造成的錯款事故，應追究領導責任。

如短款查明是貪污，以及侵吞長款的，應按貪污案件嚴肅處理，追回臟款，如錯款性質暫時不能明確時，應繼續查清，不能草率處理。

第二十九條

向發行庫提取的現金如發生差錯，應及時聯系查找。查清原因者由責任行負責確實無法查清原因者由提取行按規定程序批準報損。

第三十條

出納長、短款的審批處理：長短款在五十元以下的由經辦行行長批準;五十元至二百元(含二百元)以內的，報地市分、支行批準;二百至一千元(含一千元)以內的，報省、自治區、直轄市分行批準，千元以上的報總行批準。短款的核銷情況應在會計決算中逐筆說明。

第三十一條

出納工作中發生差錯時，各級行、處應建立錯款登記簿(附式七)，逐筆登記，以備查考。

凡發生千元以上的大額錯款，應及時專題上報總行，其中情節復雜的大額錯款，應立即報告當地黨委;如發生被搶、被盜案件，應保護現場，立即報告公安機關、當地黨委和管轄行，并抓緊進行破案，發案和破案情況應及時報告總行。

第五章

出納機具設備的管理

第三十二條

出納工作中使用的運鈔汽車、保險柜、點鈔機、專用裝鈔袋等各種機具設備、應建立使用保管制度，要愛護機具設備。

第三十三條

各級行、處的運鈔汽車，屬于專用設備，未經分行同意，不得調出行外。運鈔汽車要保證運鈔需要，平時要作好保養、維修，以備使用。

第三十四條

保險柜的鎖、鑰匙要嚴格保密，如發生損壞和鑰匙丟失，要報上級行處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。

第六章

交接手續

第三十五條

出納人員調動工作離職時，必須辦理交接手續，應將保管的現金，按當日實有庫存詳列現金移交明細表，與會計帳簿核對相符，經接收人、監交人會同清點無誤后，共同在現金移交明細表上簽章，未辦妥交接手續不得離職。臨時離職亦需與領導指定的代班人員辦理交接，做到責任分明。保管庫房和保險柜付鑰匙、密碼的人員調動工作，也應辦理交接手續。

出納負責人調動工作時，也要辦理移交，并向接辦人員詳細介紹現金出納管理工作的情況。

第七章

附則

第三十六條

各級行、處在辦理現金出納業務中，應與發行庫密切聯系，取得業務上的支持與幫助。有關現金計劃、出納統計資料以及錯款處理等也要互相聯系，密切配合，切實作好現金出納工作。

第三十七條

各省、自治區、直轄市分行應結合本地區具體情況作補充規定。辦理現金出納的行處，應根據本辦法和分行的補充規定，建立出納人員崗位責任制，保證出納工作順利進行。