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超市財務現金管理辦法 超市資金管理篇一

b．除前款規定外，財務人員支付款項應當以支票方式支付；確需全額支付現金的，經會計審核、總經理批準后方可支付現金；

c．本企業購置固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金；

d．日常開支所需庫存現金限額為2000元，超額部分應存入銀行；

e．財務人員支付現金，可以從本企業庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先呈報總經理批準；

f．財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取；

g．汽車修理廠員工因工作需要借用現金時，需填寫《借款單》，經會計審核、交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限則轉為應收款，從借款人當月工資中扣還；

h．符合現金使用規定的，憑發票、工資單、差旅費單據及本企業認可的有效報銷憑證或領款憑證，由經手人簽字、會計審核、總經理批準簽字后，由出納支付現金；

i．工資由財務人員依據行政人事部門每月提供的核發工資資料編制員工工資表，交總經理批準簽字后，由財務人員到銀行提款。當月工資發放后，財務人員填制記帳憑證，進行帳務處理；

j．無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，并分別由經手人、部門經理、總經理簽字后，方能辦理；

k．出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。現金帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

超市財務現金管理辦法 超市資金管理篇二

經濟發展推動連鎖業迅速擴張，轉自[星論文網]連鎖業導入我國,是近10多年的事。可謂起步晚發展快,隨著工業化進程尤其是城市化進程加速和國民收入、消費結構的變化快速步入成長期, 隨著社會經濟的發展以及人們生活水平的不斷提高,連鎖超市的的大力發展迫在眉睫。連鎖超市的財務管理等也要相應加強,以此支持連鎖業的發展。財務管理是在一定的整體目標下,關于資產的購置(投資),資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。超市財務管理在整個管理層面有著舉足輕重的作用：

（一）是一項綜合性管理工作

財務管理通過價值形式，把超市的一切條件、經營過程和經營結果都合理地加以規劃和控制，以使超市效益不斷提高。因此，財務管理既是超市管理的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作。

（二）與超市各方面具有廣泛聯系

財務管理的觸角，可以伸向超市經營的各個地方。每一個門店或部門都會通過資金的使用與財務部門發生聯系。每一個門店或部門也都要在使用資金等方面接受財務部門的指導，以此來保證超市經濟效益的提高。

（三）可以迅速反映超市經營狀況

在經營管理中，決策是否成功，經營是否合理，都可以迅速地在財務指標中得到反映。這也說明，財務管理工作既有其獨立性，又受整個經營管理工作的制約。

超市所追求的最終目標就是超市財富最大化。優秀的財務管理可以幫助超市不斷提升自身能力實現財務管理的目標。

一、實行全面預算管理

建立預算體制，將超市的一切經營活動納入該體體制。具體的做法有：

1、對超市的發展方向進行規劃并制定長、中、短期發展戰略及發展目標；

2、對超市發展目標進行戰略部署及分解，以此制訂各部門發展目標及工作計劃；

3、按照分解至各部門的部門發展目標，由各部門進行資源預算；

4、由財務部會同各部門進行預算研究，進行修改補充，并報管理層批準預算，預算通過后由超市系統配置；

5、在規定的時間區間對預算及目標實現情況進行績效評價，并依據評價結果進行預算及發展目標的調整。

二、加強資金管理

資產統一運作,資金統一使用。發揮規模效益連鎖經營的關鍵是發揮企業的規模效益,主要體現為:

1、連鎖企業從表面上看是多店鋪的結合,但由于實行了統一的經營管理,企業的組織化程度大大提高,特別是統一進貨、統一配送,使資產的規模優勢充分發揮出來。

2、由總部統一核算,實行資金的統一管理,提高了資金的使用效率和效益,降低了成本、減少了費用、增加了利潤。

3、實行資產和資金的統籌調配,統一調劑和融通。總部有權在企業內部對各店鋪的商品、資金和固定資產等進行調動,以達到盤活資產、加快商品和資金周轉、獲取最大的財富價值的目的。

4、建立統一的結算中心，我們已經建立了統一的配送中心，由配送中心對各門店進行統一配送，供應商只需將產品送到總倉庫，由工作人員錄入計算機系統后即可進行結算，因此公司必須建立統一的結算中心，以利于對結算資金進行財務控制。

5、合理進行資金運作，當超市發展到一定規模后，可短期運作的資金相應增多，我們采用了進行多元化發展的方式以增加資金的利用，增加企業的效益。

三、加強資產管理

1、加強商品管理

加強商品管理可以使超市進一步降低運營成本。連鎖超市的商品具有周轉快、數量大、品種多和規格全的特點，在銷售形式上，以敞開貨架陳列和顧客自選為主。基于此類特點，超市

可以在以下幾個方面對商品進行管理。

（1）進貨

要對商品進行控制，首先要建立商品的計算機信息管理系統涵蓋財務部門、配送中心、采購部、各門店等相關部門，通過信息系統對商品進行分門別類并進行系統的進銷存分析；其次，總部在系統內要建立統一的商品目錄,對商品的質量和價格進行統一管理。由采購部門對商品目錄不定期進行完善, 對供應商及其產品進行考核及監督，堅持優勝劣汰；另外,通過統一的配送中心集中批量進貨, 各門店通過計算機系統進行要貨，由配送中心按要貨單信息統一配送，系統中存貨額度低于一定值時自動提示采購部門進行采購，以此來降低進貨成本。財務在進貨環節主要是控制商品的進價，每次付款前，都必須按照計算機信息系統進行核對，以防出現錯誤。

（2）儲存

利用計算機信息管理系統,實時監控商品銷售及庫存情況,同時進行相關數據的統計：如銷售量等,為銷售分析提供依據。財務可以對商品的毛利率、周轉率等指標進行分析，并通過計算機系統將結果反饋給采購部門，對采購信息進行建議，防止出現庫存過多或斷貨現象。同時，財務管理還應加強各門店及配送中心的盤點工作，通過盤點加強管理，防止商場失竊等現象。

（3）退貨

超市會不可避免的出現退貨現象，退貨可分為：顧客退貨回超市（銷貨時退貨）、超市退貨回供應商（進貨時退貨）。退貨的原因主要有：質量、價格等。進貨時退貨的管理主要是退貨款的結算，一發現有進貨出現問題，采購及配送中心要聯合確認，尤其是出現產品質量問題等按照合同需賠償的事情，以確保業務與財務信息傳遞及時正確，防止發生壞賬，給超市造成損失。對于銷貨退回的重點管理是把好商品質量關，防止己損、變質商品回流入庫，如果是產品質量問題造成退貨，一定要通知供應商進行自查并進行通報，防止損害超市利益。

2、固定資產及低值易耗品管理

超市的空調、冰箱、冷柜、貨架、電腦等設施金額及數量較大,是固定資產管理的重點。所有資產的購買、使用、報廢均由總部掌握,門店無權處置。門店在進行資產申購、使用、報廢時,須向總部提出申請,經批準后由采購部購買,財務對購買金額進行審核，進行賬務處理，資產購進后應建立統一的資產檔案,管理責任要落實到各門店、各部門并落實到相關責任人。財務部每半年或必要時組織進行固定資產盤點以監督固定資產管理情況。低值易耗品管理遵循規范化，科學化的原則，防止產生積壓、浪費等現象，保證低值易耗品的及時供應。各部門及門店應設置對口的低值易耗品二級分類賬。根據驗收單（領用單）及時進行低值易耗品名稱、數量、單價領用人（保管人）的領用登記，并定期進行核對賬、物情況，做到賬帳相符，賬物相符。報損、報廢低值易耗品應由使用單位填寫報損、報廢申報表、報上級主管審核批準后，調整賬面報財務部門備案。

五、建立計算機信息管理系統

連鎖超市提供的商品品種多,數量大,要想獲得較高的管理效率，建立覆蓋超市各職能部門的計算機信息網絡是必須的措施。通過計算機系統開展商品管理,以計算機信息管理系統先進和管理理念和科學的計算機技術為超市實現流程再造，獲得較高的工作、溝通效率，實現超市財富價值的快速增長。通過計算機系統對超市的進貨、庫存、銷售進行分析控制：（1）進貨環節，通過系統對供應商進行調查、監督，確保對市場各大商品供應商有詳細的了解，為決策提供信息；根據自身情況編制采購計劃并實施。（2）庫存環節，為了實現最佳庫存量，使庫存的成本總額最小化，對產品入庫、出庫及盤存情況進行控制，通過系統分析并設計合理的庫存控制參數，如：最大庫存量、最佳訂購周期等，進行嚴格的庫存控制工作。（3）銷售環節，通過實施智能化、信息化的銷售增強超市的競爭力，具體通過系統進行銷售信息的收集：如客流量、最佳銷售時段、最暢銷商品等，為銷售策劃提供最直接的判斷依據。以上各環節的控制均與財務管理相聯系，通過對商品周轉率、資金周轉率、毛利率等財務指標的分析，指導具體工作，完善庫存結構，加快商品、資金周轉，提高超市運營能力。

六、明確職責，健全內控制度，打造一支高水平工作人員隊伍

實現企業的標準化管理是是企業獲得成功的一項要素，連鎖超市各門店業務流程、工作內容、管理要求基本一致，非常便于實施標準化管理。首先要對業務流程進行識別，按職能設立相應部門和人員，明確各部門和崗位的職責權限及人員要求等。以會計內控制度為例，會計內控制度是以確保會計資料真實性、可靠性與保護財產物資為目的，用與會計業務和與之相關的其他業務管理方面的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，使之組成一個有效的控制機制。包括：

1、職權分管控制

通過職權分管加強內部控制，對不相容職務必須進行分離，如執行與審查的職務、執行與記錄的職務、保管與記錄的職務，即企業內任何一項業務不能由一個人單獨操作，必須由二個以上個人來辦理，而且經辦人員只能在自己的職權范圍內作出處理。

2、財產安全控制

為確保財安全而采取以下措施：（1）即刻記帳，經濟業務必須按照要求即時記錄，避免因為時間拖延而可能產生的錯誤；（2）財產定期盤點，在合理的時間間隔內按規定時間核對賬存和實存，做到賬賬、賬實相符。

3、審計控制

可根據自身的管理需要我們采取的是定期外審或不定期內審相結合的方式，通過這樣的方工，以獲得公正、客觀的評價，找出漏洞、弊端及失控環節，更好地完善內控制度。

4、績效評價

依據公平、合理、有效的原則，建立績效評價體系，形成嚴格的考評機制，將績效評價與戰略目標及預算體制相結合，把過程考核與結果考核結合起來，通過績效評價獎優罰劣，根據考核結果當即獎罰，另外規定一定的時間間隔根據財務預算的執行結果，對各責任部門進行全面考評，并進行相應的獎罰，從而調動職工的工作積極性。

5、人員素質控制

著力掊養高水平的會計人才，打造一支高水平的隊伍。加強對會計人員進行職業道德教育增強會計人員自我約束能力，自覺執行各項法律法規，遵守財經紀律，做到奉公守法。重視對會計人員的業務培訓，通過知識培訓及重要崗位定期輪崗的方式提高人員工作水平。

超市財務現金管理辦法 超市資金管理篇三

財務現金管理規定

一、公司可以在下列范圍內使用現金：

1、職員工資、津貼、獎金；

2、個人勞務報酬；

3、出差人員必須攜帶的差旅費；

4、結算起點以下的零星支出；

5、總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；

三、公司固定資產、勞保、福利及其他工作用品應采取轉賬結算方式，盡量不使用現金。

四、日常零星開支所需庫存現金限額為2000元，超額部分應存入銀行。

五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，因特殊情況確需從現金收入中直接支付的，應事先報相關領導批準。

六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由領導批準后提取。

七、公司職員因工作需要借用現金需填寫《借款單》，經會計審核交相關領導批準簽字后方可借用。

八、符合本規定第一條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字、會計審核、相關領導批準后由出納支付現金。

九、發票及報銷單報經領導批準，由會計審核和經手人簽字，確認金額數量無誤后填制記賬憑證。

十、工資由財務人員依據各部門每月提供的核發工資依據編制員工工資發放表，交財務經理審核、總經理審批簽字后，財務人員按時打款發放當月工資，再進行填制記賬憑證和賬務處理。

十一、差旅費及各種補助單（包括領款單），先由部門領導簽字、財務審批后交出納員付款，辦理會計核算手續。

十二、財務人員應嚴格審核各種《匯款通知單》，分別由經手人、部門領導、財務經理簽字后方可辦理。

十三、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，賬目應當日清月結，每日結算，做到賬款相符。

超市財務現金管理辦法 超市資金管理篇四

財務現金管理規定

第一條為了加強現金管理，健全現金收付制度，嚴格執行現金結算紀律，特制定本制度。

第二條本制度是根據國家財務制度的有關規定，結合公司的具體情況制定的，將隨著國家相關政策及公司的實際情況的變化予以修改和完善。

二、現金使用范圍

第三條使用現金范圍：

(一)員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;

(二)出差人員差旅費;

(三)采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點___元以下的;

(四)業務活動的零星支出備用金;

(五)確需現金支付的其他支出。

三、現金收付原則

第四條收付現金必須根據規定的合法憑證辦理，沒有經過審批簽章或超越規定審批權限的，出納不予付款。不準白條頂款，不準墊支挪用。

第五條購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉賬方式，減少現金支付量。

第六條因公外出或購買物品，需借用現金時，出納一律憑相關負責人審批的、財務部統一印制的借款單付款。

第七條出納不得擅自將單位現金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。

四、現金收入和支出

第八條不論何種來源收入的現金，原則上應于當日送存開戶銀行。

第九條支付現金，應該從庫存現金中支付或從銀行提取;不得從現金收入直接支付，坐支現金。

第十條嚴格審查采購物品化整為零，在結算起點以下的現金支付。

第十一條在特殊情況下對按規定應轉賬結算而不得不用現金結算的，經申請公司領導同意方可辦理。

五、現金報銷時間規定

第十二條購買物品借用現金應在購貨后___個工作日內報銷，出差人員所借現金必須在返回后___個工作日內報銷，如不按時還清借款又不向財務部門說明原因的，財務部門有權從借款人工資中扣除。

第十三條出國人員個人購匯所借現金，應在回國后___個工作日內還清。

六、庫存現金的保管

第十四條庫存現金不應超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。

第十五條會計人員應于月末、季末、年末清理各類借款，及時催收，發現重大問題，應及時向領導匯報，采取措施。

第十六條辦理現金出納業務，必須做到按日清理、按月結賬，及時登記現金日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。

第十七條庫存現金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發生長短款問題要及時向領導匯報，查明原因按“財產損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。

第十八條保管現金要有安全防范措施，存放現金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、門，鎖好后，方能離開。

第十九條由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。

七、處罰

第二十條對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予處罰。

第二十一條凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關人員處分外，分別給予違紀金額___%～___%的罰款。

第二十二條所有罰款一律上繳公司財務部。

八、附則

第二十三條本制度自下發之日起執行。

第二十四條本制度解釋權屬公司財務部。

超市財務現金管理辦法 超市資金管理篇五

超市財務現金管理

文章關鍵字:收銀作者:超市168發布時間:2008-10-17

大部分國內的超市目前仍采現金交易的方式，其每日所收到的現金不僅數額龐大，而且這些現金也是日后購買商品支付各項費用，以及再投資的資金來源因此，有效的金錢管理對超市而言格外的重要以下即分別介紹超市在金錢管理方面應注意的事項及作業程序 一顧客支付方式

顧客除了可以用現金支付貨款以外，還可以利用其它的方式，例如：超市自行發售的禮券提貨券現金抵用券，以及中獎發票等由于這些類似現金的支付工具(可稱為準現金)，具有和現金同樣的效力，仍屬于超市營收的一部分，因此其管理作業必須和現金一致

當顧客使用這些準現金時，必須注意下列事項：

(一)收銀員在收取這些準現金時，必須先確認其是否有效例如：必須附有特定的戳印或鋼印，以及是否有破損或涂改的情形，否則視同作廢

(二)收銀員必須注意各種準現金的使用方式例如：是否可找零是否可分次使用，以及是否需開立發票等

(三)各種準現金收受處理完畢之后，應立刻使其作廢例如：簽上收銀員之姓名，或蓋上作廢之戳印

(四)收受準現金之后，應放于收銀機收銀柜臺的指定位置，再和現金一起繳回保管

(五)如果超市提供顧客以中獎發票直接購物的服務時，必須在購物前先查驗下列事項：

1．是否為中獎發票，而且是收執聯

2．中獎額度是否在接受范圍內

3．發票的中獎號碼及商店章是否能清楚辨認

4．補開作廢零稅率，以及印有買受人及統一編號的發票不可對獎

5．發票背面的領獎收據為空白

二現金支出

超市并非只有收取現金的時候，亦有可能發生現金支出的情形，例如顧客要求退貨或退瓶現金支出之前，必須先檢查退回的貨品，確實填寫退款單之后放人收銀機內，再將現金取出

三大鈔管理

(一)收銀臺不僅人員出入頻繁，也是賣場惟一放現金的地方，其安全格外值得重視尤其找錢給顧客時，并不需要用到最大面值的現鈔，因此無須將最大面值的鈔票放在收銀機抽屜內的現金盤里，為了安全起見，可放在現金盤的下面，以現金盤遮蓋住

(二)當抽屜內的大鈔累積至一定數額時(可依個別營業情況自行訂定)，應立即請相關主管收回至店內的金庫存放，此作業可稱為中間收款，避免收銀臺的現款累積過多，引起歹徒的覬覦若真有歹徒搶行強劫時，亦可因大鈔部分已自收銀臺收走，而使公司損失降至最低

(三)收取大鈔時，應暫停收銀柜臺的結帳作業，將現金放在特定的布袋，然后系在手上帶走，隨時注意四周的狀況

(四)每次收大鈔時，經過點數后，必須將收取的現金數額時間登錄在該收銀柜臺的中間收款記錄本內，由收銀員及點收主管分別簽名確認如有涂改時，亦應簽署以示負責每臺收銀機應有分別的中間收款記錄本

(五)大鈔送到金庫后，也必須登錄在金庫收支簿內，將日期時間收銀機號金額，以及累積數填寫清楚，登錄者必須簽名以示負責

四收銀機的零用金作業

(一)每天開始營業前，必須將各收銀機開機前的零用金準備妥當，并鋪在收銀機的現金盤內(亦可以上一次結余的現金做為下一次開機前的零用金)零用金應包括各種面值的紙鈔和硬幣，數額多寡可依據各超市的營業現況決定，每臺收銀機每日的零用金應相同

(二)除每日開機前的零用金外，各超市亦須備有足夠數額的存量，以便在營業時間內，隨時提供各收銀機兌換零錢的額外需要收銀員應隨時檢查零用金是否足夠，以便提早兌換零用金不足時，不可與其他的收銀臺互換，以免帳目混淆

(三)欲補充零用金時，切勿大聲喊叫，可利用鈴鐘或廣播的方式請相關主管進行兌換零用金運送途中，應以布袋裝妥后再分送各收銀臺，并隨時保持警覺性，注意周遭的安全

(四)超市應設定一定期間的零用金數額，定期前往銀行兌換，或請保安公司代為執行遇節慶假日時，則應適量增加零用金數額

(五)執行上述各項零用金兌換作業時，應填寫換錢表，并由指定人員進行兌換時必須經過收銀員與兌換人員雙方對點清楚完成兌換之后，應將換錢表收存在指定位置，以便日后查核

五營業收入的管理

(一)每天除了在收銀員交班打烊時作時段營業收入總結算，以計算收銀員執行任務的正確性外，還必須選擇一固定時間做單日營業總結算單日營業總結算的時間最好選擇在下午3點之前，一來可以避開營業高峰，二來可以配合現有金融機構的營業時間，便于進行存款作業例如：每日午后2點，從收銀機結出單日營業總結算的帳條，此帳條代表昨日2點至今日2點的單日營業總金額2點以后再重新累計營業收入

執行時段及單日的營業結算作業時，必須將所有的現金準現金，及相關單據一并處理妥當，處理時應由收

銀員與主管在指定地點執行并對點清楚單日營業結算后，應填寫每日營業結帳明細表，做為日后會計部門查核及作帳的資料

(二)所得的營業收入應于固定時間存人或匯人金融機構存人時，應由指定人員負責，并妥善規劃存放的日期時間，以及路線等，以免運送途中發生意外事故

(三)為了安全起見，亦可請保安公司代為存款，以減少運送的風險保安公司前來收款時，必須辨明保安人員的身分并確實核對簽名樣方始可交款

收款時必須有二位以上的超市人員在現場協助清點現金，金額確定之后，應填寫拖運單并核對封條號碼收取日期時間，方可簽字取得簽收條再將簽收條繳回相關主管單位存查

六金庫管理

現金除了存放在賣場的收銀機之外，只能固定放置在店長室的金庫內金庫應設有金庫現金收支本，對于取出或存人現金的各種行動必須予以詳實記錄任何消費性支出，應附有單據或發票

金庫發現有任何短缺時，應立刻請相關主管人員進行調查的工作