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現金管理流程及要求 現金管理流程設計方案畢業設計篇一

為了加強企業現金的內部控制和管理，提高現金使用效率，保證企業現金安全，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規范》、《集團公司財務管理規定》以及我場的實際情況，特制定本規定。

第一條本規定的適用范圍包括：農場及農場下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第三條各單位必須設置現金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現金收付業務。每月終了，出納人員應計算當日現金收入、支出合計數和結存數，并同庫存現金核對，做到賬實相符，日清月結。次月月初，出納必須根據現金，銀行存款收支單據，編制現金移交單給會計，與會計賬現金科目進行核對，做到賬賬相符。核對無誤后，由會計、出納在移交單上簽字，以明確責任。

第四條定期（每月）和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與庫存相符。發現不符，及時查明原因，向單位負責人報告做出處理。

第五條每筆現金業務的發生，都必須履行實名制手續。原始單據都必須填制日期、業務內容、數量、單價、金額、單位名稱及填制人姓名。購買實物的單據，必須有驗收人的證明。對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業務，財務人員有權拒絕辦理。

第六條嚴禁出納直接使用現金支付未經審批的原始單據。機關人員差旅費及其他費用開支，實行逐級、限額審批制度。100元以下由部門負責人或管線領導審批；超過100元由場長審批；超過1000元以上的由場長、書記雙簽。接待費、出差費、用車標準按有關文件實行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費、罰沒款或處理固定資產殘值等農場的款項時，要及時全額上繳財務部，嚴禁各單位、部門開設“小金庫”，不得賬外設賬。

第八條嚴禁用“白條”報銷；不得用借據及基金會存折等不符合財務制度的憑證抵充庫存現金，不準以謊報用途的手段套取現金。

第九條單位借出款項必須執行嚴格的授權審批程序，嚴禁擅自挪用借出貨

幣資金。對單位個人借款要定期進行清理，防止造成不應有的損失。

第十條嚴格執行庫存現金限額制度，每個單位的庫存現金限額500元，以各單位的月末現金移交表為準，超過部分要在移交現金原始單據的同時將超過

部分的現金上繳財務部，不足部分由財務部補足。

第十一條經查實有違反本制度的，按違規金額的20%對相關責任人給予

處罰，并視情節輕重按有關規定給予黨紀政紀處分，情節嚴重的移交司法機關依

法追究法律責任。

本規定從2008年10月8日起執行，如有與本規定相沖突的，按本規定執

行。

主題詞：內部控制現金管理規定

抄送：場領導機關各部室基層單位發文單位：紅星農場財務部2008年10月8日印發（共印50份）

現金管理流程及要求 現金管理流程設計方案畢業設計篇二

現金管理流程

1、目的和范圍

1.1 為加強公司現金管理、確保現金安全完整、提高資金運營效率、促進公司資金規范操作，結合公司的實際情況，特制定本辦法。

1.2 本標準適用于xxx有限公司（以下簡稱“公司”）總部和各分廠/分公司對現金管理工作，包括辦理有關現金收入、支付、保管事項時，應遵循本標準進行管理。

1.3 各工廠/分公司應按照本標準的要求結合本單位內部管理的需要制定相應的管理辦法，以便進行控制。

2、引用（相關）標準和文件

全國人大代表常務委員會1995年修訂《中華人民共和國會計法》

財政部2001年3月13日頒布《加強貨幣資金會計控制的若干規定》

國務院1988年頒布《現金管理暫行條例》

3、定義

3.1 現金

又稱庫存現金，是指存放在企業并由現金結算會計人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用于購買所需物資，支付零星開支，償還債務等。

4、職責

4.1 財務部

a)負責現金總歸口管理；

b)負責庫存現金實物資產的安全保護；

c)負責設置現金日記賬，由現金結算會計進行維護；

d)負責按月編制現金盤點表，由資金管理會計定期對各個賬戶盤點情況抽查，并向會計核算科長匯報調查情況。

4.2 工廠/分公司

a)負責本單位現金歸口管理；

b)負責本單位庫存現金實物資產的安全保護；

c)負責維護本單位現金日記賬；

d)負責編制本單位《現金盤點表》，每月5日前將報表報送公司財務部會計核算科資金管理會計。

5、管理流程

5.1 現金收支管理流程

5.1.1 現金收支管理流程圖（p08-23a）

5.1.2 活動描述

6、管理內容

6.1 現金收支管理 6.1.1 庫存現金保管

a)庫存現金及支票存放于保險柜，保險柜密碼僅由現金結算會計知曉。保險柜存放于財務部專門地點，并由一定的安全設施保證。房間鑰匙和保險柜鑰匙由現金結算會計掌握。保險箱密碼不得向任何人泄露，離開時應檢查保險箱是否關閉。大額的現金提取應有專門的車輛、兩人以上同行，以確保現金的安全。

b)支票應存放保險箱，不得事先預留印鑒。嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務和直接接觸貨幣資金。不得以任何憑證頂替庫存現金，企業之間不得相互借用現金，不準套取現金。

6.1.2 現金收支的日常管理

a)公司取得的現金收入，應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，按開戶行確定的時間送存。

b)現金結算會計人員從銀行提取現金時，應填寫支取現金“付款單”，并注明用途和金額，支票號碼等，經會計核算科長批準后提取。

c)未經部門批準，不準坐支、套取現金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。因特殊情況需坐支現金的應當經過經過批準，并在核定的范圍和限額內進行，同時，收支的現金必須入賬反應。

d)公司派人到外地采購時，其采購款項，一般由財務部門通過銀行匯款，不得攜帶大額現金到外地采購。

e)公司職工預借差旅費時，財務部門應按出差時間長短，路途遠近，預算出所需金額，由出差人員填制借款單，按權限規定審批后借支。

f)財務部門要加強備用金的管理，及時辦理報賬手續，嚴禁私人非公務借款。差旅費借款需在公務完畢后三日內辦理報銷手續，上次借款未清的，不得辦理新的公務借款。對不按時辦理報銷手續的，財務部門應發出書面通知，經催辦仍不辦理報賬手續者，可從借款經辦人下月工資獎金中抵扣。

g)對于現金的收入，各個交款人員無特殊情況一律交到我公司銀行賬戶上，現金結算會計不直接收受貨幣。對于特殊情況經會計核算科長批準的現金收入，現金結算會計必須當面點清款項并驗明貨幣真假；對于當面沒有履行點驗手續而事后發現短缺或者假幣的，由現金結算會計負責。

h)對于現金的支出，我公司統一使用卡卡轉賬形式，不再支付現金貨幣，如有特殊情況支付現金貨幣的，收款人必須當面點清款項并驗明貨幣真假，否則，除非有確切的證據證明短款或假幣，財務部門及現金結算會計不負責任。

6.1.3 庫存現金盤點：現金收付必須設置現金日記賬，逐筆記載現金收付業務。現金結算會計每天根據現金日記賬進行現金盤點，做到日清月結，確保現金賬面余額與實際庫存相符，并將盤點結果報會計核算科負責人審核。財務部會計核算科應組織進行按月的現金盤點，發現不符，及時查明原因，并根據具體情況向財務部負責人匯報，并按《現金管理暫行條例》處置。

6.1.4 現金的支付范圍

a)給職工個人的工資、各項工資性補貼； b)支付給個人的勞務報酬；

c)支付各種撫恤金、學生獎學金、喪葬補助費； d)支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

e)根據國家規定頒發給個人的科學、技術、文化、教育、衛生、體育等各種獎金； f)各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出；

g)結算起點以下的零星支出，現行規定的結算起點為1000元； h)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

7、記錄

編號名稱保存時間保存地點 7.108040010付款單15年財務部 7.208040020收款單15年財務部

8、附錄

附錄a 08040010 付款單 附錄b 08040020 收款單

附加說明：

本標準由xxx起草 本標準由xxx審核 本標準由xxx審查 本標準由xxx審定 本標準由xxx批準

本標準由財務部負責解釋

現金管理流程及要求 現金管理流程設計方案畢業設計篇三

現金管理自查報告

*月*日，我社召開社務會，組織各網點、股室負責人學習了市中心支行***行長、***副行長在加強現金管理座談會上的重要講話，及時傳達了市聯社關于加強現金管理工作的會議精神，對轄內各營業網點的現金管理情況進行了一次較為全面的自查，現將自查自糾情況匯報如下：

一、學習相關法規，增強現金管理工作意識。

今年*月份，我社在召開反洗錢工作會議時，已較為充分認識到現金管理的重要性，及時傳達了市聯社《***市農村信用社關于做好大額現金管理工作的通知》、《關于轉發人民銀行***市中支辦公室〈關于進一步加強人民幣銀行賬戶管理的通知〉的通知》的文件精神，多次組織職工深入學習《現金管理暫行條例》及《金融違法行為處罰辦法》，努力增強職工對加強現金管理特別是加強大額現金管理的工作意識，自覺遵守相關內控制度，履行現金管理職責，在現金管理方面嚴格把關；***月份組織召開社務會學習《中國人民銀行關于實施〈人民幣銀行結算帳戶管理辦法〉有關事項的通知》（銀發[2003]163號），對賬戶現金支付做了規范，現金管理得到了進一步加強；***月***日及時傳達市聯社關于加強現金管理工作的會議精神，對現金管理提出了更為嚴格的要求，逐步將現金管理引向深化。

二、落實相關制度，加強現金管理工作。(一)各項內控制度得到較好落實。

根據現金管理的有關規定，我社制定了一系列有關現金管理內控制度，現已下發的相關文件有：《關于印發反洗錢規定和操作規程的通知》(***［2003］024號)、《***市***農村信用社反洗錢工作崗位職責》(***［2003］025號)、《關于印發〈關于落實人民幣銀行結算帳戶管理辦法的幾點要求〉的通知》(***［2003］044號)。***月中旬，我社組織開展的財務、信貸、安全保衛及文明優質服務四項檢查剛剛結束，已就相關內控制度的執行情況作了一次較為全面的自查，各網點職工現金管理工作意識有了較大提高，基本上能按現金管理條例貫徹執行。(二)大額現金支取登記備案制度得到較好落實。

1、落實儲蓄實名制度，嚴格客戶信息登記制度，對在儲蓄業務發生大額現金支付的儲戶提供的有效證件的合法性進行嚴格審核，確定儲戶身份，相關的個人數據信息檔案較為健全。

2、臺帳制度得到較好的落實，由現金管理人員負責匯總并填制《開戶單位大額現金支付統計表》，對大額現金支付建立臺帳，逐筆登記備查。今年1至8月份，我社發生的對公大額現金支出1123筆，金額25818萬元，其中20萬元以上的大額現金支出497筆，金額20147萬元，支現用途以建材企業業務往來為主，占現金支付總量的45%左右，符合當地的產業格局。截止目前，暫未發現存在提取現金明顯超過企業應用額度或超過現金使用范圍等可疑現象。(三)大額現金支付分級審批授權制度得到較好落實。

1、基本存款帳戶開戶單位的現金支付，單筆或單日累計金額超過5萬元（含5萬元）不足30萬元的現金支取，均有主任或主任授權的分管副主任、主辦會計審批；超過30萬元（含30萬元）但不足50萬元的現金支取，均有上報聯社業務科審批；超過50萬元（含50萬元）但不足100萬元的現金支取，均有上報聯社分管主任審批；超過100萬元（含100萬元）的現金支取，均能上報***市信合辦審批。

2、臨時存款帳戶和專用存款帳戶開戶單位的現金支付，單筆或單日累計金額超過5萬元（含5萬元）不足10萬元的現金支取，均有主任或主任授權的分管副主任、主辦會計審批；超過10萬元（含10萬元）不足50萬元的現金支取，均有聯社分管主任審批；50萬元以上的現金支取，均能按規定上報審批。

3、個人銀行存款帳戶的現金管理均能嚴格按照《現金管理暫行條例》中規定的現金使用范圍進行管理，暫未發現超現金使用范圍支付現金等違規現象。

三、加強帳戶管理。

一是嚴格落實《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》，確保帳戶開立的合規性，嚴禁帳戶化整為零提取大額現金。今年我社新開立對公帳戶34戶，日常現金收付交易正常，暫未發現有明顯可疑的提現活動；二是鼓勵個體工商戶開立銀行結算帳戶，9月26日，我社已就個體工商戶開立銀行結算帳戶進行了布置，凡在我社辦理10萬元以上個體貸款的一律開立個人銀行結算帳戶后轉存支付，現已組織信貸人員下鄉，做好相關宣傳和解釋工作；三是做好注資、驗資帳戶的管理工作，對前來辦理注資、驗資的客戶，驗資成功后一律在人行開立基本帳戶方給予辦理支現業務，現金支付有按現金管理的有關規定執行；

四、做好現金管理的宣傳、解釋工作。

一是組織信貸員到各企事業單位中去，解釋上級行社關于現金管理工作的有關規定，爭取企業的諒解和支持，積極配合我社的現金管理工作；二是開展信貸員下鄉活動，動員個體工商戶自覺開立個人銀行，鼓勵企業、個體工商戶貸款資金通過轉帳結算，避免大額現金支付；三是充分利用轉帳、大同城、匯兌等結算工具，積極動員企業將大額資金通過轉、匯結算，便于開展大額現金交易監控，保證現金管理工作的順利開展。

五、加強對現金支付用途的審查管理工作。

重點檢查各網點大額現金支付情況，對支付用途、提取金額、交易情況進行了較為全面的審查、分析。今年1至8月份，我社5萬元以上的對公大額現金支付主要集中在建材、陶瓷、糧食加工、石油化工等支柱產業，提現用途主要用于購置荒料、原油、糧食或其它正常經營往來，提取現金的用途、額度、頻率與企業的經營范圍、經營規模基本相符。

通過此次自查，我社的現金管理工作得到了較大程度的加強，管理工作進展順得，但還是存在某些方面不足，主要有：(一)現金管理內控制度還不夠完善，相關監督制約機制未得到全面落實，部份違規違章行為時有抬頭；(二)因現金管理工作難度較大，對企業現金支付的審查管理力度不夠，現金監測機制有待進一步加強；(三)對《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》的學習還不夠深入、透徹，帳戶管理有待進一步規范。今后，我社將緊緊圍繞《現金管理暫行條例》的有關規定，繼續加大現金管理力度，主要做好以下幾項工作：(一)繼續深入學習相關法律法規，進一步提高職工現金管理的工作意識，增強現金管理的工作能力；(二)不斷加強現金管理方面的檢查力度，督促各網點自覺落實相關的內控制度、臺帳制度、大額現金支取登記備案制度，完善監督制約制度；(三)加強對大額現金支付的交易監測，對現金支付用途嚴格審查，嚴格管理，盡量避免違規支付，有效防范和打擊不法分子利用套現從事經濟犯罪等活動；(四)加強帳戶管理，嚴格執行《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》，確保開立帳戶的合規使用；(五)做好企業現金管理的宣傳、解釋工作，確保現金管理工作的順利開展。

***農村信用社

****年*月*日

現金管理流程及要求 現金管理流程設計方案畢業設計篇四

庫存現金管理規定

第一章總則

第一條 為保證集團及所屬各公司庫存現金安全，規范庫存現金管理，提高現金使用效率，加強財務監督，根據《內部會計控制規范-貨幣資金》、《現金暫行管理條例》等相關法律、法規規定，結合集團實際情況，特制定本規定。

第二條本規定所稱庫存現金,是指各公司持有可隨時用于支付的現金限額，存放在公司財務部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。

第三條本規定是對各公司涉及現金收支業務進行管理、控制和監督。集團及所屬各公

司財務部是具體辦理現金業務的管理部門，出納員是負責庫存現金安全的保管人。

第二章庫存現金的限額管理

第四條 各公司的庫存現金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標準。因特殊業務需要支付大額現金，應按規定上報批示，可以不包括在庫存現金限額內。

第五條 各公司必須嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）／月（或季）平均天數

第六條 各公司庫存現金如不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經準許的情況下

“坐支”現金。

第三章庫存現金的保管

第七條 現金保管人員應負責對現金做如下保管：

（一）保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；

（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；

（三）現金保管人員在離開工作場所前，必須將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；

（四）現金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。

第八條 現金保管人對核定限額內的庫存現金當日必須核對清楚,做到“日清月結”、“賬實相符”，所有庫存現金及現金等價物一律存放在保險柜內,不得放在辦公桌內過夜。

第四章庫存現金存、取管理

第九條 各公司送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，不得私設“小金庫”。

第十條出納員從銀行提取現金，應當填寫《銀行現金提取申請單》，并寫明用途和金

額，由財務經理、總經理批準后到銀行提取。

第十一條 借支備用金、報銷等需支取大額現金的領取人，須提前一天通知出納員；提

取現金額達到或超過銀行規定需預約金額的，出納員應提前一天與銀行預約。

第十二條 出納員向銀行提取現金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準由他人

代辦。取送款中途原則上不準任何無關人員搭車，且未經批準不準在途中辦理任何與此項工

作無關事宜。如遇非財務部門共同派車辦理公務，在確保資金安全的前提下優先辦理財務事

務。現金大額繳款應盡可能請銀行上門服務，存、取現金在交接手時必須當面點清，存、取

款憑證隨現金一起辦理交接手續。

第十三條 各公司所有現金收入均應于當日送存銀行，如當日確有困難，必須于次日及

時交存銀行，遇節假日收取大額現金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內及時轉存

公戶，以免影響公司運營資金正常周轉。存入公有私戶的現金視同庫存現金核算與管理。

第十四條 各公司為方便業務管理，確保現金安全，在報請集團書面批準后，允許開立

1-2個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權屬聲明書》（附件三）

應提交集團財務部備案。

第五章 庫存現金的收付管理

第十五條各公司應嚴格按照現金使用范圍與標準，合理使用現金。具體現金支出范圍

如下：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）零星采購借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（四）個人勞務報酬；

（五）各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出；

（六）向個人收購物資的價款支出；

（七）結算起點（1000元）以下的零星支出；

（八）確實需要支付現金的其他支出。

第十六條 凡不符合上述第十三條規定的現金支付范圍的，均應通過銀行轉賬辦理結算。

如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉賬結算手續，而必須使用現金的，要事先提

出書面申請，金額在 10000元以內的須經本公司財務經理審核，金額在10000元（含）以

上的必須報總經理批準后方可支付現金。

第十七條 各公司出納員對差旅費報銷及借款等現金借款業務，應督促借款人員及時清

理歸還借款。經常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財

務部不予借款。借款單上應有財務部門對定額使用情況的審核意見。

第十八條各公司出納員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報總經理、財務經理批準。

第十九條出納員應按照集團相關報銷管理流程，依據會計審核簽章，總經理、財務經

理批準的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章, 或者超越規

定審批權限的,出納員堅決不予現金付款。發現偽造變造憑證、虛報冒領款項，應及時書面

報告。

第二十條 各公司對于辦理現金收入業務所開出的各種票據，必須在“結算方式”或“備

注”欄中正確標注“現金結算”字樣，不準空白和隨意錯填。各公司對以大額 現金結算開

具發票的客戶，必須要求對方出具“現金付款證明”附于記賬憑證后備查。

第二十一條 出納員辦理完畢現金收付款業務后，應及時在單據上加蓋“現金收訖”、“現

金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款

人開具收據作為記賬憑據。

第二十二條 各公司對各種業務的現金退款（非現金收款的業務不能退還現金），應履行

完備的現金付款審批手續，由經辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業務經理確認、財務經理核實、總經理簽批后再辦理付款手續。退款時必須由收款人本人簽字領取(其他現

金付款業務亦同)，不準他人代領，異地客戶應由財務人員辦理電匯。如果是個人客戶應讓

客戶在退回的收據后簽字(注明身份證號碼，如果代領必須提供授權證明，收據丟失則按集

團已有相關規定辦理)；如果是法人單位客戶應索取客戶的收款收據記賬。

第二十三條 各公司應加強現金收入管理，嚴禁信用卡套現或公款私存。

第六章 庫存現金的盤點清查與監督

第二十四條各公司在庫存現金監督管理中應遵循下列規定：

（2）不準在審批手續不完整的情況下提前支取現金；

（3）不準私自挪用現金；

（4）不準未經批準任意坐支現金；

（5）不準單位之間互相借用現金；

（6）不準謊報用途套取現金；

（7）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；

（8）不準將公司經營收入的現金以個人名義存入儲蓄；

（9）不準保留賬外公款；

（10）不準以任何票券作為現金抵值券用于業務經營。

第二十五條現金保管人員應確保現金收支款項的準確和保管現金的安全完整，竭力避免現金錯、短款的發生。如在日常現金收付中，發現現金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經批準作當日暫存、暫付處理。應做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。第二十六條 各公司財務負責人應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，成立現金清查小組,定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。并對現金管理出現的情況和問題，提出改進意見，報主管領導批準后實施。

第二十七條 庫存現金清查時現金保管人員應始終在場,并給予積極的配合。清查結束后,清查人員應填制“庫存現金盤點表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關部門或負責人進行處理。

第二十八條 各公司現金錯、短款情況一旦發生，出納人員應及時經財務經理向公司主管財務工作的領導報告。現金錯、短款，要視情況分別處理：

（一）屬于書寫、計算、清點等技術原因造成和一般責任事故的錯款，經報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責令有關人員檢討原因，吸取教訓，改進工作；

（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現金錯、短款報批處理時，要由公司領導視情節和損失程度，決定責任人員的相應賠償責任；

（三）屬于有關人員監守自盜款項、侵吞長款、挪用公款的均應按貪污案件處理；

（四）如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等,應及時更正錯賬或補辦手續,如屬少付他人則應查明退還原主,如果確實無法退還,應經過一定審批手續可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題,一般應按規定的由過失人賠償；

（五）屬于未明原因、如在調查且一時難于處理的錯、短款項，應經前述審批手續后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；

（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護現場，并及時報告公司領導和公安部門。第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財務制度規定的收、付憑證，應按規定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；對不符合財務制度規定的借條，應要求追回款項；對白條開支，應說明原因，并要求其換取正式票據。

第三十條 凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，信用卡套現的，除給有關財務處

分外，分別給予違紀金額10％～30％的罰款。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司。第三十二條本辦法由集團財務部負責解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發之日起生效。

現金管理流程及要求 現金管理流程設計方案畢業設計篇五

1.現金開支范圍的規定

現金開支范圍是指按照國家規定可以使用現金進行結算的范圍。國家規定,企業、事業單位和機關、團體、部隊除按規定的范圍可以使用現金外,應通過開戶銀行進行轉賬結算。

根據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》規定,企業、事業單位和機關、團體、部隊只能在下列范圍內開支使用現金:

(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

(2)個人勞務報酬。指由于個人向企業、事業單位和機關、團體、部隊等提供勞務而由企業、事業單位和機關、團體、部隊等向個人支付的勞務報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學校、培訓機構等支付給外聘教師的講課費,以及設計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫療費、法律服務費、咨詢黃、各種演出與表演費、技術服務費、介紹服務費、經紀服務費、代辦服務費及其他勞務費用等等。

(3)支付給個人的各種獎金,包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出,如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助費等。

(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。

(6)單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(7)結算起點以下的零星支出。按照規定,結算起點為1ooo元,超過結算起點的,應實行銀行轉賬結算。在結算起點以下的零星支出可以使用現金進行結算,結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。

(8)中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出,如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,辦理轉賬結算不夠方便,必須使用現金的支出。對于這類支出,開戶單位應向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,子以支付現金。除上述第(5)(6)兩項外,各企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給個人的款項中,支付現金每人一次不得超過1ooo元,超過限額部分,根據提款人的要求在指定銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現金的,應經開戶銀行審查后予以支付。

2．需要使用現金和禁止使用現金的情況

(1)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,用轉賬結算不夠方便,必須使用現金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,予以支付現金。

(2)在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購的貨款,應當通過銀行以轉賬方式進行結算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據實際需要予以支付現金。

(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證,匯入銀行必須保證支付現金。

(4)對個體工商戶、農村承包尸發放的貸款,應以轉賬方式支付；對于確需在集市使用現金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經開戶銀行審查批準后,可以在貸款金額內支付現金。

(5)開戶單位購置規定的專項控制商品,必須采取轉賬結算方式,不能使用現金。

3.庫存現金限額的規定

各開戶單位的庫存現金都要核定限額。庫存現金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批。庫存現金限額每年核定一次。經核定的庫存現金限額,開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產的發展和業務的變化,需要增加或減少庫存現金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經審查批準后再行調整。

開戶銀行根據實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開永久單位的庫存現金限額,可以適當放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。

對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理,必須保留的現金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。

商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。

庫存現金限額的具體核定程序為:

(1)開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

每日零星支出額=月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)÷月(或季)平均天數

(2)由開戶單位根據銀行核定的庫存現金限額填報“庫存現金限額申清批準書”表。

(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準。開戶銀行經過審查、核定和綜合平衡之后,在申請批準書上填寫批準限額數。

開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。除可以用非業務性的零星現金收入(如退回差旅費、出售廢品收入等現金收入)中補充和允許坐支的單位可以從業務收入中補充外,均應向銀行領取現金補足限額。單位向開戶銀行領取現金補足限額一般不得超過原核定的庫存現金限額與剩余現金之差。如果零星費用集中支付,需領取的現金和存現金之和超過庫存現金限額,應在領取現金時說明情況經銀行同意后方可領取,但單位當天留存過夜的庫存現金數額不得超過庫存現金限額。

單位向開戶銀行領取零星現金時,在現金支票用途欄應注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現金,應另開現金支票領取。單位收入的現金不得作為庫存現金留存,應于當日送存銀行。4.現金坐支

坐支是指企業、事業單位和機關、團體、部隊從本單位的現金收入中直接用于現金支出。

按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定:

“開戶單位支付現金#8218;可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現金的單位#8218;要事先報經開戶銀行審查批準#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支現金#8218;并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業可以在申請庫存現金限額申請批準書內同時申請坐支#8218;說明坐支的理由、用途和金額#8218;報開戶銀行審查批準#8218;也可以專門申請批準。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個人收購支付的款項。

(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。

(3)醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。

(4)飲食店等服務行業的營業找零款項等。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。

5.現金管理“八不準”

按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定#8218;企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是:

(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；

(2)不準單位之間相互借用現金；

(3)不準謊報用途套取現金；

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；

(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；

(6)不準保留賬外公款(即小金庫)；

(7)不準發生變相貨幣；

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶銀行如有違反現金管理“八不準”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現金管理暫行條例》的規定#8218;有權責令其停止違法活動#8218;并根據情節輕重給予警告或罰款。

6.開戶銀行對開戶單位的現金監督管理

開戶銀行對開戶單位的現金監督管理的主要內容:

(1)庫存現金限額的管理

開戶銀行要從實際出發#8218;本著既要保證單位日常零星現金支付的合理需要#8218;又要減少現金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現金限額。

(2)柜面管理

開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業務過程中#8218;對開戶單位的現金收支和使用情況進行監督。當開戶單位送存或支付現金時#8218;要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規定#8218;進行逐筆審查。凡不符合規定的現金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規定的現金收入#8218;應查明原因#8218;反映給有關部門核實處理。

(3)現金管理檢查

開戶銀行有權深入開戶單位定期、不定期地對開戶單位的現金收支情況進行檢查#8218;并按規定同當地人民銀行報告現金管理情況。開戶銀行的現金管理檢查一般包括以下內容: 是否超過庫存現金限額#8218;賬面庫存金額和實際庫存現金是否一致；

是否有用白條或其他單據頂替庫存現金及公款私借問題；

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；

現金收入是否正常#8218;現金支付有尤擴大使用范圍#8218;有無假造用途套取現金等情況；

是否存在攜帶大額現金外出采購問題；

有無用轉賬憑證套取現金；

有無出租借賬戶；

有無發行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。

開戶銀行檢查人員要編制現金管理執行情況檢查報告表#8218;對現金管理檢查情況進行逐一登記#8218;并及時向銀行領導進行匯報。開戶銀行對發觀的開戶單位違反《現金管理暫行條例》及其實施細則和中國人民銀行有關規定的行為應及時予以糾正#8218;并進行處罰。

另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執行現金管理制度的情況#8218;發現問題及時糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。

三、違反現金管理制度的處罰

開戶單位如違反《現金管理暫行條例》的有關規定#8218;開戶銀行有權責令其停止違法活動#8218;并根據其情節輕重給予警告或罰款。按規定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規定范圍和限額使用現金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；

(2)超出核定的庫存現金限額留存現金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；

(3)用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；

(4)未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；

(5)單位之間互相借用現金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰；

②對現金結算給予轉賬結算優惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

③只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

④開戶單位不采取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；

⑤用轉賬憑證套取現金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑥編造用途套取現金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；

⑦利用賬戶替其他單位和個人套取現金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑧將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰； ⑨發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實際情況制定。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執行#8218;然后在十日內向當地人民銀行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的#8218;可自收到復議決定之日起三十日內同人民法院起訴。